Анализ активных операций коммерческого банка (на примере ПАО «БИНБАНК»)

Бакалаврская работа

В условиях современной рыночной экономики банки являются центральным звеном финансовой системы России. Активы банков более чем в 15 раз превышают активы страховых компаний, паевых инвестиционных фондов, негосударственных пенсионных фондов вместе взятых. В последнее время российская банковская система укрепилась и об этом свидетельствует проведение МВФ и ВБ при содействии ЦБ исследование в условиях общемировой программы по оценке финансовых секторов.

Коммерческие банки – многофункциональное кредитное учреждение, служащее для хранения, размещения, привлечения финансов на условиях возвратности и платности. Помимо вышеупомянутых банковских операций в коммерческом банке осуществляются и другие банковские операции.

Также в коммерческом банке осуществляются активные и пассивные операции. Они похожи на две противоположные стороны одного единства. Активные операции невозможны без пассивных операций, а пассивные операции становятся бессмысленными без активных. Объединяет все без исключения банковские операции одна цель – увеличение прибыли и уменьшение расходов.

Актуальность данной темы заключается в том, что активные операции, проводимые коммерческим банком — это главный инструмент размещения имеющихся в их распоряжении ресурсов, способствующих получению прибыли и сохранению ликвидности.

В бакалаврской работе будет проведено исследование активных операций коммерческого банка и тенденции их развития. Теоретические аспекты влияния активов банка на его ликвидность, устойчивость и надежность были рассмотрены в разных источниках, но фундаментальными для материала работы стали труды Коттера Р., Рида Э., Даллана Э. Дж., Синки Дж.Ф. Из отечественной практики взяты труды О.И. Лаврушина, В.М. Усоскина, М.Б. Диченко, З.Т. Томаевой и других авторов.

Несмотря на многообразие активных операций коммерческих банков и существенные различия в структуре активов разных банков, в бакалаврской работе выделены общие тенденции в развитии активных банковских операций.

Учитывая актуальность темы и ее важность на современном этапе в деятельности банков, в данной бакалаврской работе целью является изучение активных операций банков и формулирование направления их совершенствования.

Исходя из выбранной цели, поставлены следующие задачи:

  • раскрыть экономическую сущность активных операций банка и рассмотреть их классификацию;
  • изучить методические основы оценки активных операций банка;
  • провести анализ активных операций и финансовой деятельности ПАО «БИНБАНК» за 2013-2015 гг.;
  • разработать рекомендации по совершенствованию управления активными операциями банка в исследуемой кредитной организации.

Объектом исследования является коммерческий банк ПАО «БИНБАНК». Предметом исследования являются активные операции коммерческого банка.

35 стр., 17125 слов

Активные операции банка

... других кредитных организациях; кассовые и расчетные операции. Кассовые операции - операции по приему или выдаче денежных средств. Расчетные операции - зачисление или списание средств со счета клиента; прочие активные операции - операции по ...

Информационной базой для анализа деятельности «ПАО «БИНБАНК» являются следующие источники: внутренние нормативные акты по формированию активов банка, бухгалтерская отчётность за 2013-2015 гг. Также в работе были использованы материалы официального сайта ПАО «БИНБАНК».

1 Теоретические аспекты организации и анализа активных операций коммерческого банка

1.1 Экономическое содержание активных операций банка

Устойчивость банка на рынке обуславливается несколькими факторами: слаженной работой учреждений, высокой квалификацией сотрудников, поставленным кругом целей и задач, четко созданной и эффективно управляемой структурой привлекаемых и размещаемых денежных средств.

В процессе деятельности банки сталкиваются с одной из важнейших проблем, стоящей перед ним — проблемы рационального использования активов ради достижения поставленных целей. Для создания эффективного механизма управления активами, необходимо иметь соответствующую теоретическую базу.

В современной экономической литературе разграничиваются понятия «активы» и «активные операции»: С.А Зубов отмечает: «под активными операциями коммерческого банка понимается размещение собственных и привлеченных ресурсов, а под активными операциями – осуществление вложений с целью получения наивысшей доходности при соблюдении определенных норм ликвидности и сохранности, как самого актива, так и его стоимости. Автор, вероятнее всего, опирается на посредническую деятельность банка, но отдельно рассматривает этап аккумуляции и этап размещения ресурсов. Активные операции и активы он относит к этапу размещения ресурсов, замечая, что различаются они по степени ликвидности, хотя прямо об этом не говорит. Используя его определение можно сделать вывод, что активы – это факт размещения ресурсов, а активные операции целенаправленное размещение ресурсов, то есть активная деятельность банка. Им выделена цель вложений в активы, направленная и на институциональные интересы банка. Отдельно в качестве цели выделен один показатель ликвидности – сохранение стоимости актива.

М.П. Владимиров, автор учебника «Деньги, кредит, банки» описывает активные операции как ключи, с помощью которых банки размещают находящиеся в их ведении ресурсы для получения прибыли и поддержании ликвидности [17,93]. Учитывая тот факт, что определение некоторых операций к разряду активных или пассивных в бухгалтерском отношении, выделяются активно-пассивные операции, обозначаемые услугами, которые банк выполняет по поручению клиентов, за комиссионное вознаграждение (дальше они будут условно называться активными операциями).

Авторы, признавая наличие активно-пассивных, сужают их целевое предназначение по сравнению с активными операциями. Активно-пассивные операции – это услуги, которые предоставляет банк своим клиентам, преследуя при этом цель только получение прибыли, их предоставление никак не связано с поддержанием ликвидности. К тому же М.П. Владимиров не включает в определение такое важное назначение банковских услуг, как комплексное удовлетворение потребностей клиентов, которое осуществляется тоже по средствам активно-пассивных операций.

Авторы учебника «Банковское дело» под редакцией С.И. Кумок, предлагают классифицировать банковские операции на активные и пассивные исходя из того какие изменения в балансе банка они влекут. По их мнению, пассивные операции — это операции, которые влекут за собой увеличение средств на пассивных или активно-пассивных счетах, без такого же увеличения на активных счетах. Такая трактовка влечет за собой трудности в классификации операций на активные и пассивные — это замечает М.М. Ямпольский. Он считает не целесообразно применять термины активных и пассивных операций, потому что банковские операции ведут к одновременному изменению остатков и по активу и по пассиву баланса. Например, выдача ссуды с зачислением на расчетный счет клиента в этом банке, ведет к увеличению и актива и пассива. Погашение ссуды с расчетного счета клиента, ведет к одновременному уменьшению актива и пассива. Выдача новой ссуды клиенту с направлением на погашение предыдущей ссудной задолженности никак не меняет размер остатков по активу и по пассиву баланса банка. М.М. Ямпольский считает, что деление банковских операций на активные и пассивные происходит из-за ошибочного мнения, что банки ведут посредническую деятельность. Он же говорит о том, что суть банковской деятельности в главной степени основывается на обеспечении наличного и безналичного оборота платежными средствами или в замещении кредитными операциями денежного оборота.

14 стр., 6743 слов

Управление активами и пассивами коммерческого банка на примере ...

... и содержание банковских операций; Изучить состав и структуру банковских активов и пассивов; Рассмотреть теории и методы управления активами и пассивами банков; Провести финансовый анализ ОАО «»БКС - Инвестиционный Банк» В экономической ...

Безусловно, разграничение банковских операций на активные и пассивные очень условно и формально. Более точно было бы разделить на банковские операции связанные: 1) с формированием и привлечением денежных средств банка; 2) с размещением этих ресурсов. С экономической точки зрения вторые можно отнести к активным. Эти операции целенаправленно трансформируют пассивы в активы. Преобразователями, в данном случае выступают активные операции, преобразовывая пассивы в активы. Активные операции, с позиции управления, выступают управляющей системой по отношению к активам, так как активы производны от активных операций. Подытожив все вышесказанное, и обобщив различные точки зрения на понимание сущности активов, можно выделить следующие характерные их особенности:

  • балансовое понятие помогает отражать только явления в виде запасов, остатков и не отражает потоки денежных средств;
  • их производность от активных операций, что и является их результатом, фиксируют в виде сальдо состояние активной операции в определенный момент времени;
  • В связи с перечисленными выше особенностями, стоит уточнить дефиницию «активы». Активы – это отражение в балансе банка размещения средств в виде остатка в определенный момент времени со следующими целями:
  • самосохранение банка, путем обеспечения ликвидности банка;
  • обеспечение оптимального уровня и роста банка, и зарплаты работникам банка, и вознаграждения акционерам, вкладчикам и сотрудникам банка, за счет получения дохода банка.
  • комплексное обслуживание клиентов.

Проведя анализ понятия активных операций, можно выделить их особенности, которые включают в понятие активных операций следующие ключевые моменты:

  • активный процесс, который в бухгалтерском понятии отражается как поток (оборот дебета и кредита) и фиксируется в определенный момент (в состояние покоя) в форме остатка активов;
  • трансформирует активы в пассивы, в виде посредника между ними. Выступает в виде управляющий стороны по отношению к активам.

Эффективность активных операций достигается путем достижения тех же целей, что ставятся перед активами.

41 стр., 20458 слов

Банковское дело : Кредитование коммерческими банками юридических ...

... кредитование юридических лиц в ОАО «Белпромсройбанк»; выработать основные пути по совершенствованию кредитования юридических лиц и пути по сокращению кредитного риска. При выполнении дипломной работы предполагается изучить нормативные и законодательные акты, которыми руководствуется банк ... операциям производственного характера; 2) объекты по торгово-просредническим операциям; 3) объекты по операциям ...

Активные операции – денежный поток или, другими словами процесс, трансформирующий пассивы в активы. Активные операции воздействуют на активы [22,13].

Данные понятия, активы и активные операции, имеют бухгалтерскую сторону. Выделение бухгалтерской интерпретации понятия банковских активов позволяет разграничить понятия активы и активные операции. Первостепенное определение активных операций банка по сравнению с активами подчеркивает значимость организации активных операций, то есть важность управления активами для достижения поставленных целей. Чтобы в полной мере понять подход к управлению активами, вместе с бухгалтерской, необходима экономическая трактовка активов банка.

С бухгалтерской точки зрения к понятию активов, мы подходили, как к арифметической сумме статей пассивов, то есть в виде «физической» составляющей актива — депозитов, кредитов и т.д. С экономической же точки зрения мы больше опираемся на понятия: активов как банковского продукта, источников финансирования, ресурсов и экономического потенциала, то есть потенциальной способности приобретать финансовые активы.

Управление активами это целый комплекс управленческих операций, включающий в себя управление ликвидностью банка, доходными операциями и всеми рисками, возникающими при работе на финансовых рынках. Существует два основополагающих принципа, отражающих сущность активных операций, присущих такому коммерческому предприятию как банк, который в основном использует привлеченные средства, это – доходность и ликвидность.

Основополагающим условием эффективной деятельности банка и предмет его стратегического и оперативного управления, служит рациональное сочетание активных и пассивных операций. Банк четко структурирует эти операции и поддерживает отсутствие дисбаланса при привлечении и размещении средств. Для решения этих вопросов банк периодически проводит анализ банковских проводимых операций. Анализ активных операций банк проводит с точки зрения наличия их доходности, ликвидности и уровня риска. Долголетняя практика банковской сферы говорит о невозможности автономного решения этих проблем. Лишь путем учета взаимозависимого характера этих показателей могут быть достигнуты позитивные моменты в деятельности коммерческого банка.

1.2 Виды активных операций банка и их характеристика

Активные операции банка различаются как по возможным результатам для банка (с точки зрения их качества), так и по экономическим содержаниям. Количественные различия между качественно разными активами (вложенными средствами) или части различных групп активов в общем их балансовом итоге называют структурой активов. Структура активов может быть:

1. рациональной;

2. нерациональной;

3. неэффективной.

Вид структуры активов определяется по следующим критериям:

  • уровню диверсификации активов;
  • структуре активов по объемам или долям «хороших» (надежных) и

«плохих» (высокорисковых, необеспеченных) активов;

  • степени ликвидности различных групп активов;
  • по соблюдению банком золотого правила соответствия структуры

активов структуре пассивов (по объемам и срокам привлеченных и

25 стр., 12458 слов

Организация операций банка с банковскими картами (на примере ...

... карт, кредитных карт и предоплаченных карт. Расчетная (дебетовая) карта - это вид банковской карты, предназначенный для совершения операций ее держателем в пределах установленной банком-эмитентом суммы денежных средств ... работы ОАО «УБРиР» с банковскими картами, рассматриваются виды и типы предлагаемых банком карт, сравниваются предложения по банковским картам ОАО «УБРиР» и других банков. В третьей ...

Существуют разные взгляды по классификации активных операций и структуре активов. Согласно международной классификации активы делятся следующим образом:

1) Стандартные. Стандартными называются активы, если способность заемщика нести свои долги не подвергается сомнению и находится на высоком уровне. Например, такое бывает, когда кредит полностью обеспечен денежными средствами или банковскими депозитными сертификатами (облигациями, или казначейскими векселями).

Они классифицируются как стандартные, независимо от неблагоприятных факторов (например, задолженностей).

2) Наблюдаемые. Активы, имеющие потенциальные слабости, которые могут, если их не контролировать и своевременно не исправлять, ухудшить в целом качество активов или подвергнуть риску в будущем платежеспособность заемщика. В эту группу входят, например, кредиты выданные на основе неперспективного соглашении, при условии неполного контроля над залогом или недостаточность документации. Этот класс получают заемщики, работающие в экономических или рыночных условиях, которые могут негативно повлиять в будущем на их платежеспособность. Вышесказанное в большей степени относиться к заемщикам, которые помимо того, что подвергаются влиянию негативных текущих тенденций, еще имеют несбалансированную структуру баланса, но до критической точки еще не дошли и их платежеспособность пока не подвергается опасности.

3) Ниже стандарта. Эта категория имеет выраженные недостатки, которые подвергаются опасности обслуживания долга. Например, такое бывает, когда первичных средств, служащих для погашения кредита, недостаточно и банку нужно оценить возможность включить в погашение долга вторичные источники, такие как залог, продажа основных средств, изыскание дополнительных ресурсов. Обычно активы ниже стандарта представляют собой кредиты заемщикам, у которых недостаточно текущих денежных средств для выполнения текущих выплат по долгам. Так же в эту категорию можно отнести краткосрочные ссуды, авансы заемщикам, которым погасить свои долги в установленный срок не позволяет производственный цикл.

Неработающие активы, с просрочкой 90 дней входят в эту категорию, наряду с авансами, пересмотренными ссудами, проценты по которым были просрочены и уплачены заемщиком из собственных средств до того, как произвели пересмотр. После пересмотра ссуды будут погашаться непрерывно в зависимости с поставленным графиком.

4) Сомнительные — имеют такие же недостатки, как и нестандартные активы, но полное их погашение находится под вопросом и существует вероятность убытков. Активы просроченные, по крайней мере на 180 дней – называются не работающие активы. Они классифицируются как сомнительные, только если они недостаточно обеспеченны.

5) Убыточные. Данные активы считаются безнадежными и имеющими настолько небольшую стоимость, что содержать их дальше на балансе не оправданно. Актив может иметь ликвидную стоимость, но с практической точки зрения не стоит откладывать списание этого актива, пусть, даже если в будущем имеется шанс частичного его погашения. Просроченные неработающие активы более чем на год также классифицируются как убыточные, не включая тех активов, которые хорошо обеспеченны.

Сложился определенный взгляд к данному вопросу и в отечественной практике. Различные подходы к классификации активных операций представлены в таблице 1. Таблица 1 — Концептуальные подходы к классификации активных операций банка. №

4 стр., 1615 слов

Активные операции коммерческих банков. Лизинговые и факторинговые ...

... хозяйственной деятельности; депозитные операции, назначение активных депозитных операций банков заключается в создании текущих и длительных резервов платежных средств на счетах в Центральном банке (корреспондентский счет и резервный счет) и других коммерческих банках; прочие активные операции, разнообразные по ...

Автор Подход к классификации п/п 1. В.И. Букато, Ю.И. Львов, кредитные операции, помогающие

Антонов П.Г., Пессель М. формированию кредитного портфеля банка;

инвестиционные операции, в результате которых,

формируется основа для создания

инвестиционного портфеля;

кассовые и расчетные операции, одни из

основных видов услуг, которые банк оказывает

клиентам;

прочие активные операции, направленные на

создание определенной инфраструктуры,

помогающие успешно выполнять все банковские

операции; 2. О.И. Лаврушин ссудные операции, они приносят банкам

большую часть всех доходов банка. Рассматривая

их с точки зрения макроэкономики, значение

этих операций заключается в их способности

превращать для банка бездействующие денежные

фонды в действующие, стимулируя такие

процессы как, производство, обращение,

потребление;

  • расчетные операции;
  • кассовые операции;
  • инвестиционные и фондовые операции.

Совершая их банк как инвестор, вкладывает свои

ресурсы в ценные бумаги или покупает право на

совместную хоз.деятельность;

  • валютные операции;
  • гарантийные операции.

3. Поляков В.П., Московкина Л.А. банковские инвестиции,

предоставление ссуд,

учет (покупка) коммерческих векселей

фондовые операции.

На мой взгляд, наиболее удачной классификацией является классификация, предложенная О.И. Лаврушиным, в связи с тем, что предложенные им банковские операции, являются самыми распространенными видами активных операций банка. Для большей наглядности предоставлена схема классификации активных операций банка на рисунке 1.

Классификация активных операций банка

врушину

Ссудные Валютные Кассовые Гарантийные

операции операции операции операции

Расчетные Инвестиционные и

операции фондовые операции

Рисунок 1 — Классификация активных операций банка

Характеристика основных видов активных операций банка:

1)Ссудные операции. В переводе с английского «operations» переводится как предоставление денежных средств клиенту банка в процессе кредитования на началах срочности, возвратности и платности.

В основе классификации ссудных операций лежит двенадцать критериев: экономическое содержание производимой операции, вид кредита, сроки, объект, отрасль, порядок начисления и погашения процентов, вид открываемых счетов, процедура выдачи и погашения ссуды, документальное ведение операций, величина рисков, обеспеченность кредита, уровень доходности. Операции, которые способствуют затратам клиента на производство или затратам клиента в сфере обращения, определяют экономическую сторону ссудных операций. Ссудные операции делятся в зависимости от вида предоставляемого кредита и, соответственно, бывают операции: приобретение запасов, лизинговые, инвестиционные, факторинговые, форфейтинговые, ломбардные, компенсационные, дисконтные, авальные, акцептные и т.п. По объектам кредитования ссудные операции делятся на следующие виды операций: обеспечивающие направление средств в основные средства (приобретение основных средств, строительство, реконструкция) и оборотные (временные или постоянные запасы товарно-материальных ценностей, непогашенные требования, временные нужды, дебиторская задолженность, запасы готовой продукции) средства, а также на сезонные и несезонные. В зависимости от срока, ссудные операции могут быть: краткосрочным, долгосрочными, пролонгированными и просроченными. Также ссудные операции могут делиться в зависимости от отросли, куда направляются средства и следовательно бывают ссуды: торговые, посреднические, строительные, промышленные [19,22].

20 стр., 9841 слов

Кредитная политика банка при кредитовании физических лиц на примере ...

... анализа хозяйственной деятельности, и знания полученные по специальности финансы и кредит. Объектом исследовани выступает банк «Сбербанка России». Предметом исследования является кредитная политика банка «Сбербанка России». Структура дипломной работы ... обеспечивается систематическим контролем кредитора за операциями, совершаемыми заемщиками с кредитными средствами Действительно только в отношении ...

По виду открываемых счетов ссудные операции делятся на следующие операции: по простому ссудному счету, по онкольному счету, по контокоррентному счету, по овердрафту, по счету для открытий кредитной линии. Ссудные операции классифицируются по порядку начисления и погашения процентов следующим образом: досрочное начисление процентов, ежемесячное начисление процентов, ежемесячное начисление процентов с оставшейся сумы долга, с единовременным начислением процентов в конце срока ссуды, начисление просроченных процентов с продолжительностью просроченного долга до 30 дней, начисление просроченных процентов с продолжительностью просроченного долга больше 30 дней.

2)Расчетные операции. Относятся к числу наиболее важных банковских операций. Включают в себя инкассовые, аккредитивные и переводные операции. Расчетные операции – это операции по совершению зачисления и списания средств со счетов клиентов, а так же возможно для оплаты обязательств клиента перед контрагентами. Все коммерческие банки производят расчеты в связи с правилами и стандартами, установленными Банком России. Отдельные виды расчетов, при отсутствии правил – по договоренности между собой. Для выполнения международных расчетов – по правилам, установленным федеральными законами и принятыми правилами в международной практике. Коммерческие банки обязаны производить переводы средств клиента и зачислять на его счет денежные средства не позднее следующего операционного дня после получения платежного документа. Если коммерческий банк несвоевременно или неправильно совершает зачисление на счет или списание со счета клиента денежных средств, то банк обязан выплатить проценты на сумму этих средств по официальной процентной ставке Банка России.

3) Кассовые операции. Необходимое количество кассовых активов в наличии – одно из главных условий для обеспечения нормальной деятельности коммерческих банков. Наличные денежные средства в кассе используются для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия операционных расходов на заработную плату персонала, оплату различных материалов и услуг. Запас денежных средств зависит от: величины текущих обязательств банка, срока выдачи денежных средств клиентам, расчетов с персоналом, развития бизнеса и т.д. Отсутствие достаточного количества денежных средств может явиться фактором для снижения авторитета банка. На количество денежной наличности главным образом влияет инфляция. Инфляция увеличивает вероятность обесценивания денег, потому их следует как можно скорее пустить в оборот, вкладывать в перспективные активы. Во время инфляции требуется увеличить количество наличных денег. Кассовые операции – это операции, связанные с движением, формированием, размещением и использованием денежных средств на различного рода активные счета. Значимость банковских кассовых операций заключается в том, что от этих операций определяется формирование кассовой наличности в наличии, соотношение денежных средств между разными активами, статьями, пропорции между бумажными, кредитными купюрами и билонной (разменной) монетой.

11 стр., 5137 слов

Ипотечные банки и их операции

... налогов. Источником средств для коммунальных займов являются выпускаемые банком Коммунальные (Общественные) закладные листы. Они ... новых кредитов. Ипотечные банки предоставляют также займы различным коммунальным общественным структурам. В этом случае заем обеспечивается не ипотеками, а средствами, получаемыми за счет ...

4) Инвестиционные и фондовые операции. В процессе совершения инвестиционных и фондовых операции, банк выступает в качестве инвестора, вкладывает денежные ресурсы в ценные бумаги или приобретает права по совместной хозяйственной деятельности. Также е эти операции приносят банку доход путем прямого участия в создании прибыли. Экономическое содержание этих операций заключено в долгосрочном вложении средств именно в производство. Инвестиционные операции банков подразделяются на: вложение средств в здания, оплату аренды и оборудование. Вышеупомянутые вложения средств производятся за счет собственных средств банка. Предназначение таких вложений — обеспечение условий для банковской деятельности. Эти инвестиции служат не для получения дохода банком. Фондовые операции банков (securities transactions) — это операции производимые с ценными бумагами. К этим операциям относятся: выпуск и размещение собственных ЦБ, кредитование под залог ЦБ и покупка ЦБ банками за собственные средства, покупка и продажа ЦБ на рынке по поручению за счет клиентов, куда включается хранение и управление ЦБ клиентов.

5) Валютные операции. Валютные операции – это заключенные в конкретный момент на определенных условиях соглашения (контракты) участников валютного рынка по купле-продаже, предоставлению займов в иностранной валюте. К иностранной валюте относятся денежные единицы других стран и международные денежные единицы, а так же возможны к оплате векселя и другие ЦБ иностранных государств. Возможности валютных операций заключается в переходе права собственности и использовании валютных ценностей. Основные виды валютных операций:

  • депозитные краткосрочные операции (от одного дня — до одного года) по привлечению средств в зарубежной валюте и их размещению на банковских счетах, то есть валютные средства предоставленные в одностороннем порядке.

— конверсионные – это покупка или продажа равноценными суммами по определенному курсу валют на определенную дату. Данный вид валютных операций на международном рынке – преобладающий. Валютный курс – соотношение между денежными единицами различных стран (цена денежной единицы одной страны, выраженная в денежной единице другой страны).

Банки являются агентами валютного рынка, а также к ним относятся международные кредитные и финансовые фирмы, валютные биржи, различные фонды и внешнеторговые компании, брокерские фирмы, частные лица. Большую часть валютных операций, все таки, производят коммерческие банки. Банки выступают главными посредниками на мировом рынке валюты.

Валютные операции выделяют в самостоятельный вид бизнеса, со следующими сферами деятельности: международные инвестиции, торговля (товарами, услугами, продуктами интеллектуальной собственности, продажа авторских прав), туризм, операции с валютной наличностью. В современном мире международное сообщество сильно зависит от состояния на финансовых валютных площадках и наоборот.

6) Гарантийные операции. Банковская операция – это обязательство банка, предоставленное по поручению клиента заплатить получателю банковских гарантий денежную сумму в соответствии с договором. По предоставленному требованию производится выплата получателю Банковская гарантия является не формой расчета по договору между сторонами, а выступает в виде инструмента призванным обеспечить выполнения всех обязательств сторон.

39 стр., 19483 слов

Анализ деятельности ОАО «Бинбанк»

... совете (правлении) банка обычно создаются два комитета : кредитный и ревизионный. В функции кредитного комитета входят: 1) разработка кредитной политики банка, структуры привлекаемых средств и их ... в результате принятия некомпетентных решений; за выполнение операций не предусмотренных уставом банка. председатель правления банка осуществляет руководство текущей деятельностью в соответствии с ...

Таким образом, активные операции банка – это размещение финансовых ресурсов банком, с целью получения прибыли. Для примера можно выделить такие наиболее популярные формы подобных операций как: выдача в кредит денежных средств под проценты, вложения в ЦБ, инвестиции и производство. Для любого коммерческого банка, значение активных операций очень велико. Активные операции, главным образом, обеспечивают банку доходность и ликвидность, то есть решают две главные задачи деятельности коммерческого банка. Также активные операции имеют народнохозяйственное значение. Благодаря активным операциям коммерческие банки могут направлять в процесс хозяйственной деятельности высвободившиеся денежные средства, тем участникам экономического процесса, которым необходим капитал. Тем самым, это обеспечивает перелив капитала в наиболее перспективные отрасли экономики. Это помогает содействию роста производственных инвестиций, внедрению новых технологий, осуществление реструктуризации и стабильному росту промышленного производства, увеличению жилищного строительства.

1.3 Методические аспекты анализа активных операций коммерческого банка

Анализ активных операций банка заключается в определении их динамики, структуры и доходности, а также определении уровня риска, связанного с проведением этих операций, и выявлением, насколько он покрывается результатами от проведения операций.

После анализа ресурсной базы, производят анализ активных операций это следующий этап комплексного анализа финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка. Так как анализ и оценка активных операций позволяют оценить насколько правильно банк использует свою ресурсную базу и определить, в некоторой степени, степень специализации банка, то эти процедуры являются наиболее важной стадией анализа деятельности коммерческого банка. Анализ активов – это анализ направлений использования ресурсов, находящихся у банка. Другими словами анализ активов – это анализ основных видов и сфер банковской деятельности, включающий в себя изучение и оценку размещенных банком средств для эффективного использования и направлен на определение наиболее эффективной политики размещения своих ресурсов. Анализ активов помогает разработать конкретные предложения по управлению внутренними банковскими ресурсами и резервами.

Для проведения общего анализа активов и структуры активов банка выделяют следующие этапы:

1 Этап. На этом этапе определяются активы-нетто и величина активов и определяют динамику этих показателей. Проведение общего анализа активов банка начинают с выделения общей картины показателей состояния банковских активов, активов — нетто и их динамику.

В активе баланса банка находятся направления, куда будут использоваться средства, а использование средств зависит от вида деятельности конкретного банка и определяется только самим банком. То есть, рассмотрев и дав оценку структуре активной части баланса банка, можно определить основные направления его деятельности.

Цели анализа структуры банка следующие:

1) определить уровень диверсификации активных операций банка и приемлемость их структур;

2) предварительное выявление уровня зависимости банка от разных ситуаций на разных сегментах рынка банковских услуг и продуктов, а также от региональных и экономических тенденций.

Проведение экспресс-анализа актива баланса (направлений использования банковских ресурсов) осуществляется по следующим шагам: определение абсолютного изменения статей актива банка; расчет темпа роста (прироста) статей актива банка; определение и анализ структуры активных операций банка (в разрезе основных составляющих активных операций банка); определение доли изменения по статьям актива и их влияние на общее изменение баланса за период.

Этап 2. Анализ структуры и динамики структуры активов банка по степени ликвидности:

  • а) когда в основе анализа лежит – «нормативная» группировка активов;
  • б) когда в основе анализа лежит – «аналитическая» группировка активов.

Анализ структуры и динамики структуры активов банка по степени ликвидности производится при помощи построения специальной аналитической таблицы. В рамках данного этапа анализа необходимо обратить особое внимание на следующие показатели: на показатель объема активов, сложившегося по каждой группе ликвидности; на удельный вес каждой группы активов по степени ликвидности в общей сумме активов («коэффициенты ликвидности активов» — положительно будет оцениваться преобладание в структуре активов высоколиквидных и ликвидных активов); на долю высоколиквидных активов банка в их общей сумме, так как данные активы являются действенным обеспечением финансовой прочности банка (считается, что оптимальный уровень данного показателя должен колебаться в пределах около 5-10% от всех активов); на долю вложений банка в котируемые ценные бумаги (должна быть не более 10-15%).

В дополнении к этому анализу можно: провести оценку активов по степени ликвидности по отношению к общей величине депозитной базы (или иначе – ПДС); оценить величину каждого вида активов, приходящихся на рубль привлеченных средств (ПС); определить размер каждого вида активов, приходящихся на 1 рубль уставного капитала банка; оценить соотношение каждого вида ликвидных активов и остатков средств на счетах обязательных резервов в ЦБ РФ.

Этап 3. Оценка ликвидности активов по срокам размещения средств. Данная оценка может производиться по двум основным шагам:

Анализ структуры ликвидных активов по срокам.

Расчет обобщающего показателя структуры ликвидных активов по срокам.

Обобщающим показателем структуры ликвидных активов по срокам является показатель средневзвешенного срока их размещения (Та (ср)):

Vk * Tak

Та(ср) (1)

Vk

, где Vк – сумма вложений по к-той операции (к-ому виду операций), Так – срок к-той операции (средневзвешенный срок по к-ому виду операций).

Этап 4. Определение значений и динамики нормативов ликвидности активов банка. На данном этапе оцениваются сами значения нормативов н2, н3, н4, а также динамика и состояние их расчетных частей.

Этап 5. Оценка рыночной стоимости ликвидных активов банка. Анализ ликвидности активов банка, имеющих рыночную стоимость (в первую очередь, приобретенных ценных бумаг), базируется на данных об уровне и динамике рыночных цен на данные активы. Количественными показателями, на основании которых можно делать выводы о степени ликвидности таких активов, являются:

  • отношение текущей рыночной стоимости активов к цене их приобретения (или к рыночной стоимости на начало рассматриваемого периода):
  • Кр=Ррт/Ррн, (2) где Ррт – текущая рыночная стоимость активов; Ррн – цена приобретения актива.
  • относительное изменение рыночной стоимости с момента приобретения (или с начала рассматриваемого периода):

Кр (отн, в%)= (Ррт-Ррн) * 100%/Ррн=(Кр-1) * 100% (3)

Эти показатели могут рассчитываться для рыночных активов в целом, для их выделяемых видов, групп и отдельных финансовых инструментов. На основе совокупности значений данных показателей при необходимости может быть установлена внутрибанковская качественная группировка рыночных активов по степени ликвидности (например, высоколиквидные, ликвидные, достаточно ликвидные, низколиквидные рыночные активы).

Расчет всех показателей производится на основе данных аналитического учета с привлечением данных внешней информации об уровне текущих рыночных цен на аналогичные активы.

Анализ и оценка активов банка с точки зрения их соответствия требованиям доходности является важнейшим направлением анализа качества управления активами банка, поскольку эффективное состояние активов (с позиции реальной «отдачи») обеспечивает получение банком необходимых доходов и прибыли, что, в свою очередь, является основной целью его деятельности.

Доходность активов характеризует умение банка распоряжаться своими ресурсами с точки зрения размера доходов, получаемых от их использования. Исходя из этого, анализ активов банка с точки зрения их соответствия требованиям доходности позволяет: выделить ту часть активов, которая используется банком наиболее эффективно; учесть риск размещения средств (следовательно, и возможные убытки); разработать действия по обеспечению доходности активов и поддержанию их ликвидности, в целом.

Этапы анализа активов (с точки зрения их доходности) можно представить следующим образом:

1. Группировка активов банка по уровню доходности и определение состава активов по группам. Традиционно группировка активов банка предполагает деление всех активов на две большие группы:

  • активы, приносящие доход;
  • активы, не приносящие доход.

2. Оценка структуры активов по степени доходности, определение динамики работающих и неработающих активов. Основой данного этапа является аналитическая оценка структуры и динамики активов банка по уровню доходности.

3. Расчет основных показателей, отражающих доходность портфеля активов банка. В числе таких показателей можно выделить три группы показателей: 1) показатели, отражающие уровень доходности работающих банковских активов; 2) показатели, отражающие оптимальность размера неработающих активов; 3) общие показатели доходности банковских активов.

Показатели, отражающие уровень доходности работающих банковских активов:

  • размер доходных активов, приходящихся на единицу собственного капитала:
  • К1=рА * 100%/СК, (4) где рА – величина работающих активов, СК – капитал банка;
  • размер доходных активов, приходящихся на единицу привлеченных средств (по другому данный коэффициент называют показателем соотношения доходных активов и платных пассивов):
  • К2=рА*100%/ПС, (5) где ПС – объем привлеченных средств;
  • размер доходных активов, приходящихся на единицу привлеченных депозитных средств:
  • К3=ра*100%/ПДС, (6) где ПДС – объем депозитной базы;
  • размер доходных активов, приходящихся на единицу заемных средств:

К4=рА*100%/ЗС, (7) где ЗС – величина заемных средств банка. Рекомендуемое значение К4: от 8 до 18% (по методике Масленчинкова Ю.С.).

Показатели, отражающие оптимальность размера неработающих активов:

  • показатель соотношения неработающих активов к привлеченным средствам до востребования:

К5=Нра*100%/ПС(востр.), (8) где Нра – неработающие активы, ПС (востр.) – объем привлеченных средств до востребования.

Этот показатель отражает степень наличия неработающих активов для покрытия наиболее неустойчивых обязательств. Рекомендуемое значение К5: 40-50%, но не более 50%;

  • показатель соотношения кассовых активов к привлеченным средствам до востребования:

К6=Ка*100%/ПС(востр.), (9) где Ка – кассовые активы.

Этот показатель отражает степень наличия неработающих активов (денежных средств в кассе банка) для покрытия наиболее неустойчивых обязательств. Рекомендуемое значение к6: 20-30%, но не более 50%;

  • показатель соотношения неработающих активов к привлеченным депозитным средствам:

К7=Нра*100%/ПДС, (10) где ПДС – депозитная база банка.

Этот показатель отражает степень наличия неработающих активов для своевременного покрытия депозитов и вкладов. Рекомендуемое значение К7: 10-40%;

  • показатель соотношения кассовых активов ко всей депозитной базе банка:

К8=Ка *100%/ПДС (11)

Этот показатель отражает степень наличия неработающих активов (денежных средств в кассе банка) для покрытия депозитов и вкладов наличными. К8 используется совместно с К6 для сглаживания возможных искажений структуры депозитов и вкладов. Рекомендуемое значение К8: 0,530%;

  • коэффициент защищенности банка от рисков (расчет приведен в методике camel):

К9=Рвп*100%/Нра, (12) где Рвп – созданные резервы на возможные потери.

Значения данного показателя трактуется следующим образом: чем выше величина созданных по активным операциям резервов на возможные потери, тем безопаснее политика банка в области управления своими активами.

Общие показатели доходности банковских активов:

  • доходность портфеля активов:
  • Да = Д/А, (13) где Д – общая величина полученных доходов в анализируемом периоде;
  • доходность работающих активов.

2 Анализ активных операций коммерческого банка ПАО «БИНБАНК»

2.1 Организационно-экономическая характеристика коммерческого банка ПАО «БИНБАНК»

ПАО «БИНБАНК» работает на финансовом рынке более 20 лет и входит в число стабильно работающих банков на территории Самарской области. Согласно опубликованному рейтингу ТОПБАНКОВ.РУ по состоянию на 01.10.2015 г. ПАО «БИНБАНК» занимает 15 место по величине активов среди 744 российских кредитных организаций. За 2015 год в рейтинге по величине активов ПАО «БИНБАНК» поднялся на 9 позиций. Сбалансированное развитие бизнеса позволило Банку в 2013 году улучшить свои рейтинговые позиции по объемам собственного капитала, кредитного портфеля и портфеля депозитов физических лиц.

Для оценки роли и места, занимаемого ПАО «БИНБАНК» на рынке банковских услуг, обратимся к рейтингу банков, опубликованному рейтинговым агентством «Эксперт» предоставленный в таблице 2.

Таблица 2 – Рейтинг ПАО «БИНБАНК» среди банков РФ

Годы

Позиция

2013 2014 2015 Место ПАО «БИНБАНК» по активам 32 27 15 Место ПАО «БИНБАНК» по динамике 222 109 22 активов Место ПАО «БИНБАНК» по динамике 151 29 51 капитала Место ПАО «БИНБАНК» по совокупному 35 32 47 кредитному портфелю Место ПАО «БИНБАНК» по кредитам 27 30 38 организациям Место ПАО «БИНБАНК» по кредитам 58 46 46 физическим лицам Место ПАО «БИНБАНК» по привлеченным 32 32 25 средствам клиентов Место ПАО «БИНБАНК» по депозитам 18 10 7 физ. лиц

По данным таблицы 2 можно сделать вывод, что ПАО «БИНБАНК» занимает прочную 15 позицию во втором десятке банков России по размеру собственных активов, а также 7 место по депозитам физических лиц.

В конце 2015 года ПАО «БИНБАНК» получил рейтинг РА «Эксперт», значение рейтинга — А+, то есть очень высокий уровень кредитоспособности. Банк с высокой вероятностью обеспечит своевременное выполнение всех финансовых обязательств как текущих, так и возникающих в ходе его деятельности, в том числе в условиях существенных неблагоприятных изменений макроэкономических и рыночных показателей.

ПАО «БИНБАНК» — универсальный финансово-кредитный институт, предоставляющий широкий комплекс современных банковских продуктов и услуг, востребованных предприятиями и жителями России и Самарской области.

ПАО «БИНБАНК» ставит своей целью содействие развитию экономики Самарской области, предоставление доступных кредитов и обеспечение качественного расчетно-кассового обслуживания хозяйствующих субъектов.

На ближайшие три года акционеры, руководство и коллектив Банка ставят перед собой следующие задачи:

  • концентрация на осуществлении классических банковских операций: привлечении депозитов, кредитовании, расчетно-кассовом обслуживании;
  • приоритетное развитие корпоративного сектора банковских услуг;
  • сохранение клиентской базы, капитала и активов в условиях нестабильности на финансовых рынках и уменьшения деловой активности в реальном секторе, продолжение роста при стабилизации экономики темпами, соответствующими темпам увеличения активов отечественного банковского сектора;
  • увеличение рентабельности собственного капитала;
  • обеспечение высокой надежности банковских операций;
  • повышение эффективности работы функциональных систем;
  • удержание доли на рынке банковских услуг Самарской области, максимальное использование возможностей для ее увеличения при условии сохранения стабильности и надежности бизнеса.

К задачам стратегической важности в сфере управления финансами банка относятся: поддержание на постоянной основе уровня собственных средств, достаточного для покрытия совокупного риска, принимаемого при совершении операций и сделок, а также сохранение финансовой устойчивости, достаточной для участия в системе страхования вкладов.

Кредитование является основным источником доходов ПАО «БИНБАНК». Кредитной специализацией Банка является ресурсная поддержка стабильных и перспективных предприятий и организаций нефинансового сектора, осуществляющих свою деятельность на территории Самарской области. ПАО «БИНБАНК» развивает розничное кредитование в рамках политики диверсификации доходоприносящих активов и стратегии универсального банковского обслуживания.

Работа с корпоративными клиентами строится на принципах взаимовыгодного сотрудничества, индивидуального подхода и комплексного облуживания. Розничные продукты Банка стандартизированы и ориентированы на массового потребителя.

Помимо оказания широкого спектра банковских услуг ПАО «БИНБАНК» на протяжении многих лет поддерживает социальные городские проекты:

  • с 2013 года оказывает спонсорскую помощь сызранскому футбольному клубу «Сызрань 2003»;
  • содействует созданию условий для социальной адаптации и реабилитации инвалидов, через вовлечение их в общественную жизнь организации и общества;
  • поддерживает ежегодную Молодежную научно-практическую конференцию «Научный потенциал города — XXI веку»;
  • активно поддерживает проведение ярмарок и массовых городских праздников, которые способствуют возрождению традиций и направлены на объединение различных слоев населения города.

Вступила в действие Программа овердрафтного кредитования физических лиц в рамках зарплатных программ с использованием банковских карт.

ПАО «БИНБАНК» — участник системы денежных переводов MoneyGram, первым среди банков в Сызрани предоставил клиентам услуги оперативных переводов.

Для корпоративных клиентов банка была введена карточная программа выплаты заработной платы – «Программа представительская».

Для представителей среднего и малого бизнеса вступила в действие Программа кредитования малого и среднего бизнеса «Кредитное моделирование».

Показателем привлекательности коммерческого банка со стороны инвесторов и клиентов банка является правильная оценка его финансовокредитной деятельности.

В процессе своей деятельности банк стремится к стабилизации и росту валюты баланса, сбалансированности активов и пассивов. Рассматривая изменения разделов и статей баланса, необходимо их оценить и сопоставить, для чего построим таблицу 3.

Таблица 3 – Динамика валюты баланса ПАО «БИНБАНК»

Показатели 2013 год 2014 год 2015 год Валюта баланса, тыс.

8751306 23768792 16251194 руб. Темп прироста, % — 171,0 -32,0

Как следует из данных таблицы 3, валюта баланса имеет неустойчивую динамику. Так в 2014 году совокупные активы банка увеличились на 15017486 тыс. руб., но к 2013 году они уменьшились на 7517598 тыс. руб. и составили 16251194 тыс. руб. Снижение совокупных активов в абсолютном и относительном выражении свидетельствует об изменениях в экономической жизни государства.

Целью анализа структуры активов банка ПАО «БИНБАНК» является выявление достаточности уровня диверсификации активных операций банка и оптимальности их структуры, предварительное определение степени зависимости банка от развития внешней ситуации на различных сегментах рынка банковских услуг и продуктов, а также от общеэкономических и региональных тенденций.

Активные операции ПАО «БИНБАНК» составляют существенную и определяющую часть его операций. Всю свою историю ПАО «БИНБАНК» благодаря активной поддержке своих акционеров (позволяющей Банку активно увеличивать капитал) находится в постоянном процессе наращивания своих активов.

Воспользовавшись данными бухгалтерского баланса ПАО «БИНБАНК», для проведения общей оценки структуры и состава активов банка составим аналитическую таблицу 4 на основе бухгалтерского баланса за 2013-2015 г.г., представленного в приложениях 1-2. Таблица 4 — Структура и состав активов банка ПАО «БИНБАНК» № Наименование статей Величина актива, Структура актива, п/п актива баланса тыс. руб. % к итогу

2013 г. 2014 г. 2015 г. 2013 2014 2015 г.

г. г. 1 2 3 4 5 6 7 8 1. Денежные средства и счета 426750 517 037 484 578 4,9 2,2 3

в ЦБ России 2. Средства кредитных 312442 274 396 436 918 3,6 1,2 2,7

организаций в Центральном

банке Российской

Федерации 3. Средства в кредитных 49297 1294481 222041 0,6 5,4 1,3

организациях 4. Чистые вложения в ценные 194850 1602034 482038 2,2 6,7 3

бумаги, оцениваемые по

справедливой стоимости

через прибыль или убыток 5. Чистая ссудная задолжен. 7227730 19149998 13909463 82,6 80,6 86 Окончание таблицы 4

1 2 3 4 5 6 7 8 6. Чистые вложения в ценные 48524 89723 2144 0,5 0,4 0,1

бумаги и другие

финансовые активы,

имеющиеся в наличии для

продажи 7. Чистые вложения в ценные 112344 5334 103467 1,3 0,1 0,6

бумаги, оцениваемые до

погашения 8. Основные средства, 291866 568392 371806 3,3 2,4 2,3

нематериальные активы и

материальные запасы 9. Прочие активы 62542 267397 238739 1,0 1,0 1,0 10. Всего активов 8751306 23768792 16251194 100 100 100

Как видно из представленной таблицы в ПАО «БИНБАНК» значительную часть активов в каждом периоде составляет чистая ссудная задолженность. Следующими по величине статьями активов являются: в 2013 году – денежные средства, в 2014 и 2015 году в равной степени — чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Снижение остатков денежных средств в кассе Банка в 2014 году вызвано снижением активности на рынке валютно-обменных операций. Однако, операции банка в 2015 году на межбанковском рынке, а также в секции валютного рынка ММВБ, служили источником дополнительного финансирования активных операций банка, а также средством трансформации валютных средств в рублевые активы без открытия валютной позиции.

Перейдем к следующему этапу анализа структуры и состава активов банка ПАО «БИНБАНК» — к группировке статей баланса с точки зрения уровня их ликвидности. Данная группировка позволила выделить три группы активов. В первую группу (высоколиквидные активы) вошли: денежные средства и счета в ЦБ России; средства кредитных организаций в ЦБ РФ. Во вторую группу (ликвидные активы) — средства в кредитных организациях; чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток; чистая ссудная задолженность; чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения; чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи. В третью группу (активы долгосрочной ликвидности) включены следующие активы: основные средства, нематериальные активы и материальные запасы, прочие активы. Анализ структуры активов банка по степени ликвидности произведем при помощи построения специальной аналитической таблицы, представленной в приложении 3 и графика, представленного на рисунке 2.

Рисунок 2 — Динамика активов баланса ПАО «БИНБАНК» по уровню их

ликвидности

Как видно из таблицы приложения 3 и представленного графика на рисунке 2 в составе активов баланса банка ПАО «БИНБАНК» преобладающая часть во всех рассматриваемых периодах принадлежит ликвидным активам и активам долгосрочной ликвидности, где наибольший подъем они имеют в 2014 г., а в 2015 г. наблюдается небольшой спад. Высоколиквидные активы во всех рассматриваемых периодах занимают незначительную часть. Динамика высоколиквидных активов устойчива и имеет тенденцию роста.

На увеличение высоколиквидных в 2014 г. активов банка оказали влияние денежные средства и счета в ЦБ России, их увеличение в 2014 г. по отношению к 2013 г. составило 90287 тыс. руб. (121,2%), темп роста денежных средств и счетов в ЦБ России в 2014 году составил 21,2%. В 2015 г. наблюдается снижение высоколиквидных активов на 130063 тыс. руб. (107,1%).

Влияние на снижение высоколиквидных активов в 2015 г. оказали денежные средства и счета в ЦБ России, которые уменьшились в 2015 по отношению к 2014 на 32459 тыс. рублей (93,7%), их темп роста в 2015 г. составил -6,3%. Таким образом, денежные средства и счета в ЦБ России имеет неустойчивую динамику на всем рассматриваемом периоде. Данное колебание связано с тем, что в августесентябре 2015 года происходила активация операций по размещению средств федерального бюджета на банковские депозиты.

Структура ликвидных активов характеризуется следующими показателями. В 2014 г. Она характеризуется наращиванием темпов роста ликвидных активов, темп роста в 2014 г. по отношению к 2013 составил 167,5%. Существенное влияние на увеличение ликвидных активов банка ПАО «БИНБАНК» в 2014 г. оказал показатель чистой ссудной задолженности, который увеличился в 2014 г. по сравнению с 2013 г. на 11922 268 тыс. руб. (265,0%).

Темп роста ссудной задолженности в 2014 г. по отношению к 2014 г. составил 165,0%. Незначительное отрицательное влияние на ликвидные активы банка в 2014 г. оказали чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения, их снижение в 2014 г. по сравнению с 2013 г. составляет 107010 тыс. руб. (4,7%), темп роста составил -95,3%. 2015 год характеризуется снижением темпов роста ликвидных активов банка ПАО «БИНБАНК», что связано с существенным снижением средств в кредитных организациях, чистыми вложениями в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток и чистой ссудной задолженностью. Из перечисленных активов самое существенное влияние на рассматриваемую динамику оказал показатель чистой ссудной задолженности, который в 2015 г. по отношению к 2014 г. изменился на -5240535 тыс. руб. (72,6%), темп роста имеет отрицательное значение и составляет -27,4%. Активы долгосрочной ликвидности банка также имеют неустойчивую динамику в рассматриваемом периоде. 2014 год характеризуется наращиванием темпов роста всех активов, входящих в структуру активов долгосрочной ликвидности, а в 2015 г. темп роста всех активов, относящихся к данной категории имеет отрицательное значение. Существенное положительное влияние на показатель активов долгосрочной ликвидности в 2014 г. по отношению к 2013 г. оказали основные средства, нематериальные активы и материальные запасы, их увеличение в 2014 г. по сравнению с 2013 г. составило 276526 тыс. руб. (194,7%) с темпом роста 94,7%. Противоположная характеристика наблюдается в 2015 г. по отношению к 2014 г. На данном периоде основные средства, нематериальные активы и материальные запасы оказали существенное отрицательное влияние на показатель активов долгосрочной ликвидности. Снижение нематериальных активов и материальных запасов в 2015 г. по отношению к 2014 г. составило -196586 тыс. руб. (65,4%), темп роста -34,6%.

Произведем анализ степени ликвидности активов в ПАО «БИНБАНК» за период 2013-2015 г.г. В аналитической таблице 4 представлен расчет нормативных коэффициентов, характеризующих уровень ликвидности активов банка ПАО «БИНБАНК». Таблица 5 — Нормативы ликвидности ПАО «БИНБАНК»

Отн.

Рекомендуе

Коэффициенты отклонения,

значение

№ Нормативы

мое

% п/п ликвидности

2014/ 2015/

2013 г. 2014 г. 2015 г.

2013 2014 1. Н1 – норматив Min 10% (K>5 11,7 11,3 10,3 96,6 91,2

достаточности млн. евро)

собственных средств Min 11% (K<5

(капитала) банка млн. евро) 2. Н2 – норматив Min 15% 23,3 28,9 23,9 124,0 82,7

мгновенной ликвидности

банка 3. Н3 – норматив текущей Min 50% 53,9 61,9 54,9 114,8 88,7

ликвидности банка 4. Н4 – норматив Max 120% 115,8 104,3 110,3 90,1 105,8

долгосрочной

ликвидности банка 5. Н5 – норматив общей Min 20% Не рассчитывается ликвидности банка

Из аналитической таблицы 5 видно, что норматив достаточности собственных средств Н1 имеет тенденцию к снижению, а в 2015 году он имеет значение приближенное к нормативному: норматив достаточности собственных средств банка в 2014 году по отношению к 2013 г. снизился на 0,4%, а в 2015 г. по отношению к 2014 г. на 0,8%. Динамика снижения норматива Н1 связана с увеличением доли прибыли в форме дивидендов владельцам банка ПАО «БИНБАНК», а также с увеличением кредитных и рыночных рисков активов.

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) имеет существенную разницу значений между нормативным показателем и фактическим в сторону увеличения: в 2013 г. – 8,3%, в 2014 г. – 13,9% (почти в 2 раза), в 2015 г. – 8,9%. Это говорит об оптимальности соотношения между активами и пассивами, что укрепляет ликвидность банка. Динамика данного показателя является неустойчивой. Относительные отклонения норматива мгновенной ликвидности банка (Н2) показывают, что в 2014 г. по отношению к 2013 г. он увеличился на 24%, что является положительным результатом деятельности банка, а в 2015 г. по отношению к 2014 г. снизился на 17,3%, что говорит об увеличении риска невозможности мгновенно мобилизовать средства для расчета по счетам до востребования. Таким образом, норматив Н2 позволил оценить долю обязательств за рассматриваемый период банка ПАО «БИНБАНК», которая может быть погашена по первому требованию за счет наиболее ликвидных активов.

Показатель норматива текущей ликвидности банка ПАО «БИНБАНК» (Н3) также имеет неустойчивую динамику за рассматриваемый период. В 2014 г. по отношению к 2013 г. наблюдается его увеличение на 14,8%. Это означает, что у банка хватало ликвидных средств, чтобы в случае выставления требований по всем обязательствам до востребования банк способен их погасить, сохранив свою платежеспособность. Негативным фактором является тенденция к снижению показателя текущей ликвидности в 2015 г. по отношению к 2014 г. на 11,3%. Постепенное снижение показателя НЗ может привести к риску, связанного с неспособностью банка мгновенно мобилизовать средства для расплаты по счетам до востребования и на срок до 30 дней. Что касается сравнительной характеристики фактического и нормативного показателя Н3, то в 2013 г. наблюдается его увеличение на 3,9%, в 2014 г. – на 11,9%, в 2015 г. – 4,9%, что в целом положительно характеризует деятельности банка.

Норматив долгосрочной ликвидности банка ПАО «БИНБАНК» (Н4) имеет аналогичную неустойчивую динамику, что предшествующие два показателя. Так, в 2014 г. по отношению к 2013 г. наблюдается снижение показателя Н4 на 9,9%, а в 2015 г. по отношению к 2014 г. наблюдается его незначительное увеличение на 5,8%. В сравнительной характеристики фактического показателя с нормативным, необходимо отметить, что он имеет значение ниже нормативного на всем рассматриваемом периоде: в 2013 г. Н4 ниже нормативного на 4,2%, в 2014 г. – на 15,7%, в 2015 г. – на 9,7%. Это говорит о риске невозможности расчета по обязательствам в долгосрочной перспективе из-за невозврата денег крупными заемщиками.

Таким образом, на основании проведенного анализа состава и структуры активов коммерческого банка ПАО «БИНБАНК» за период 2013–2015 г.г., можно сделать выводы. В целом структуру актива баланса банка можно считать удовлетворительной. Значительную часть активов в каждом периоде составляет чистая ссудная задолженность. Преобладающая часть во всех рассматриваемых периодах принадлежит ликвидным активам и активам долгосрочной ликвидности, где наибольший подъем они имеют в 2014 г., а в 2015 г. наблюдается небольшой спад. Высоколиквидные активы во всех рассматриваемых периодах занимают незначительную часть. Динамика высоколиквидных активов устойчива и имеет тенденцию роста. Нормативы ликвидности ПАО «БИНБАНК» в целом имеют неплохие показатели и практически все удовлетворяют нормативным. Так, показатель Н4 имеет значение ниже нормативного на всем рассматриваемом периоде: в 2013 г. Н4 ниже нормативного на 4,2%, в 2014 г. – на 15,7%, в 2015 г. – на 9,7%. Это говорит о риске невозможности расчета по обязательствам в долгосрочной перспективе из-за невозврата денег крупными заемщиками.

2.2 Оценка основных показателей активных операций

Рассчетно-кассовые операции банка – это прием и выдача наличных денежных средств, пересчет, размен, подбор денежных купюр, инкассация, доставка, сопровождение денежных средств и ценностей.

Перейдем к анализу рассчетно-кассовых операций коммерческого банка ПАО «БИНБАНК». Доходы по различным видам кассовых операций за период 2013-2015 г.г. представлены в таблице 6. Таблица 6 — Доходы по различным видам кассовых операций

Доход по виду Отклонение

операций, Основные виды абсолютное (+;-) относительное, %

млн. руб. операций

2013 2014 2015 2014/2013 2015/2014 2014/2013 2015/2014 Кассовые расчеты, 14416 16200 25901 1784 9701 112,4 159,9 Международные 3 219 4215 10111 996 5896 130,9 240,0 расчеты Карточные расчеты 10006 11365 6618 1359 -4747 113,6 58,2

Итого 27635 31780 42630 4145 10850 115,0 134,1

Как видно из таблицы 6, итог доходов по различным кассовым операциям имеет тенденцию роста, что связано с расширением спектра предоставляемых услуг и увеличением клиентской базы. Анализируемая динамика показывает, что в 2014 г. по отношению к 2013 г. увеличение составило 1784 млн. руб., а в 2015 г. по отношению к 2014 г. 9701 млн. руб., в относительном выражении это составляет 112,4% и 159% соответственно. Отрицательное влияние на итог доходов по различным видам кассовых операций в 2015 г. по отношению к 2014 г. оказали карточные расчеты, которые снизились на 4747 млн. руб., что в относительном выражении составляет 58,2%. Доля доходов по различным операциям от доходов банка ПАО «БИНБАНК» за период 2013-2015 г.г. представлена в таблице 7. Таблица 7 — Доля доходов по различным операциям банка ПАО «БИНБАНК» Основные виды Доля в доходах банка, % Отклонения операций +;- %

2013 2014 2015

2014/ 2015/ 2014/ 2015/

2013 2014 2013 2014 Кассовые 52,2 51,0 60,8 -1,2 9,8 97,7 119,2 расчеты Международные 11,6 13,3 23,7 1,7 10,4 114,7 178,2 расчеты Карточные 36,2 35,8 15,5 -0,4 -20,3 98,9 43,3 расчеты

Итого 100 100 100 — — — Так, в 2014 г. по отношению к 2013 г. произошло снижение на 1,2% (в относительном выражении это значение имеет 97,7%), в 2015 г. по отношению к 2014 г. наблюдается их рост на 9,8% (в относительном выражении 119,2%).

Тенденцию снижения имеют карточные расчеты: в 2014 г. по отношению к 2013 г. они снизились на 0,4% (в относительном выражении 98,9%), а в 2015 г. по отношению к 2014 г. на 20,3% (в относительном выражении 43,3%).

Международные расчеты имеют устойчивую динамику, наблюдается тенденция роста. Более наглядно представленная в таблице 8 динамика проиллюстрирована на рисунке 3.

Рисунок 3 — Структура доходов по различным рассчетно-кассовым операциям

Как видно из рисунка 3, наибольшую долю доходов во всем рассматриваемом периоде составляют кассовые расчеты. Следует отметить, что динамика кассовых расчетов неустойчива.

Произведем анализ остатков на расчетных счетах клиентов физических и юридических лиц. Расчет и анализ остатков на расчетных счетах юридических лиц представлен в таблице 8.

Таблица 8 — Остатки на расчетных счетах юридических лиц

Период Среднедневные Кол-во счетов (штук) Доля остатков на

остатки, тыс. руб. счетах

юридических лиц в

пассивах (%)

1 2 3 4 2013 1 квартал 22369 9500 19,1

2 квартал 25897 8254 19,5

3 квартал 30987 9587 18,9

4 квартал 35874 9625 18,7 2014 1 квартал 30587 9412 18,5

2 квартал 29874 8992 19,4

3 квартал 28796 9014 19,9

4 квартал 25478 8741 20,2 2015 1 квартал 26841 8963 18,1

2 квартал 24728 8741 17,9

3 квартал 24412 7412 17,5

4 квартал 20639 6896 17,4

Из таблицы 8 видно, что наибольшую часть количества счетов юридических лиц в банке ПАО «БИНБАНК» наблюдается во 2 квартале 2013 г.

Аналогичным образом произведем анализ среднедневных остатков физических лиц ПАО «БИНБАНК» за 2013-2015 г.г. Данные предоставлены в таблице 9. Таблица 9 — Остатки на расчетных счетах физических лиц

Период Среднедневные остатки, Кол-во счетов (штук) Доля остатков на

тыс. руб. счетах физических

лиц в пассивах (%)

1 2 3 4 2013 1 квартал 19871 5096 60,1

2 квартал 19802 5178 60,1

3 квартал 19805 5182 59,8

4 квартал 19797 6087 60,2 2014 1 квартал 19801 6157 61,2

2 квартал 19862 6162 61,4

3 квартал 20155 6824 70,2

4 квартал 20104 6833 70,3 2015 1 квартал 20073 6847 70,3

2 квартал 19996 6524 66,8

3 квартал 19904 5012 65,0

4 квартал 19902 4987 50,1

Как видно из представленных данных таблицы 9, наибольшее количество счетов физических лиц наблюдается в 1 квартале 2015 г., а начиная со второго квартала, в динамике наблюдается постепенный спад.

Перейдем к анализу структуры открываемых счетов в банке ПАО «БИНБАНК». Данные представлены в таблице 10. Отраслевая классификация клиентов позволяет выявить, с каким сектором экономики у банка наиболее тесная взаимосвязь, предприятия какой отрасли имеют наибольшее влияние на деятельность банка.

Таблица 10 — Состав открываемых счетов корпоративным клиентам (тыс. руб.)

Основные Количество клиентов проводивших операции № виды 2013 2014 2015 Отклонения п/п экономической +; — %

деятельности

2014/ 2015/ 2014/ 2015/

2013 2014 2013 2014 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1. Торговая 2131727 2649527 2045222 517800 -604305 124,3 77,19

деятельность 2. Транспорт 131371 245691 171371 114320 -74320 187,0 69,75 3. Строительство 531550 430906 440325 -100644 9419 81,07 102,19 4. Финансовый 141350 510986 489630 369636 -21356 361,50 95,82

сектор и

лизинг 5. Сельское 10823 212036 212687 201213 651 1959,12 100,30

хозяйство

Итого 2946821 4049146 3359235 1102325 -689911 137,40 83,0

Как свидетельствуют данные таблицы 10, на итог счетов, открываемых корпоративными клиентами в 2014 г. по отношению к 2013 г., оказало влияние количество счетов, открываемых в сфере строительства: их количество в 2014 г. по отношению к 2013 г. уменьшилось на 100644 тыс. руб., что в относительном выражении составляет 81,07%.

Существенное положительное влияние на итог открываемых счетов корпоративными клиентами оказали счета в торговой сфере: их увеличение в 2014 г. по отношению к 2013 г. составило 517800 тыс. руб. (в относительном выражении 124,3%).

В 2015 г. на итог общего количества счетов корпоративных клиентов в различных отраслях экономики отрицательное влияние оказали практически все счета, относящихся к различным отраслям экономики, кроме счетов в сфере транспорта.

Самое существенное отрицательное влияние на общий итог в 2015 г. оказали счета в сфере торговой деятельности, количество счетов в данной сфере снилось на 604305 тыс. руб., что в относительном выражении составляет 77,19%.

Таким образом, полученную в ходе данного анализа классификацию клиентов банков (как существующих, так и потенциальных) целесообразно использовать при разработке типовых банковских продуктов, ориентированных на ту или иную отрасль, делать упор на дополнительную разработку эксклюзивных банковских продуктов для организаций наиболее многочисленных и быстроразвивающихся отраслей, где потребности внутри отрасли могут варьироваться, и для первоначального стандартного продукта могут потребоваться адаптированные варианты. Перейдем к анализу доходов и расходов от рассчетно-кассового обслуживания корпоративных клиентов. Данные по доходам представим в таблице 11, а по расходам — в таблице 12.

Таблица 11 — Доходы от расчетно-кассового обслуживания корпоративных клиентов

Доходы от расчетно-кассового Доля доходов в общей сумме

Период

обслуживания, тыс. руб. доходов, %

1 2 3

1 квартал 100 0,05

2 квартал 110 0,07 2013

3 квартал 129 0,1

4 квартал 150 0,3

1 квартал 210 0,7

2 квартал 390 2 2014

3 квартал 750 1,8

4 квартал 800 3,7

1 квартал 830 4,0

2 квартал 790 1,9 2015

3 квартал 760 1,9

4 квартал 610 1,5

Как видно из представленной таблицы 12, наибольшая часть доходов приходится на конец 2014 – начало 2015 г. Рассматривая динамику доходов от расчетно-кассового обслуживания юридических лиц, вполне четко заметен ее постоянный рост начиная с начала 2013 г. до начала 2015 г. Соответственно доля доходов на данный период в общей сумме доходов резко начинает расти в процентном соотношении, а начиная со 2 квартала 2015 г. в динамике наблюдается спад.

Расходы от расчетно-кассового обслуживания в ПАО «БИНБАНК» за период 2013–2015 г.г. представлены в таблице 12.

Таблица 12 — Расходы от расчетно-кассового обслуживания корпоративных клиентов

Расходы от расчетно-кассового Доля доходов в общей сумме

Период

обслуживания, тыс. руб. доходов, %

1 2 3

1 квартал 70 0,01

2 квартал 70 0,01 2013

3 квартал 75 0,03

4 квартал 90 0,05

1 квартал 115 0,1

2 квартал 170 0,3 2014

3 квартал 250 0,5

4 квартал 300 0,7

1 квартал 300 0,7

2 квартал 260 0,6 2015

3 квартал 240 0,5

4 квартал 210 0,2

Как видно из представленной таблицы 12, доходы от рассчетно-кассового обслуживания также имеют тенденцию роста, начиная с начала 2013 г. до начала 2015 г. Но во 2 квартале 2015 г. наблюдается спад.

Проведем анализ структуры и состава платежных инструментов, применяемых в банке ПАО «БИНБАНК» за период 2013-2015 г.г. Структура предоставляемых услуг банком ПАО «БИНБАНК» за анализируемый период представлена в таблице 13. Таблица 13 — Структура платежных инструментов, применяемых в банке ПАО «БИНБАНК»

отклонение, тыс.

отклонение, тыс.

2013 тыс. руб.

2014 тыс. руб.

2015 тыс. руб.

Структура, %

Структура, %

Структура, %

Темпы роста

Темпы роста

Абсолютное

Абсолютное

руб.

руб. Виды услуг

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Платежные 9632 23,4 10005 21,2 373 103,9 11987 21,3 1762 117,2 поручения Платежные 8712 21,2 8847 18,7 135 101,5 9425 16,7 578 106,5 требования Инкассовые 7145 17,4 7263 15,4 118 101,7 7963 14,1 700 109,6 поручения Чеки 5201 12,7 5425 11,5 224 104,3 6587 11,7 1162 121,4 Векселя 5426 13,2 7889 16,7 2463 145,4 7988 14,2 99 101,3 Платежные 4987 12,1 7630 16,1 2643 153,0 12374 22,0 4744 162,2 карты

Всего 41103 100 47279 100 6176 115,0 56324 100 9045 119,1

Как видно из таблицы 13, в структуре платежных инструментов в 2013 г. и в 2014 г. наибольшее распространение получили платежные поручения: их рост в 2014 г. по отношению к 2013 г. в абсолютном выражении составил 593 тыс. руб., что составляет 106,2%, а в 2015 г. по отношению к 2014 г. их рост составил в абсолютном выражении 1762 тыс. руб. или 117,2%. Популярность данной формы расчетов объясняется возможностью их использования в расчетах по хозяйственным операциям и по операциям неторгового характера. Такие платежные инструменты, как инкассовые поручения применялись в безналичных расчетах не столь широко, так например, в 2014 г. По отношению к 2013 г. их рост составил 118 тыс. руб., что в относительном выражении составляет 101,7%, в 2015 г. по отношению к 2014 г. их абсолютное отклонение составило 700 тыс. руб., что в относительном выражении составляет 109,6%. Представленная характеристика по отношению к другим вышеуказанным популярным платежным инструментам является незначительной. Аналогичная тенденция наблюдается по векселям и чекам. Также следует отметить, устойчивый рост платежей по всем рассматриваемым услугам банка ПАО «БИНБАНК». Это вызвано некоторым подъемом в ряде отраслей реального сектора экономики, повышением деловой активности предприятий, увеличением платежеспособности клиентов, и на этой основе – ростом поступлений налогов и сборов в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды, увеличением финансирования организаций бюджетной сферы на выплату заработной платы, пенсий.

Таким образом, на основании проведенного анализа по формированию рассчетно-кассовых операций и их динамики можно сделать ряд выводов. Наибольшую долю доходов во всем рассматриваемом периоде составляют кассовые расчеты. Следует отметить, что динамика кассовых расчетов не устойчива. Так, в 2014 г. по отношению к 2013 г. произошло снижение на 1,2% (в относительном выражении это значение имеет 97,7%).

В 2015 г. по отношению к 2014 г. наблюдается их рост на 9,8% (в относительном выражении 119,2%).

Заметное увеличение доли остатков на счетах юридических лиц в пассивах (в %) указывает на аспект постоянного увеличения массы расчетно-кассовых операций, рост уровня используемых средств юридических лиц банком среди других известных пассивов банка. Что касается среднедневных остатков на счетах физических лиц, то начиная с 4 квартала 2013 г. наблюдается незначительное увеличение среднедневных остатков, со 2го квартала 2015 г. наблюдается резкий спад, что основной причиной стало овердрафтов кредитование на протяжении 2015 года. Рост среднедневных остатков, достигнут за счет средних клиентов и предпринимателей. В структуре открываемых счетов корпоративными клиентами во всем рассматриваемом периоде преобладают счета в торговой сфере. Причем основной особенностью предприятий торговли считаются незначительные остатки на счетах, т. к. практически 100% их средств находятся в обороте. В этих условиях более подходящим критерием является величина их оборота, объем полученных кредитов или комплекс используемых услуг. Самую малую долю в 2013 г. и 2014 г. составляют счета в сфере сельского хозяйства – 0,4% и 5,2% соответственно.

Сопоставляя доходы и расходы от расчетно-кассовых операций за период 2013-2015 г.г. в банке ПАО «БИНБАНК» можно заметить, что доходы по расчетно-кассовому обслуживанию в два раза превышают их расходы. Пик преобладания доходов над расходами приходится в 4 квартале к 2014 года, здесь доходы по расчетно-кассовому обслуживанию в три раза превышают расходы по РКО, что говорит о выгодности работы в этом направлении. В структуре платежных инструментов в 2013 г. и в 2014 г. наибольшее распространение получили платежные поручения: их рост в 2014 г. по отношению к 2013 г. в абсолютном выражении составил 593 тыс. руб., что составляет 106,2%, а в 2015 г. по отношению к 2014 г. их рост составил в абсолютном выражении 1762 тыс. руб. или 117,2%. Популярность данной формы расчетов объясняется возможностью их использования в расчетах по хозяйственным операциям и по операциям неторгового характера. В 2015 г. наблюдается преобладание платежных карт. Существенный рост операций с использованием карт является следствием динамичного развития инфраструктуры, предназначенной для осуществления операций с их использованием.

Также следует отметить устойчивый рост платежей по всем рассматриваемым услугам банка ПАО «БИНБАНК», который вызван некоторым подъемом в ряде отраслей реального сектора экономики, повышением деловой активности предприятий, увеличением платежеспособности клиентов, и на этой основе – ростом поступлений налогов и сборов в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды, увеличением финансирования организаций бюджетной сферы на выплату заработной платы, пенсий.

Коммерческий банк ПАО «БИНБАНК» предоставляет краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные кредиты в валюте РФ и иностранной валюте предприятиям, организациям, учреждениям различных сфер хозяйства, а также предпринимателям. ПАО «БИНБАНК» рассматривает кредитование как часть долгосрочного и взаимовыгодного партнерства. Кредиты юридическим лицам составляют значительную часть (83-85%) активов банка, поэтому особое внимание уделяется качеству кредитного портфеля. Банк заинтересован в сотрудничестве с надежными заемщиками, имеющими устойчивый бизнес. Приоритетный доступ к кредитным ресурсам имеют клиенты с постоянными оборотами по банковским счетам, компании с успешным опытом работы на рынке. ПАО «БИНБАНК» реализует специальные программы кредитования малого и среднего бизнеса, в рамках которой субъектам предпринимательства предлагаются специализированные банковские продукты, наиболее полно удовлетворяющие потребностям этого круга клиентов.

Так, банком ПАО «БИНБАНК» разработаны стандартизированные процедуры кредитования и финансового анализа заемщика, благодаря которым клиент может получить кредит в короткие сроки.

В 2015 году ПАО «БИНБАНК» продолжил активно развивать направления обслуживания физических лиц, предлагая линейку кредитных продуктов, нацеленных на розничного клиента. Большое внимание в прошедшем году уделялось качеству обслуживания, чему способствовала введенная в действие обновленная организационная структура банка. В первой половине года банк активно наращивал абсолютные объемы услуг на розничном рынке, росла и их доля в общем объеме банковского обслуживания.

Перейдем к анализу кредитных операций, осуществляемых банком ПАО «БИНБАНК» за 2013-2015 г.г. На данном этапе анализа изучим структуру процентных доходов ПАО «БИНБАНК».

Полученные расчеты (рублевые доходы) представлены по коммерческому банку ПАО «БИНБАНК» за 2013-2015 г.г. в аналитической таблице приложения 5.

Представленные результаты свидетельствуют, что итог доходов от кредитных операций банка ПАО «БИНБАНК» имеет тенденцию роста на всем рассматриваемом периоде: его увеличение в 2014 г. по отношению к 2013 г. составило 39802 тыс. руб., что в относительном выражении составляет 165,2%; в 2015 г. по отношению к 2014 г. также наблюдается рост, где величина роста составила 67011 тыс. руб., что в относительном выражении составило 166,5%.

Отрицательное влияние на общий итог оказали проценты, полученные за кредиты, не уплаченные в срок (за просроченные): их снижение в 2014 г. по отношению к 2013 г. составило 112 тыс. руб., что в относительном выражении составляет 79,3%. Существенное положительное влияние на итог доходов по кредитным операциям банка как в 2014 г. по отношению к 2013 г. оказали проценты, полученные по предоставленным кредитам (срочным): их увеличение в 2014 г. по отношению к 2013 г. составило 11538 тыс. руб., что в относительном выражении составляет 137,2%.

Противоположная картина наблюдается в 2015 г. по отношению к 2014 г., где указанный фактор оказал отрицательное влияние на общий доход от кредитных операций банка: их снижение в 2015 г. по отношению к 2014 г. составило 1909 тыс. руб., что в относительном выражении составляет 95,5%. В 2015 г. по отношению к 2014 г. положительное влияние на общий итог доходов по кредитным операциям банка ПАО «БИНБАНК» оказали полученные просроченные проценты: их увеличение в 2013 г. по отношению к 2014 г. составило 63172 тыс. руб., что в относительном выражении составляет 104,1%. Причиной снижения полученных просроченных процентов является рост объема вовсе не оплачиваемых ссуд.

Динамика итоговых показателей, входящих в структуру укрупненных статей доходов от кредитных операций банка ПАО «БИНБАНК» проиллюстрирована на рисунке 5.

Рисунок 5 — Динамика итоговых показателей структуры статей доходов от

кредитных операций банка ПАО «БИНБАНК»

Как видно из представленного графика на рисунке 5 в структурных показателях 2014 г. и 2015 г. преобладают проценты, полученных за предоставленные кредиты, а в 2013 г. наблюдается наибольший объем других полученных доходов по кредитным операциям банка ПАО «БИНБАНК».

Аналогичным образом, произведем анализ состава и структуры расходов от кредитных операций банка ПАО «БИНБАНК» за 2013-2015 г.г. Результаты анализа представим в аналитической таблице приложения 6. Таким образом, представленные показатели в таблице приложения 6 свидетельствуют о том, что динамика итога расходов банка ПАО «БИНБАНК» по кредитным операциям за рассматриваемый период является неустойчивой: так в 2014 г. по отношению к 2013 г. наблюдается рост итога на 6387 тыс., что в относительном выражении составляет 104,5%. Такой рост свидетельствует об ухудшении в 2014 г. менеджмента в банке ПАО «БИНБАНК». Однако, в отчетном периоде по сравнению с предыдущим наблюдается незначительное снижение итога расходов по кредитным операциям банка ПАО «БИНБАНК», что свидетельствует о более благоприятной деятельности банка. Незначительное отрицательное влияние на итог расходов в 2014 г. по отношению к 2013 г. по кредитным операциям банка оказали штрафы, пени, уплаченные неустойки: их снижение в 2014 г. по отношению к 2013 г. составило 6 тыс. руб., что в относительном выражении составляет 98,1%. Существенное положительное влияние на итог расходов по кредитным операциям банка в 2014 г. по отношению к 2013 г. составили расходы на содержание аппарата: их увеличение в 2014 г. по отношению к 2013 г. составило 1485 тыс. руб., что в относительном выражении составляет 117,7%. Что касается отчетного периода по сравнению с предыдущим, то существенное положительное влияние на итог расходов по кредитным операциям банка ПАО «БИНБАНК» оказали проценты, уплаченные за полученные кредиты (срочные): их увеличение в 2015 г. по сравнению с 2014 г. составило 756 тыс. руб., что в относительном выражении составляет 107,7%. Существенное отрицательное влияние на итог расходов по кредитным операциям банка оказали проценты, уплаченные юридическими лицами по привлеченным средствам, в частности по депозитам: их снижение в 2015 г. по отношению к 2014 г. составило 1181 тыс. руб., что в относительном выражении составляет 94,8%.

Динамика итоговых показателей, входящих в структуру укрупненных статей расходов от кредитных операций банка ПАО «БИНБАНК» за период 2013-2015 г.г. проиллюстрирована на рисунке 6.

Рисунок 6 — Динамика итоговых показателей структуры статей расходов от кредитных операций банка

Как видно из представленного графика на рисунке 5 преобладающее место среди других структурных показателей занимают другие расходы, к которым относятся отчисления в фонды и резервы, комиссия уплаченная, другие операционные расходы и другие произведенные расходы.

Анализируя динамику объемов кредитного портфеля ПАО «БИНБАНК» за рассматриваемый период, следует выявить внутренние факторы, повлекшие его увеличение или снижение, для чего необходимо структурировать кредитный портфель по виду заемщика, и исследовать изменения каждой из статей. Такого рода анализ позволяет оценить степень диверсифицированности кредитного портфеля, которая вытекает из понятия ликвидности кредитного портфеля: чем более диверсифицированным является кредитный портфель, тем менее рискованными будут кредитные размещения, т.к. степень их защищенности от изменения конъюнктуры рынка можно назвать достаточной. Таким образом, анализ структуры кредитного портфеля ПАО «БИНБАНК» за период 2013-2015 г.г. по типу заемщика представим в аналитической таблице 14.

Таблица 14 — Структура кредитного портфеля ПАО «БИНБАНК» по типу заемщика Статья кредитного портфеля 2013 .г 2014 г. 2015 г.

Тыс. Уд. вес. Тыс. Уд. вес. Тыс. Уд.

руб. (%) руб. (%) руб. вес.

(%) Кредиты, выданные банкам 56302 0,07 0 — 128540 1,6

Кредиты юридическим лицам Кредиты, предоставленные 370546 6,0 125398 1,7 0 некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности Кредиты, предоставленные 3267308 52,6 4529409 61,3 5723089 71,5 негосударственным коммерческим организациям Кредиты, предоставленные 234097 3,8 100235 1,4 0 негосударственным некоммерческим организациям Кредиты, предоставленные 334047 5,4 291012 4,0 388790 4,9 индивидуальным предпринимателям Всего по юридическим 4205998 67,7 5046054 68,3 6111879 76,4 лицам

Кредиты физическим лицам Ипотека 1000098 16,1 1340054 18,1 1350040 16,9 Автокредитование 947000 15,3 1000100 13,5 413306 5,2 Всего по физическим лицам 1947098 31,4 2340154 31,7 1763346 22,0 Итого кредитный портфель 6209398 100 7386208 100 8003765 100

Как видно из представленной выше таблицы 14 в банке ПАО «БИНБАНК» наблюдается увеличение объемов кредитов, выданных юридическим лицам по сравнению с кредитами физическим лицам при одновременном росте удельного веса данной статьи (с 67,7 (2013 г.) до 76,4 (2015 г.)).

В результате чего можно сделать заключение о том, что банк ПАО «БИНБАНК» акцентирует свое внимание на услугах корпоративным клиентам.

В кредитном портфеле по юридическим лицам наблюдается преобладание кредитов, предоставленных негосударственным некоммерческим организациям, причем в динамике наблюдается тенденция роста: если в 2013 г. эти кредиты составляли 52,6% от всего кредитного портфеля, то уже в отчетном периоде их удельный вес составил 71,5%. Это свидетельствует о том, что ПАО «БИНБАНК» акцентирует внимание на клиентах в сфере малого бизнеса. Что касается физических лиц, то на всем анализируемом периоде наблюдается преобладание ипотечного кредитования, что связано с развитием ипотечных программ банка.

№ Статья 2013 г. 2014 г. 2015г. Отклонения

кредитного Тыс. Доля, Тыс. Доля, Тыс. Доля, +;- %

портфеля руб. % руб. % руб. %

2014/ 2015/ 2014/ 2015/

2013 2014 2013 2014 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1. Кредиты, 24568 0,004 36098 0,004 78409 0,009 11530 42 311 146,9 217,2 предоставленные до востребования и овердрафт 2. Кредиты, 0 — 0 — 0 — 0 0 0 0 предоставленные на срок от 1 до 7 дней 3. Кредиты, 56302 0,01 0 — 128540 0,01 -56302 128540 0 0 предоставленные на срок от 8 до 30 дней 4. Кредиты, 0 — 0 — 0 — 0 0 0 0 предоставленные на срок от 31 до 90 дней 5. Кредиты, 349398 0,05 403298 0,05 500387 0,06 53900 97089 115,4 124,07 предоставленные на срок от 91 до 180 дней 6. Кредиты, 1987305 0,32 1824659 0,25 1450708 0,2 -162646 — 91,8 79,5 предоставленные 373951 на срок от 181 до 1 года 7. Кредиты, 3198098 0,52 4297564 0,6 4687365 0,6 1099466 389801 134,4 109,07 предоставленные на срок от 1 года до 3 лет 8. Кредиты, 593727 0,1 824589 0,1 1158356 0,15 230862 333767 138,9 140,5 предоставленные на срок свыше 3 лет Итого кредитный 6209398 100 7386208 100 8003765 100 1176810 617557 118,9 108,4 портфель

Следует также отметить, что кредитование предприятий и организаций является в настоящее время приоритетным направлением деятельности российских банков, в частности ПАО «БИНБАНК». Основная причина таких приоритетов состоит в более низком кредитном риске по сравнению с кредитованием физических лиц, во-первых потому, что предприятия имеют более транспарентную финансовую отчетность, а, во-вторых, возврат таких кредитов имеет более высокое обеспечение в виде залогов. Но уже сегодня данные приоритеты смещаются в сторону розничного кредитования, т.к. возможности получения банками доходов от кредитования юридических лиц исчерпываются, и банки вынуждены искать новые источники их получения. Поэтому в современных российских банках наряду с кредитованием юридических лиц, кредитование населения является одним из наиболее перспективных направлений банковской деятельности.

Перейдем к следующему этапу анализа – оценке структуры кредитного портфеля по степени срочности. Данные для анализа за 2013-2015 г.г. банка ПАО «БИНБАНК» представлены в аналитической таблице 15. Таблица 15 — Структура кредитного портфеля банка ПАО «БИНБАНК» по степени срочности

Как видно из таблицы 15, что итог кредитного портфеля в 2014 г. по отношению к 2013 г. имеет тенденцию увеличения: так в 2014 г. по сравнению с 2013 г. он увеличился на 1176810 тыс. руб., что в относительном выражении составляет 118,9%. В динамике наблюдается снижение итога кредитного портфеля на 617557 тыс. руб., что в относительном выражении составляет 108,4%. Самое существенное отрицательное влияние на итог кредитного портфеля в 2014 г. оказали кредиты, предоставленные на срок от 181 до 1 года: их снижение составило 162646 тыс. руб., что в относительном выражении составляет 91,8%. Самое положительное влияние на итог 2014 г. оказали кредиты, предоставленные на срок от 1 года до 3 лет — их увеличение по сравнению с 2013 г. составило 1099466 тыс. руб., что в относительном выражении составляет 134,4%. Что касается отчетного периода, то на его итог отрицательное влияние оказали кредиты, предоставленные на срок от 181 до 1 года — их снижение составило 373 951 тыс. руб., что в относительном выражении составляет 79,5%.

Можно сделать вывод, что банк ПАО «БИНБАНК» наращивает объемы долгосрочных кредитов, как в абсолютном, так и в относительном выражении. Объемы кредитов, размещенных на срок от одного года до трех лет увеличились с 3 198 098 тыс. руб. до 4 687 365 тыс. руб. или на 46%, при этом их доля в совокупном кредитном портфеле выросла с 0,5 до 0,6. Так же высокий темп прироста имели долгосрочные кредиты, размещенные сроком свыше трех лет, за анализируемый период он составил 95%, что является высоким показателем. В результате, можно сказать, что исследуемый банк способен удовлетворить своих клиентов в долгосрочных ресурсах, что повышает его репутацию на рынке. Для анализа состава обеспечения возвратности кредита за период 2013–2015 гг. сформируем аналитическую таблицу 16. Таблица 16 — Классификация видов обеспечения возвратности кредитов в коммерческом банке ПАО «БИНБАНК»

№ Вид обеспечения 2013 г. 2014 г. 2015 г. Отклонения возвратности Тыс. Доля, Тыс. Доля, Тыс. Доля, +;- %

кредита руб. % руб. % руб. %

2014/ 2015/ 2014/ 2015/

2013 2014 2013 2014 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1. Ценные бумаги, 1346867 0,2 1235678 0,14 1348521 0,14 -111189 112843 91,7 109,1 принятые в залог по выданным кредитам 2. Полученные 1066380 0,15 1750217 0,2 1631255 0,18 683837 -118962 164,1 93,2 гарантии и поручительства 3. Имущество, 4687230 0,66 5248672 0,66 6025458 0,66 561442 776786 111,9 114,8 принятое банком (кроме ценных бумаг и драг. металлов)

4. Итого 7100567 100 823467 100 9005324 100 1134000 770757 115,9 109,4 обеспечения

Как видно из представленной таблицы 16, итог обеспеченности кредита в банке ПАО «БИНБАНК» на всем рассматриваемом периоде имеет тенденцию увеличения, динамика является устойчивой. На итог 2014 г. отрицательное влияние оказали ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам: их снижение в 2014 г. по отношению к 2013 г. составило 111189 тыс. руб., что в относительном выражении составляет 91,7%. Существенное положительное влияние на итог 2014 г. по отношению к 2013 г. оказали полученные гарантии и поручительства. Их увеличение в 2014 г. по отношению к 2013 г. составило 683837 тыс. руб., что в относительном выражении составляет 164,1%. На итог 2014 г. отрицательное влияние оказали полученные гарантии и поручительства: их снижение в 2015 г. по отношению к 2014 г. составило 118962 тыс. руб., что составляет 93,2%.

Наибольшую долю в структуре кредитного портфеля банка ПАО «БИНБАНК» по видам обеспечения возвратности кредитов за период 20132015 г.г. занимает имущество, принятое банком (кроме ценных бумаг и драгоценных металлов).

Это положительно характеризует деятельность коммерческого банка, так как имущество заемщика (в т.ч. драгоценные металлы и ценные бумаги) является наиболее надежной формой обеспечения (особенно недвижимость), т.к. имеет минимальные потери своей рыночной стоимости со временем. Рассмотрим основные показатели эффективности кредитных операций ПАО «БИНБАНК». Для этого сформируем таблицу 17. Таблица 17 — Анализ эффективности кредитных операций банка ПАО «БИНБАНК»

Показатели 2013 г. 2014 г. 2015 г. Отклонения

+; — %

2014/ 2015/ 2014/ 2015/

2013 2014 2013 2014 Доходность кредитных 0,39 0,40 0,33 +0,01 -0,07 102,6 82,5 операций (Кдох) Расходы на функционирование 1010 1056 1330 46 274 104,6 125,9 кредитного отдела Доходность активов за счет 0,10 0,12 0,13 0,02 0,01 120,0 108,3 кредитных операций Удельный вес доходов от 0,28 0,35 0,39 0,07 0,04 125,0 111,4 предоставленных кредитов в общей сумме доходов Рентабельность кредитных 0,207 0,311 0,234 +0,104 -0,077 150,2 75,2 операций (Р1) Рентабельность кредитных 1,263 1,441 1,304 +0,178 -0,137 114,1 90,5 операций (Р2) Процентные расходы на 1 руб. 0,5829 0,694 0,767 +0,112 +0,073 119,1 110,5 процентных доходов Доходность кредитных 0,874 0,095 0,063 -0,779 — 0,032 10,9 66,3 операций Среднесписочная численность 5 9 12 4 3 180,0 133,3 работников кредитного отдела Доход на одного работника 1645 1701 2540 56 839 103,4 149,3 кредитного отдела Расходы на функционирование 125,1 117,3 110,8 -7,8 -6,5 93,8 94,5 одного работника кредитного отдела

Как свидетельствуют данные таблицы 17, доход от предоставления кредитов имеет тенденцию роста. Если в 2014 г. по отношению к 2013 г. он составил 947 руб., то уже в 2015 г. повысился на 15162 тыс. руб. против 2014 г. Это обусловлено, прежде всего, увеличением масштабов кредитной деятельности. Однако, как свидетельствуют расчетные показатели, эффективность кредитных операций в 2015 по сравнению с 2014 г. несколько ухудшилась. Так, доходность кредитных вложений снизилась с 40% до 33%, т.е. на 7%. Это связано, прежде всего, со снижением средней процентной ставки по предоставленным кредитам. Основной причиной такой ситуации было снижение ставки рефинансирования и снижение спроса на кредиты на рынке капиталов в целом. Тенденция снижения эффективности кредитных операций подтверждается и динамикой остальных показателей. Так, рентабельность кредитных операций (отношение дохода к затратам) понизилась в 2015г. по отношению к 2014 г. на 0,16. Если в 2014 г. на каждый рубль затрат на привлечение кредитных ресурсов было получено 1 руб. 35 коп. дохода, то в 2015 г. 1 руб. 19 коп. дохода. О снижении эффективности кредитных операций свидетельствует и уменьшение размера прибыли в расчете на 1 руб. активов. Значение этого показателя снизилось на 1,2 коп. и составило в 2015 г. 2,6 копеек. Вместе с тем кредитные операции были и остаются основными, формирующих доход банка ПАО «БИНБАНК». Более того, их доля в общих доходах выросла с 35 до 39%, т.е. на 4%. Это свидетельствует об общей тенденции снижения рентабельности других банковских операций.

Активные операции ПАО «БИНБАНК» с ценными бумагами представляют собой инвестиционную деятельность, в процессе которой Банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги (преимущественно, облигации и векселя).

Динамика и структура вложений Банка в ценные бумаги отражены в таблице 18. Таблица 18 — Динамика и структура вложений Банка в ценные бумаги

Отчетная дата

2013 2014 2015

Удель Удель Темп Удель Темп

тыс. тыс. тыс.

н. вес н. вес роста н. вес роста

руб. руб. руб.

(%) (%) (%) (%) (%) Долговые обязательства РФ, приобретенные для

15 046 23,88 10 732 9,19 -28,67 85 319 43,47 695,00 перепродажи и по договорам займа Котируемые долговые обязательства РФ,

13 323 21,14 1 338 1,15 -89,96 0 0,00 приобретенные для инвестирования Векселя кредитных организаций со сроком 103

0 0,00 88,27 — 0 0,00 погашения от 91 до 180 091 дней Векселя кредитных организаций со сроком

0 0,00 0 0,00 — 99 892 50,89 погашения от 181 дня до 1 года Прочие векселя до

0 0,00 1 586 1,36 — 10 950 5,58 590,42 восстребования Прочие векселя со сроком

34 605 54,92 0 0,00 — 0 0,00 погашения до 30 дней Прочие векселя со сроком погашения от 31 до 90 0 0,00 0 0,00 — 20 0,01 дней Прочие векселя со сроком погашения от 91 до 180 0 0,00 0 0,00 — 40 0,02 дней Прочие векселя со сроком погашения от 181 до 1 0 0,00 0 0,00 — 20 0,01 года

116 196 ИТОГО 63 015 100,00 100,00 85,33 100,00 68,07

788 282

По данным таблицы 18 можно сделать вывод, что на протяжении рассматриваемого периода увеличивался объем активных операций Банка с ценными бумагами.

В 2013-2015 г.г. портфель ценных бумаг банка состоял из векселей и государственных облигаций. На протяжении всего рассматриваемого периода наблюдается рост вложений в векселя, однако темпы роста значительно отличаются: 202,49% в 2014 г. и 5,97% в 2015 г. Объем вложений в облигации в 2014 г. уменьшился по сравнению с предыдущим годом на 57,45%, а в 2015 г. – увеличился на 606,87%.

Выявленные различия в росте отразились на структуре вложений в ценные бумаги. Так, в 2014 г. на долю облигаций приходилось 45,05% и 54,95% на векселя, а уже в 2015 г. на долю облигаций приходилось всего 10,34% и, соответственно, 89,66% на векселя. В 2013 г. соотношении между вложениями в облигации и векселя составило 43,48% и 56,52%.

То есть в 2014 г. произошло значительное изменение структуры портфеля ценных бумаг Банка; основная доля вложений приходилась на векселя. Это объясняется общей тенденцией к снижению доходности государственных облигаций в 2013 г. Снижение ликвидности и усиление воздействия на рынок внешних факторов сказалось на том, что инструменты рынка рублевого госдолга стали более рискованными и менее привлекательными для долгосрочных вложений. Поэтому покупка госбумаг в основном определялась текущей ликвидностью Банка и конъюнктурой рынка. В результате, по данным 2015 г. соотношение между вложениями в векселя и облигации существенно изменилось в связи с незначительным ростом объема операций с векселями и высоким ростом, приходящимся на облигации.

Основную часть портфеля ПАО «БИНБАНК» в течение анализируемого периода составляли векселя, среди которых преобладали расчетные векселя группы компаний АО «АвтоВАЗ». Банк также вкладывал средства в векселя таких известных эмитентов как ОАО «Газпром», Сбербанк России,.

В результате проведенного анализа активных операций банка ПАО «БИНБАНК» за 2013-2015 г.г. были выявлены как положительные, так и отрицательные стороны в управлении активными операциями. К положительным моментам необходимо отнести: заметное увеличение доли остатков на счетах юридических лиц в пассивах, что указывает на постоянное увеличение массы расчетно-кассовых операций, ориентированность банка на определенную отрасль экономики, при этом делая упор на дополнительную разработку эксклюзивных банковских продуктов для организаций наиболее многочисленных и быстроразвивающихся отраслей; устойчивый рост платежей по всем рассматриваемым платежным инструментам банка. Однако, для банка существенными проблемами в сфере управления активными операциями является увеличение кредитных и рыночных рисков активов, недостаточное развитие услуг кредитования населения как одной из наиболее перспективных направлений банковской деятельности.

3 Рекомендации по совершенствованию и управлению активными операциями коммерческого банка

3.1 Мероприятия по совершенствованию активных операций

Управление активами и пассивами уже стало одним из основных источников прибыли ведущих банков мира. Во времена, когда ставки по кредитам падают, а финансовые инструменты становятся все изощреннее и разнообразнее, наиболее успешные банки мира все больше времени и внимания уделяют управлению своими активами и пассивами. Управление активами в банковском деле — набор принципов и методов оптимизации дохода от размещения средств, совершенствования банковских операций, методов работы и технологии сделок. Эффективность управления активами является одним из факторов, определяющих максимизацию доходности проводимых банком финансовых операций.

Конечно, в разных банках под «управлением активами и пассивами» понимают разные вещи. Более того, решения в отношении этих аспектов могут приниматься на различных уровнях, исходя из самой разнообразной информации. Таким образом, основными задачами, стоящими перед менеджментом банка ПАО «БИНБАНК» при построении модели управления активами являются:

  • максимизация доходов, получаемых банком при проведении активнопассивных операций;
  • вычисление и поддержание рационально допустимого уровня риска при проведении, как каждой отдельной операции, так и банка в целом;
  • ускорение оборачиваемости средств и диверсификация операций банка;
  • поддержание сбалансированной по срокам и по стоимости ресурсов структуры баланса банка;
  • установление эффективной связи между бизнес-планом банка, комплексом действий по управлению активами и пассивами и формированием эффективной клиентской, спекулятивной и инвестиционной политики.

В связи с этим, в практику деятельности банка ПАО «БИНБАНК» по управлению рисками целесообразно применить следующие рекомендации по управлению активами (рисунок 11):

Рекомендации по совершенствованию управления активами

в банке ПАО «БИНБАНК»

Контроль

Совершенствование организационной

структуры коммерческого банка

Развитие услуг доверительного управления

активами

Анализ рисков в деятельности банка на

основе научно-разработанной методологии

Рисунок 11 — Совершенствование методов и инструментов по управлению

активами банка

Остановимся более подробно на вышеуказанных рекомендациях.

1) Контроль за деятельностью кредитного учреждения. Работа банка, в том числе и ПАО «БИНБАНК», всегда направлена на достижение конкретных целей. Но для того, чтобы не сбиться с намеченного курса, необходим постоянный контроль за тем, как реализуются намеченные программы. Значительная трансформация происходит в содержании, формах и методах контроля. В России осуществляется контроль за деятельностью учреждений кредитной системы, особенно коммерческих банков. Однако, для решения проблем маркетинга ключевое значение имеет организация многопланового, последовательного и тщательного внутреннего контроля, без которого трудно выстоять на рынке в борьбе с конкурентами.

Для текущего внутреннего контроля, проводимого руководящими органами банка, используются данные анализа, в том числе статистического, материалы оценки качества выполнения планов и т.д. С точки зрения контроля со стороны бухгалтерии банка, здесь оценивается строгое соблюдение сотрудниками решений правления банка, правил отчетности. Для внутреннего контроля, организуемого в банке, где, как правило, заранее определяются тактические и стратегические цели, для установления отклонений осуществляются следующие этапы контрольной работы:

  • установление достигнутого уровня и состояния выполнения поставленных целей;
  • выявление отклонений от поставленных целей;
  • определение степени допустимых отклонений;
  • установление причин отклонений для выявления тех из них, которые лежат за пределами допустимого.

Контроль является неотъемлемой составной частью всего процесса рационализации хозяйственной деятельности банка, в задачу которого входят предвидение возможных ошибок, нарушений, отклонений и предотвращение их, а также, в случае их совершения, обеспечение неотвратимости воздействия и пресечения соразмерно выявленному характеру отклонения. Контроль как способ обратной связи может быть эффективным только в случае получения и эффективного использования достоверной и своевременной информации о состоянии всей управляемой системы, определения того, все ли в этой системе осуществляется в соответствии с намеченными целями и принципами, полученными распоряжениями и указаниями, законами и решениями. Контроль дает возможность не только выявить отклонение от принятых и утвержденных правил, процедур, законоположений, но дает оценку причин этих отклонений, конкретизирует их по степени участия в них должностных лиц, деятельность которых подвергалась проверке.

С точки зрения управления активами банка приоритетное значение имеет организация постоянного контроля со стороны руководства банка за качеством выполнения намеченных в плане показателей (прежде всего — по прибыли), за обеспечением запланированного уровня рентабельности в целом по банку и по работе его отдельных подразделений. Развёрнутый анализ рентабельности банка, выявление резервов и неиспользуемых возможностей производятся на основе анализа рентабельности отдельных сегментов рынка, различных банковских услуг, конкретных деловых акций банка и т.д.

Особую значимость приобретают контроль со стороны руководства за эффективностью маркетинговой деятельности банка, его службы маркетинга. Для банка с небольшим размером прибыли можно не создавать службу маркетинга, а возложить данные функции на отдельных работников или на отдел внутреннего контроля и аудита. Здесь важно проверить, насколько быстро и своевременно банк реагирует на рыночные изменения, насколько результативна его деятельность, в какой мере ее организация соответствует поставленным задачам, что в этой области нужно перестроить или улучшить. Целесообразно систематически проводить маркетинговую ревизию, обеспечивающую критическую и объективную оценку, обзор основных целей и политики в области маркетинга, организации, методов, процедур. Цель ревизии маркетинговой деятельности — сформировать необходимые для перспектив банка новые разработки, выявить недостатки, которые нужно устранить для более эффективной работы. Маркетинговые ревизии обычно проводят регулярно с определенной подготовкой и по установленной методике, комплексно, с участием специалистов. За использование результатов маркетинговой ревизии ответственность несет руководитель банка, которому был вручен отчет о ревизии с рекомендациями и предложениями. Хорошо организованная маркетинговая ревизия, объективное и полное использование ее результатов руководством позволяет банку «находиться в нужном месте, в нужное время» т.е. выходить победителем в ожесточенной конкурентной борьбе.

2) Совершенствование организационной структуры ПАО «БИНБАНК», которое будет способствовать повышению эффективности активов кредитной организации и приведут к улучшению качества входящих в его состав элементов.

3) Развитие услуг доверительного управления активами. В деятельности ПАО «БИНБАНК» можно рекомендовать также воспользоваться услугой доверительного управления активами. Целая команда специалистов может непрерывно производить мониторинг рынка, анализировать риски и корректировать структуру портфеля, достигая максимального эффекта в рамках утвержденной инвестором стратегии.

Услуги по доверительному управлению активами будут предназначены:

  • инвесторам, не обладающим достаточным багажом знаний, но заинтересованные в использовании самых актуальных финансовых технологий с целью получать доход выше банковского;
  • отечественным и зарубежным инвесторам, ориентирующихся в принципах и вариантах работы, однако не имеющих возможности самостоятельно работать на фондовом рынке;
  • организациям, которые без затрат на создание сложной инфраструктуры, необходимой для операций на фондовом рынке, без текущих расходов, связанных с её содержанием, заинтересованы в эффективном управлении активами.

4) В качестве одного из наиболее интересных инструментов по управлению активами является — анализ риска деятельности банка по методологии Value-At-Risk. В ней осуществляется расчет меры риска, как оценка максимального отклонения от ожидания, рассчитанная с заданным уровнем доверительной вероятности. Инструментарий оценки включает в себя расчет риска по истории наблюдений и моделирование по методу Монте-Карло.

3.2 Расчет экономической эффективности от предложенных мероприятий

В предыдущей главе было отмечено, что кредитование юридических лиц и индивидуальных предпринимателей является основным направлением деятельности ПАО «БИНБАНК». И именно ссуды, предоставляемые юридическим лицам, составляют основную часть портфеля активов анализируемого банка. Кредитование организаций и индивидуальных предпринимателей в ПАО «БИНБАНК» осуществляет отдел кредитования юридических лиц. Причем именно этот отдел осуществляет кредитование крупного, среднего и малого бизнеса, а также индивидуальных предприятий. Однако существующая методика оценки финансового состояния потенциальных заемщиков ориентирована, прежде всего, на оценку платежеспособности крупных компаний, осуществляющих свою деятельность в течение длительного периода времени. Данная методика мало адаптирована для оценки платежеспособности предприятий малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей (особенно, если они осуществляют свою деятельность относительно недолго).

В связи с этим в ПАО «БИНБАНК» целесообразно создание подразделения по кредитованию малого и среднего бизнеса. Кроме того, необходима разработка новой более эффективной методики оценки экономического состояния индивидуальных предпринимателей и предприятий малого бизнеса.

Основными функциями подразделения по кредитованию малого и среднего бизнеса должны стать: привлечение клиентов (юридических лиц и индивидуальных предпринимателей) для кредитования в ПАО «БИНБАНК»; проведение переговоров и консультирования по всем вопросам кредитования; осуществление анализа кредитоспособности заемщиков и составление заключения о целесообразности выдачи (пролонгации) кредита; подбор программ кредитования; оформление кредитных операций; выработка индивидуальных изменений условий кредитных договоров; контроль за выполнением условий кредитных договоров; принятие мер по обеспечению своевременного возврата ссуд и процентов; анализ состояния кредитного портфеля банка, подготовка установленной отчетности.

Предполагается, что создание указанного подразделения приведет к увеличению совокупного кредитного портфеля ПАО «БИНБАНК» на 320000 тысяч рублей. Также предполагается, что в результате создания подразделения по кредитованию среднего и малого бизнеса процентные доходы ПАО «БИНБАНК» по предоставленным кредитам возрастут на 46680 тысяч рублей.

Планируется, что часть сотрудников отдела кредитования юридических лиц будет переведена в подразделение по кредитованию малого и среднего бизнеса. Заработная плата указанных сотрудников останется на прежнем уровне. Кроме того, данные сотрудники уже имеют необходимое техническое и программное обеспечение (дополнительных затрат не потребуется).

Помещение, в котором будет размещаться создаваемое подразделение, также имеется.

В штат подразделения по кредитованию малого и среднего бизнеса планируется дополнительно принять трех сотрудников с ежемесячной заработной платой 13,5 тысяч рублей (увеличение годового фонда заработной платы составит 486 тысяч рублей).

Совокупные расходы по организации дополнительных рабочих мест составят: 320 тысяч рублей – компьютеры, программное обеспечение, оргтехника; 10,170 – рабочие столы; 7,320 тысяч рублей – рабочие кресла; 12,780 тыс. рублей – стеллажи и полки для хранения документации; 13,900 тысяч рублей – канцелярские товары; 42 тысячи рублей – коммунальные расходы.

Рассчитаем экономический эффект от создания подразделения по кредитованию малого и среднего бизнеса:

46680 – 486 – 320 – 10,170 – 7,320 – 12,780 – 13,900 – 42 = 45787,83 тысяч рублей.

Таким образом, создание подразделения по кредитованию малого и среднего бизнеса с экономической точки зрения является целесообразным.

Следует также отметить, что рассчитанный эффект от создания дополнительного подразделения по управлению кредитным субпортфелем ПАО «БИНБАНК», может существенно отличаться от реальной эффективности создания такого подразделения. Реальную оценку эффективности работы подразделения можно дать не ранее чем через 3 года после начала его функционирования.

Таким образом, построение эффективной системы управления активами в ПАО «БИНБАНК» непосредственно связано с использованием результатов регрессионного, корреляционного и ситуационного анализа движения финансовых потоков и учетом воздействия факторов риска.

В заключении необходимо отметить, что все перечисленные выше методы управления активами в ПАО «БИНБАНК» имеют множество вариаций, используемых в зависимости от конкретной ситуации.

Заключение

Активные операции банка — размещение банком имеющихся у него финансовых ресурсов с целью получения прибыли. Через активные операции коммерческие банки открывают доступ к своим фондам различного рода заемщикам. Банковские операции ускоряют движение товаров и услуг от производителей к потребителям, а также и финансовую деятельность правительства. Активные операции наглядно свидетельствуют о том, что национальная система коммерческих банков играет важную роль в функционировании экономики. Возможность системы коммерческих банков осуществлять свою деятельность умело и в полном соответствии с нуждами и экономическими целями государства во многом зависят от эффективности управления.

Анализ состава и структуры активных операций коммерческого банка ПАО «БИНБАНК» за период 2013-2015 г.г. показал, что в целом структуру актива баланса банка можно считать удовлетворительной. Значительную часть активов в каждом периоде составляет чистая ссудная задолженность. Динамика высоколиквидных активов устойчива и имеет тенденцию роста. Нормативы ликвидности ПАО «БИНБАНК» за 2013 г. – 2015 г.г. в целом имеют неплохие показатели и практически все удовлетворяют нормативным. Проведенный анализ по формированию рассчетно-кассовых операций банка ПАО «БИНБАНК» позволяет сделать выводы о том, что наибольшую долю доходов во всем рассматриваемом периоде составляют кассовые расчеты.

Сопоставляя доходы и расходы от расчетно-кассовых операций за период 2013-2015 г.г. в банке ПАО «БИНБАНК» можно заметить, что доходы по расчетно-кассовому обслуживанию в два раза превышают их расходы и это особенно характерно в 2014 году. В структуре платежных инструментов в 2013 г. и в 2014 г. наибольшее распространение получили платежные поручения.

Завершающий этап анализа активных операций банка ПАО «БИНБАНК» заключался в оценке кредитных операций банка за указанный период. В результате проведенного анализа было установлено, что итог доходов от кредитных операций банка имеет тенденцию роста, а динамика итога расходов банка по кредитным операциям за рассматриваемый период является неустойчивой, что свидетельствует об ухудшении менеджмента в банке. Рассмотренная структура кредитного портфеля банка ПАО «БИНБАНК» позволяет сделать вывод, что в банке наблюдается увеличение объемов кредитов, выданных юридическим лицам по сравнению с кредитами физическим лицам при одновременном росте удельного веса данной статьи (с 67,7% (2013 г.) до 76,4% (2015 г.)).

Следовательно, можно сделать заключение о том, что банк акцентирует свое внимание на услугах корпоративным клиентам. Анализ эффективности кредитных операций банка ПАО «БИНБАНК» за период 2013-2015 г.г. показал, что эффективность кредитных операций несколько ухудшилась. Так, доходность кредитных вложений снизилась с 40% до 33%, что связано со снижением средней процентной ставки по предоставленным кредитам.

Таким образом, в качестве совершенствования управления активными операциями банка ПАО «БИНБАНК» были предложены следующие мероприятия: установление и контроль лимитов на операции и контрагентов банка; совершенствование организационной структуры банка; исследование структуры баланса и разработка набора финансовых, инвестиционных и спекулятивных стратегий.

Список использованных источников

[Электронный ресурс]//URL: https://ddmfo.ru/bakalavrskaya/kreditnaya-politika-pao-binbank/

1. Конституция Российской Федерации

2. Гражданский Кодекс Российской Федерации часть 1-2.

3. Федеральный закон от 02.12.1990 №395-1 (ред. от 30.12.2011) «О банках и банковской деятельности».

4. Положение о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения) (утв. ЦБ РФ 31.08.1998 №54-П).

5. Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери (утв. ЦБ РФ 09.07.2003 № 232-П).

6. Положение об обслуживании и обращении выпусков федеральных государственных ценных бумаг (утв. ЦБ РФ 25.03.03 №219-П).

7. Инструкция ЦБ РФ от 16.01.2004 № 110-И (ред. от 13.08.2004) «Об обязательных нормативах банков».

8. Положение «О кредитной политике ПАО «БИНБАНК».

9. Положение «Об осуществлении операций ПАО «БИНБАНК» с эмиссионными ценными бумагами».

10. Устав ОАО ПАО «БИНБАНК».

11. Антонов, Н. Г. Денежное обращение, кредит и банки: Учебник. – М.: — Финстатинформ, 2014. – 348 с.

12. Банки и банковские операции: Учебник /Под ред. Е.Ф. Жукова/ – М.: Банки и биржи, 2013. – 411 с.

13. Банковские операции : Учетно- ссудные операции и агентские услуги банков: Учебное пособие. — Ч 2. / Под ред. О.И. Лаврушина. — М.: Инфра. -М.: 2014. – 241 с.

14. Банковское дело / Под ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой – М.: Финансы и статистика, 2012. – 312 с.

15. Банковское дело: Учебник для вузов / Под ред. О.И. Лаврушина – М.: Финансы и статистика, 2012. – 480 с.

16. Батракова, Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов. – М.: Издательская корпорация «Логос», 2012. – 288 с.

17. Владимиров, М. П. Деньги, кредит, банки / Под ред. М.Х. Лапидуса. М.: Финансы и статистика, 2014. – 399 с.

18. Виноградова, Т. Н. Банковские операции: Учебное пособие. – Ростов н/Д: «Феникс», 2013. – 415 с.

19. Гамидов, Г. М. Банковское и кредитное дело. – М.: Банки и биржи ЮНИТИ, 2012. – 306 с.

20. Головин, Ю. В. Банки и банковские услуги в России: вопросы теории и практики. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 716 с.

21. Деньги, кредит, банки: учебник / Под ред. О.И. Лаврушина – М.: «Финансы и статистика», 2014. – 266 с.

22. Иванов, А. Н. Банковские услуги: зарубежный и российский опыт. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 118 с.

23. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов/ Л. Т. Гиляровская, С. Н. Паневина. – СПб: Питер, 2013. – 266 с.

24. Маркова, О. М. Сидоров, В. Н. Коммерческие банки и их операции. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2014. – 187 с.

25. Миркин, Я. М. Банковские операции : Учебное пособие. Часть 3. Инвестиционные операции банков. Эмиссионно-учредительская деятельность банков. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 118 с.

26. Организация деятельности коммерческих банков : Учебник / Под общ. ред. Г.И. Кравцовой. – Мн.: БГЭУ, 2014. – 148 с.

27. Основы банковского дела в Российской Федерации: Учебное пособие / Под ред. О.Г. Семенюты. – Ростов н/Д: Феникс, 2013. – 612 с.

28. Островская, О.М. Банковское дело: толковый словарь. – 2-е изд. – М.: Гелиос АРВ, 2014. – 152 с.

29. Пещанская, И. В. Организация деятельности коммерческого банка : Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2014. – 182 с.

30. Свиридов, О. Ю. Банковское дело. Серия «Экономика и управление». – Ростов н/Д.: Издательский центр «МарТ», 2013. – 412 с.

31. Финансы и кредит: Учебное пособие/ Под ред. А. М. Ковалевой. – Финасы и статистика, 2015. – 216 с.

32. Ценные бумаги: Учебник / под ред. В.И. Колесникова, В.С. Торкановского. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 562 с.

33. Черкасов, В. Е. Банковские операции: финансовый анализ. – М.: Издво «Консалтбанкир», 2013. – 324 с.

34. Шеремет, А. Д.. Финансовый анализ в коммерческом банке. – М.: Финансы и статистика, 2013. – 377 с.

35. Афанасьева, О. Н. Проблемы банковского кредитования реального сектора экономики. – 2013. — №4. – с. 6-9.

36. Бояренков, А.Риски синдицированного кредитования// Банковское дело. – 2012. — №2. – с. 14-18.

37. Большая часть иномарок уже продается в кредит.// Пресс-Волга.29.03.2014.

38. Валенцева, Н. И. Современные банковские технологии: теоретические основы практика // Деньги и кредит. – 2014. -№10. – с. 13-15.

39. Васильев, М. Ю. Еврооблигации российских эмитентов на внутреннем биржевом рынке // Банковское дело. – 2013. -№4. – с. 17-22.

40. Гришина, О. Деньги для больших амбиций // Эксперт. – 2012. -№15 (462).

41. Гурвич, В. Кредитное качество банковских активов // Банковское дело. – 2013. — №1. – с. 2-16.

42. Косой, А. М. Кредит и методы кредитования // Деньги и кредит. – 2014. — № 6. – с. 11-20.

43. Кедров, В. И., Митрохин, В. В. О Стратегических ориентирах кредитной деятельности коммерческих банков // Деньги и кредит. – 2012. №11. – с. 15-21.

44. Логинов, Д. Как залезть банку в карман // Московские новости. 22.04.2012.

45. Малому бизнесу стало проще получить банковский кредит // Альянс Медиа. — 14.04.2012.

46. Мурычев, А. Банки и малый бизнес // Банковское дело в Москве. – 2012. -№2 (122).

47. Потемкин, А. Рынок корпоративных облигаций в России: выбор оптимальной модели развития // Рынок ценных бумаг. – 2012. — №8(287).

48. Тенденция к росту активов // Понедельник. Спецвыпуск «Городские финансы». -14 марта 2012 г.

49. Ряузов, Н. Стратегия коммерческого банка на рынке ценных бумаг // Рынок ценных бумаг. – 2014. – №4. – с. 4-9.

50. Банковское обозрение, №2, февраль 2012 г.

51. www.bankir.ru

52. www.credits.ru

53. Официальный сайт ПАО «БИНБАНК»

54. Официальный сайт Центрального Банка РФ: www.cbr.ru

55. Интерфакс – центр экономического анализа

Приложение А

(справочное) 83

Продолжение приложения А 84

Окончание приложения А 85

Приложение Б 86

Продолжение приложения Б 87

Продолжение приложения Б 88

Продолжение приложения Б 89

Продолжение приложения Б 90

Окончание приложения Б

Приложение В 91

Продолжение приложения В 92

Продолжение приложения В 93

Продолжение приложения В 94

Окончание приложения В 95

Бакалаврская работа выполнена мною самостоятельно.

Использованные в работе материалы и концепции из опубликованной

научной литературы и других источников имеют ссылки на них.

Отпечатано в 1 экземпляре.

Библиография составляет 55 наименований.

Один экземпляр сдан на кафедру « ____ » __________ 2016 г.

Дата _____________

Студент __________ ________________________ 83