Бухгалтерский учет и анализ кредитования физических лиц АО ‘Альфа Банк’

Актуальность темы исследования определяется тем, что в современной экономике России банки играют неотъемлемую роль и являются основным элементом банковской системы. Кредит занимает ведущее место в деятельности многих банков и в экономике страны в целом.

Бухгалтерский учет ведется на любом предприятии в обязательном порядке независимо от области деятельности предприятия, организационно-правовой формы. Все главные правила организации и ведения бухгалтерского учета для всех предприятий едины.

Порядок ведения бухгалтерского учета регламентирован текущими законодательными актами Российской Федерации. И хотя все основные правила ведения бухгалтерского учета одинаковы для всех предприятий, законодательство дает право выбора тех или иных бухгалтерских решений в соответствии со спецификой и нюансами работы тех или иных предприятий.

Бухгалтерский учет в банках является информационной системой, которая содержит в себе исчерпывающие финансовые ведомости о банке — субъекте хозяйственной деятельности. Система бухгалтерского учета должна быть актуальной, надежной, эффективной.

Бухгалтерский учет базируется на определенных правилах определения, регистрации, классификации и интерпретации операций или событий, связанных с деятельностью банка. Все это и составляет метод бухгалтерского учета, который состоит из таких элементов: документация и инвентаризация; оценка и калькуляция; счета и двойная запись; бухгалтерский баланс и отчетность.

Цель данной работы: рассмотреть бухгалтерский учёт и анализ кредитования физических лиц.

Предмет данной курсовой работы: бух учёт и анализ кредитования физических лиц.

Объект данной работы: АО Альфа Банк.

Задачи, которые необходимо решить в ходе работы:

  • рассмотреть кредитование физических лиц;
  • изучить цель и задачи бухгалтерского учета в кредитных организациях;
  • проанализировать кредитование физических лиц в АО Альфа Банк;
  • выявить особенности аналитического учёта в АО Альфа Банк;
  • изучить особенности синтетического учёта в АО Альфа Банк.

Структура данной работы: работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованной литературы и приложения.

1. Теоретические аспекты бухгалтерского учета и кредитования физических лиц, .1. Кредитование физических лиц

Кредит — это договорное соглашение, которое заключается между кредитором и заемщиком, согласно которому кредитная организация предоставляет свои деньги клиенту на определенных условиях.

7 стр., 3176 слов

Учет и анализ банкротств

... пользу лиц, предоставивших финансовую помощь. Наиболее простым способом для отражения в бухгалтерском учете является предоставление финансовой помощи в виде беспроцентного (или под невысокие проценты) ... организации применяются соответствующие правила о мировом соглашении, установленные Законом "О несостоятельности (банкротстве)". Согласно ст.ст.150 и 156 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О ...

Между кредитором и заемщиком заключается договор, согласно которому кредитор предоставляет денежные, а заемщик обязуется вернуть деньги в установленный срок, с уплатой процентов.

В зависимости от кредитной программы займ может быть выдан клиенту на следующих условиях:

  • Под залог

Без залога

С поручительством

Без поручительства

Кредит может быть предоставлен как физическим лицам, так и юридическим. Цель получения кредита и размер его суммы сильно влияют на условия, которые банк готов предоставить, выдавая займ.

На сегодняшний день на банковском рынке существуют следующие основные виды кредитов:

Потребительский кредит,

Автокредит,

Ипотека,

Кредитные карты,

Микрозаймы.

Виды кредитования физических лиц:

Потребительский кредит — выдается физическим лицам для приобретения товаров личного пользования. В их число входят техника, одежда, личные вещи, мебель и др. Особенность данного вида кредитов состоит в том, что суммы кредитов не бывают слишком большими, а процентная ставка обычно держится на среднем уровне относительно других кредитных продуктов.

Автокредит — выдается частным, а также юридическим лицам для приобретения автомобилей. Сумма кредита в данном случае гораздо выше, чем в потребительском кредитовании, при этом процентная ставка существенно ниже. Многие автопроизводители открывают собственные кредитные программы с пониженными ставками либо открывают собственные банки для предоставления автокредитов на максимально выгодных условиях.

Ипотека — кредит, который выдается банком на покупку жилья для физических лиц под залог недвижимого имущества. Ипотека на жилую недвижимость подразумевает не высокие кредитные ставки ( в среднем от 9 до 13%), большие суммы кредитов и продолжительный срок его погашения. Данный вид кредита является низкоприбыльным для банков, но при этом очень качественным, так как с должниками по ипотеке можно договориться почти всегда до начала судебного взыскания залога.

Кредитные карты. Наиболее распространенный вид розничных кредитов. Кредитные карты распространяются среди клиентов банков всеми доступными способами. Удобный способ совершать покупки, расплачиваясь пластиковой картой. Часто карты можно получить дистанционно, что позволяет не тратить время на посещение офиса банка. Либо можно получить ее в торговых центрах, аэропортах и других общественных местах. Ставки по данным кредитам могут быть немного выше, чем ставки по потребительским кредитам, при этом суммы, которые предоставляются в кредит так же могут быть выше.

2 стр., 960 слов

Организационная структура управления кредитной организацией

... основной целью деятельности банков и кредитных организаций в РФ является получение прибыли. 3.3 Организационная и функциональная структуры ЦБ РФ ЦБ образует единую ... банковской и аудиторской деятельности осуществляет гос. регистрацию кредитных организаций и выдает лицензии кредитным организациям, а также организациям банковского аудита. Департамент инспектирования КО организовывает проверки ...

Микрозайм. Так называемый «займ до зарплаты» получил большое распространение среди наших сограждан. Выдача подобных займов осуществляется Микро финансовыми организациями (МФО).

Данный вид организаций не являются полноценными банками. Деньги выдаются на любые нужды небольшими суммами, обычно не более 10-15 тысяч рублей на короткий срок. При этом переплата за услугу составляет несколько сотен рублей. Хотя если пересчитать эти цифры в проценты за год, получаются колоссальные проценты, которые не может себе позволить ни один банк.

При подписании любого договора на получение кредита важно понимать, что долг нужно будет вернуть кредитору в любом случае. Невозврат кредита в срок является нарушением условий договора, и может вызвать судебное разбирательство в отношении заемщика по взысканию долга.

Итак, кредитование — предоставление (размещение) банком (кредитодателем) кредита от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности с заключением между кредитодателем и кредитополучателем. Основой функционирования кредитных отношений, как и других стоимостных отношений, является товарное производство. Для развития кредитных отношений основополагающее значение имеет такая его специфическая черта, как возвратное возмездное движение стоимостей в денежной и товарной формах в процессе воспроизводства.

1.2 Цель и задачи бухгалтерского учета в кредитных организациях

Целью бухгалтерского учета в банке является формирование полезной информации для внешних и внутренних заинтересованных пользователей. К заинтересованным пользователям относятся лица, имеющие какие-либо потребности в информации о кредитной организации и обладающие достаточными познаниями и навыками для того, чтобы понять, оценить и использовать эту информацию, а также имеющие желание изучать эту информацию. Это могут быть инвесторы, работники банка, кредиторы, клиенты, государственные органы, общественные организации.

Объектами бухгалтерского учета являются:

имущество кредитной организации;

обязательства кредитной организации;

хозяйственные операции, осуществляемые кредитной организацией в процессе деятельности.

Имущество кредитной организации включает в себя: материальные активы (основные сродства, материальные запасы), нематериальные активы (программы для электронных вычислительных машин, патенты, деловая репутация, ноу-хау и т.п.), финансовые активы (денежные средства, кредиты, ценные бумаги, дебиторская задолженность и т.д.).

Специфика деятельности кредитных организаций обусловливает преобладание в их имуществе финансовых активов, бухгалтерский учет которых особенно сложен в силу изменчивости их стоимости и присущих им рисков.

Обязательства кредитной организации включают: кредиторскую задолженность, задолженность по привлеченным кредитам и займам, а также обязательства по вкладам и депозитам, размещенным клиентами на счетах данной кредитной организации. Последняя группа обязательств является преобладающей и отражает особенности деятельности банка как финансового посредника.

3 стр., 1269 слов

Деятельность ОАО «Московский кредитный банк»

... позиции на рынке сетевой инкассации. В число корпоративных клиентов Московского Кредитного Банка входят: «Эльдорадо», «М. Видео», «Белый ветер Цифровой», ... внутри Банка, а не на привлечение работников из других организаций. Тем не менее, в случае необходимости, Банк ... Банком имитировано более 600 тыс. пластиковых карт, держатели которых обслуживаются с помощью сети, которая состоит из 700 банкоматов ...

К хозяйственным операциям кредитной организации относятся пассивные операции кредитных организаций (операции, обеспечивающих формирование ресурсов коммерческого банка), активные операции (операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания своей ликвидности), комиссионно-посреднические операции (расчетно-кассовые, брокерские операции с ценными бумагами и др.), внутрибанковские хозяйственные операции (расчеты с работниками банка по оплате труда, расчеты с внебюджетными фондами, затраты на ремонт основных средств и т.п.).

Каждая хозяйственная операция изменяет либо величину имущества кредитной организации, либо величину его обязательств, либо одновременно и то и другое.

К основным задачам бухгалтерского учета относят:

формирование детальной, достоверной и содержательной информации о деятельности кредитной организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним-руководителям, учредителям, участникам организации, а также внешним пользователям бухгалтерской отчетности — инвесторам, кредиторам и др.;

ведение подробного, полного и достоверного бухгалтерского учета всех банковских операций, наличия и движения требований и обязательств, использования кредитной организацией материальных и финансовых ресурсов;

выявление внутрихозяйственных резервов для обеспечения финансовой устойчивости кредитной организации, предотвращения отрицательных результатов ее деятельности;

использование бухгалтерского учета для принятия управленческих решений.

Бухгалтерский учет включает три составляющих:

организационную

технологическую

методическую

Организационная составляющая затрагивает вопросы построения бухгалтерской службы, определения ее места в управлении банком и взаимодействия с другими службами. Технологическая касается организации документооборота, способов работы с документацией, обработки и накопления информации. Методическая составляющая связана с определением порядка отражения хозяйственных операций, оценки и отражения имущества и обязательств по счетам бухгалтерского учета, а также проведения отдельных учетных операции.

Итак, специфика деятельности кредитных организаций обусловливает преобладание в их имуществе финансовых активов, бухгалтерский учет которых особенно сложен в силу изменчивости их стоимости и присущих им рисков.

7 стр., 3435 слов

Альфа кредит волгоград калинина 13 отзывы

... недвижимого имущества. Кредитование 8 основных причин для юридических лиц обратиться за помощью к «Альфа кредит»: Без залога ... 33 б, 7 этаж , 706 офис Волгоград, ул. Калинина 13, 3 этаж, офис 307 Ростов-на-Дону, ул.Греческого города ... «Кредитный брокер 2016». Официальный сайт Альфа Кредит банк, оказываемые услуги Официальный сайт Альфа Кредит банк находится по адресу http://alpha-credit.com/. На ...

Обязательства кредитной организации включают: кредиторскую задолженность, задолженность по привлеченным кредитам и займам, а также обязательства по вкладам и депозитам, размещенным клиентами на счетах данной кредитной организации. Последняя группа обязательств является преобладающей и отражает особенности деятельности банка как финансового посредника.

2. Бухгалтерский учет и кредитование физических лиц в АО Альфа Банк, .1. Анализ кредитования физических лиц в АО Альфа Банк

Альфа-Банк, основанный в 1990 году, является универсальным банком, осуществляющим все основные виды банковских операций, представленных на рынке финансовых услуг, включая обслуживание частных и корпоративных клиентов, инвестиционный банковский бизнес, торговое финансирование и управление активами.

Головной офис Альфа-Банка располагается в Москве. В Альфа-Банке работает около 22 тысяч сотрудников. В 2014 году в связи с принятием Банком России решения о санации и победой на тендере, в состав Банковской Группы «Альфа-Банк» вошел ПАО «Балтийский Банк». Прямыми акционерами Альфа-Банка являются российская компания ОАО «АБ Холдинг», которая владеет более 99% акций банка, и кипрская компания «ALFA CAPITAL HOLDINGS (CYPRUS) LIMITED», в распоряжении которой менее 1% акций банка.

АО Альфа Банк это универсальный коммерческий банк. Он предоставляет своим клиентам более 100 разнообразных услуг, как традиционных, связанных с привлечением средств во вклады, кредитованием, расчетно-кассовым обслуживанием, так и сравнительно новых для банка дилинговых, операций с фондовыми ценностями, посреднических и т. д.

АО Альфа Банк осуществляет свою деятельность как на российском, так и на международном рынках. По состоянию на 31 декабря 2015 на территории РФ банк имеет 17, 77 отделений территориальных банков и 17 893 филиалов.

Таким образом, АО Альфа Банк является большой организацией. Он удовлетворяет потребности большого круга клиентов и выполняет огромный спектр услуг. Аудиторские проверки являются для него обязательными ежегодными процедурами.

В банке есть кредитный отдел, состоящий из специалистов, где для каждой из категорий заемщиков есть свой менеджер, который занимается только кредитованием физических, либо юридических лиц.

Кредитный процесс подразделяется на несколько этапов. Первый этап заключается в собеседование с клиентом и рассмотрение кредитной заявки.

Клиент, обратившийся в банк за получением кредита, получает необходимую информацию по условиям кредитования, обеспечения и возврата кредита.

Условия по кредитованию для физических лиц.

Физическое лицо, обратившееся за кредитом должен соответствовать следующим требованиям:

резидент РФ,

гражданство РФ,

наличие постоянной или временной регистрации в городе/области нахождения дополнительного офиса, срок до окончания временной регистрации — не менее двух месяцев на момент заполнения анкеты-заявления,

4 стр., 1636 слов

Анализ лизинговых операций (на примере банка » Альфа банк»)

... временное пользование. Этот комплекс помимо собственно договора лизинга включает и другие договоры, в частности договор купли-продажи ... производства; 2) Поставщики оборудования, его производители. За счет лизинга расширяется рынок сбыта производимого ими оборудования. Кроме ... в теоретическом рассмотрении основ лизинговых операций коммерческих банков. В качестве детализации темы будут решаться следующие ...

возраст: не менее 21 года и не более 60 лет,

наличие постоянного источника дохода,

[Электронный ресурс]//URL: https://ddmfo.ru/diplomnaya/kredit-alfa-bank-dlya-fizicheskih-lits-v-godu/

отсутствие у заемщика других кредитных продуктов АО Альфа Банк,

наличие непрерывного трудового стажа в компании не менее 3-х месяцев,

заявленный в анкете-заявлении ежемесячный доход заемщика не менее 5000 рублей РФ,

иметь домашний телефон по месту проживания.

Физическое лицо, проявляющее заинтересованность в получении кредитного продукта и если его требования соответствуют требованиям Пробизнесбанка, то выбирает вид кредита. В АО Альфа Банк предоставляются три вида кредита для физических лиц:

«Потребительский кредит»,

«Классический кредит»,

«Мастер кредит».

Существуют общие требования, но для каждого кредита критерии требования немного отличаются. Различия условий этих кредитов предоставлены в таблице 2.1. Анализируя отличия по кредитам и по их требованиям, каждый клиент выбирает наиболее подходящие требования к нему, консультируется с кредитным работником и делает выбор в пользу одного или другого кредита.

Таблица 2.1. Условия кредитов

ХарактеристикаОтличия«Потребительский кредит»«Классический кредит»Наличие непрерывного трудового стажа6 месяцев3 месяцевЕжемесячный доход заемщика не менее10 000 т.р.5 000 т.р.Наличие справки 2НДФЛОбязательноНе обязательно

Помимо различий в требованиях, эти кредиты различны по условиям. Потребительский кредит» выдается от года и до пяти лет, процентная ставка от 20% до 25% годовых, минимальная сумма 30 000 руб., максимальная 1 000 000. Все конкретные условия зависят от зарплаты заемщика, через какой банк он получает зарплату (если через АО Альфа Банк условия кредитования мягче), от срока и от запрашиваемой суммы. Сумма основного долга погашается по графику ежемесячно в расчетный день. Процент начисляется на остаток ссудной задолженности клиента ежедневно.

Система кредитования по «Классический кредит» иная, заемщику выдается карта с определенной суммой (минимальная 15 000, максимальная 300 000), и льготным периодом кредитования 60 дней с момента первой задолженности по карте. Если клиент погасил задолженность в течение 60 дней, процент по кредиту не уплачивается, если же не успел, то начисляются 24%, либо 26% годовых (в зависимости наличии 2НДФЛ) с момента снятия денег. На следующий день после погашения кредита заемщик опять может снять кредитную сумму и так в течение трех лет.

Схожесть кредитов заключается в предоставлении клиенту кредитных средств, которая происходит единовременно путем зачисления суммы кредита на текущий счет клиента в банке, указанный в анкете-заявлении. При отсутствии текущего счета клиенту открывается текущий счет в рамках тарифного плана «Класс». Клиент имеет возможность получить денежные средства в наличной форме путем снятия по выпускаемой к текущему счету пластиковой карте через кассу, в банкоматах. В таблице 2.2 указаны данные из отчетности кредитования АО Альфа Банк за 2015г.

157 стр., 78313 слов

Инвестиционная деятельность банка

... инвестиционной деятельности российский банков. Рассмотрению этих проблем и нахождению путей их решения и посвящена данная дипломная работа. Цель дипломной работы состоит в исследовании особенностей процессов инвестирования и кредитования банками ... кредитное учреждение, осуществляющее универсальные банковские операции для предприятий всех отраслей, в основном за счет денежных капиталов и сбережений, ...

Таблица 2.2. Структура кредитования физических лиц в АО Альфа Банк за 2015 год

Вид кредитаКоличество заемщиков за 2015г., чел.1кв2кв3кв4квПотребительский кредит50766580Классический кредит409180105Всего заемщиков:90167145185

Мы видим, что для многих заемщиков более привлекательным оказался кредит «Классический кредит». Как любая новинка ей необходимо было время для узнаваемости, что и было, замечено по результатам первого квартала. Но во втором квартале количество «Классического кредита» возросло более, чем в два раза. Во втором квартале резкий скачек вверх «Классического кредита», и немного медленнее рост «Потребительского кредита», можно обусловить сильной рекламной деятельностью АО Альфа Банк. В третьем квартале произошел маленький сбой в связи с изменениями необходимых процедур для получения кредита, после адаптации ситуация изменилась, что мы наблюдаем в четвертом квартале.

Во втором квартале резкий скачек вверх «Классического кредита», и немного медленнее рост «Потребительского кредита», можно обусловить сильной рекламной деятельностью АО Альфа Банк. В третьем квартале произошел маленький сбой в связи с изменениями необходимых процедур для получения кредита, после адаптации ситуация изменилась, что мы наблюдаем в четвертом квартале.

Банк заинтересован в сотрудничестве с надежными заемщиками, поэтому к организациям, желающим воспользоваться кредитными продуктами банка, предъявляются определенные требования. В частности, у заемщика должен быть свой устойчивой заработной платой, он должен обладать опытом успешной работы, располагать собственным капиталом и, если понадобится, способностью предоставить банку достаточное обеспечение. Приветствуется, когда заемщик рассматривает кредитование в банке как часть долгосрочного и взаимовыгодного сотрудничества.

Конкретные процентные ставки, под которые предоставляются кредитные продукты банка, зависят от множества факторов: от вида кредитного продукта, срока и валюты кредитования, порядка уплаты процентов, а также от финансового состояния самого заемщика. Срок предоставления кредита от 1 мес. до 3 лет, сумма от 100 000 до 1 млн. .

Второй шаг к получению кредита — это заполнение анкеты-заявки. Физическое лицо заполняет анкету в зависимости от вида кредита, она заполняется непосредственно в банке, обязательно помогает ему работник банка.

В кредитной заявке всегда указывается:

цель кредитования;

сумма кредита;

срок кредита;

процентная ставка.

Для выяснения кредитоспособности заемщика кредитный инспектор анализирует доходы и расходы клиента у физических лиц.

7 стр., 3368 слов

Аналіз іпотечного кредиту в різних банках м. Єкатеринбурга

... вважають, що його житловими кредитами можна користуватися більш гнучко. А саме: "класичний" іпотечний кредит видається під заставу нерухомості, придбаної на кошти кредиту. Тому банки, оформивши кредитний договір, дають ... в будь-якому банку: 1. Оформлення кредиту. За свої послуги банки вимагають плату. Банки та партнери САІЖК, за оформлення паперів беруть 4720 руб. у Внутрішньо торг банк це коштує ...

Доходы, как правило, определяются по трем направлениям:

доходы от заработной платы,

доходы от сбережений и капитальных вложений,

прочие доходы.

К основным статьям расходов заемщика относится:

) выплата налогов,

) алименты,

) ежемесячные и квартальные удержания по ранее полученным кредитам,

) выплаты по страхованию жизни и имущества,

) коммунальные платежи.

Подтверждение размеров доходов и расходов возлагается на клиента, который предъявляет необходимые документы — это справка 2НДФЛ, справки с пенсионного фонда о дополнительном доходе, либо о получении алиментов.

В результате проведенной работы определяются возможности клиента производить платежи в погашение основного долга и процентов.

2.2 Особенности аналитического учёта в АО Альфа Банк

Аналитический учёт АО Альфа Банк отражён в таблице 2.3 — Ведомость остатков по счетам АО Альфа Банк на 15.11.2015 г. (Приложение 1).

Ведомость остатков по счетам составляется ежедневно. Из представленной ведомости видно, что в целом экономические показатели свидетельствуют об экономическом росте, что является положительным моментом для АО Альфа Банк и дальнейшее улучшение экономической ситуации возможно использовать для усиления рыночных позиций АО Альфа Банк в области.

В данной таблице представлены счета 1 порядка: 102, 106-108, 202, 203, 301-304, 313, 320, 407, 420, 421, 423, 426, 452, 455, 501, 506, 520, 601, 604, 606, 706. Каждый счёт подразделяется на счета 2 порядка. Счета 2 порядка подразделяются на лицевые счета, которые имеют своё наименование и остатки по счетам.

Например, рассмотрим некоторые счета из ведомости остатков по счетам, счёт 106 «Добавочный капитал». Этот счёт подразделяется на счёт 2 порядка — 10601 «Прирост стоимости имущества при переоценке» и 10602 «Эмиссионный доход». Счёт 10601 включает в себя четыре лицевых счёта, остатки по которым на 15.11.2015 г. составляют 20 000 000 рублей. Счёт 10602 включает в себя один лицевой счёт, остаток по которому составляет 50 000 000 рублей. В целом по счёту 106 исходящий остаток на 15.11.2015 г. составил 70 000 000 рублей.

Счёт 202 «Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте». По ведомости этот счёт подразделяется на один счёт второго порядка 20202 «Касса кредитных организаций». Счёт 20202 включает в себя 31 лицевой счёт, исходящие остатки по которым составляют 25 000 000 рублей. В целом по счёту 202 исходящий остаток на 15.11.2015 г. составил 25 000 000 рублей.

3 стр., 1349 слов

Рефинансирование кредитных организаций

... рефинансированием понимается кредитование Банком России кредитных организаций. Формы, порядок и условия рефинансирования устанавливаются Банком России. Установление лимитов на рефинансирование кредитных организаций и проведение кредитными организациями ... открывать счета в российских и иностранных кредитных организациях на ... защита и обеспечение устойчивости рубля; развитие и укрепление банковской ...

Счёт 301 «Корреспондентские счета». Этот счёт подразделяется на 5 счетов 2 порядка: 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России», 30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов», 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организаций-корреспондентов», 30114 «Корреспондентские счета в банках — нерезидентах», 30126 «Резервы на возможные потери». Счёт 30102 включает в себя один лицевой счёт, остаток по которому 14 000 000 000 рублей. Счёт 30109 включает в себя семь лицевых счетов, исходящий остаток по которым составляет 113 500 000 рублей. Счёт 30110 включает в себя семь лицевых счетов, остаток по которому составляет 72 100 000 рублей. Счёт 30114 включает в себя два лицевых счёта, остаток по которым 23 000 000 рублей. Счёт 30126 включает в себя один лицевой счёт, остаток по которому 36 000 000 рублей. В общем итоге по счёту 301 остаток составляет 14 244 600 000 рублей.

Счёт 407 «Средства негосударственных организаций», который включает в себя три счёта второго порядка: 40701 «Финансовые организации», 40702 «Коммерческие организации», 40703 «Некоммерческие организации». Счёт 40701 включает в себя пятнадцать лицевых счетов, остаток по которым 252 500 000 рублей. Счёт 40702 включает в себя четырнадцать лицевых счетов, остаток по которым 381 000 000 рублей. счёт 40703 включает в себя пять лицевых счетов, остаток по которым составляет 19 800 000 рублей. В итоге по счёту 407 исходящий остаток составляет 653 300 000 рублей.

Счёт 421 «Счета негосударственных коммерческих организаций», который включает в себя два счёта второго порядка: 42103 «На срок от 31 до 90 дней», 42104 «На срок от 91 до 180». Счёт 42103 включает в себя двенадцать лицевых счетов, остаток по которым 36 300 000 рублей. Счёт 42104 включает в себя одиннадцать лицевых счетов, исходящий остаток по которым 64 700 000 рублей. В итоге по счёту 421 исходящий остаток составляет 101 000 000 рублей.

Счёт 452 «Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям» включает в себя два счёта второго порядка: 45205 «На срок от 91 до 180 дней», 45215 «Резервы на возможные потери». Счёт 45205 включает в себя одиннадцать лицевых счетов, остаток по которым 400 500 000 рублей. Счёт 45215 включает в себя один лицевой счёт, остаток по которому 20 000 000 рублей. В итоге по счёту 452 исходящий остаток составляет 60 500 000 рублей.

Счёт 455 «Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам» включает в себя один счёт второго порядка 45507 «На срок свыше 45507». Счёт 45507 включает в себя семнадцать лицевых счетов, остаток по которым 23 990 000 рублей. В итоге по счёту 455 исходящий остаток составляет 23 990 000 рублей.

Счёт 501 «Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» включает в себя три счёта второго порядка: 50104 «Долговые обязательства Российской Федерации», 50108 «Долговые обязательства иностранных государств», 50121 «Переоценка ценных бумаг — положительные разницы». Счёт 50104 включает в себя два лицевых счёта, исходящий остаток по которым 8 500 000 рублей. Счёт 50108 включает в себя четыре лицевых счёта, остаток по которым составляет 14 500 000 рублей. Счёт 50121 включает в себя один лицевой счёт 5 000 000 рублей. В итоге по счёту 501 исходящий остаток составляет 28 000 000 рублей.

Счёт 604 «Основные средства» включает в себя один счёт второго порядка: 60401 «Основные средства (кроме земли)». Счёт 60401 включает в себя десять лицевых счетов, остаток по которым составляет 138 500 000 рублей. В итоге по счёту 604 исходящий остаток составляет 138 500 000 рублей.

Счёт 706 «Финансовый результат текущего года» включает в себя восемь счетов второго порядка: 70601 «Доходы», 70602 «Доходы от переоценки ценных бумаг», 70603 «Положительная переоценка средств в иностранной валюте», 70606 «Расходы», 70607 «Расходы от переоценки ценных бумаг», 70608 «Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте», 70611 «Налог на прибыль», 70612 «Выплаты из прибыли после налогообложения». Счёт 70601 имеет один лицевой счёт, остаток по которому составляет 120 000 000 рублей. Счёт 70602 имеет один лицевой счёт, остаток по которому составляет 25 000 000 рублей. Счёт 70603 имеет один лицевой счёт, остаток по которому составляет 30 000 000 рублей.

Счёт 70606 имеет один лицевой счёт, остаток по которому составляет 50 000 000 рублей.

Счёт 70607 имеет один лицевой счёт, остаток по которому 16 000 000 рублей.

Счёт 70608 имеет один лицевой счёт, остаток по которому 12 000 000 рублей.

Счёт 70611 имеет один лицевой счёт, остаток по которому 10 500 000 рублей.

Счёт 70612 имеет один лицевой счёт, остаток по которому 3 000 000 рублей.

В итогу по счёт 706 исходящий остаток составляет 266 500 000 рублей.

.Почти по каждому счёту имеются резервы на возможные потери;

.Банк активно работает с финансовыми, коммерческими и некоммерческими организациями;

.С каждым днём увеличиваются депозиты (вклады) юридических и физических лиц, следовательно, значит, что клиенты доверяют данному банку;

.Также привлекаются средства от лиц — нерезидентов;

.Юридические и физические лица берут кредиты на большие суммы, следовательно можно увидеть, что банк ведёт эффективную кредитную политику;

.Банк участвует в операциях с ценными буманами;

.Также у банка имеются акции дочерних организаций;

В общем можно сделать вывод, что банк активно ведёт операции с различными видами банковских операций и стремится улучшать свою политику, для большей устойчивости на банковском рынке.

2.3 Особенности синтетического учёта в АО Альфа Банк

Синтетический учёт АО Альфа Банк представлен в таблице 2.4 — Баланс АО Альфа Банк (Приложение 2).

Данный баланс делится на семь разделов: капитал, денежные средства и драгоценные металлы, межбанковские операции, операции с клиентами, операции с ценными бумагами, средства и имущество, результаты деятельности.

Раздел 1 «Капитал» в данном балансе включает в себя четыре счёта 1 порядка, каждый из которых подразделяется на счета 2 порядка. Итог по разделу «Капитал» составляет: по кредиту — 12 566 403 000 рублей.

Раздел 2 «Денежные средства и драгоценные металлы» включает в себя два счёта 1 порядка, каждый из которого подразделяется на счета 2 порядка. Итог по разделу «Денежные средства и драгоценные металлы» составляет: по дебету 26 561 000 рублей, по кредиту — 50 000 000 рублей.

Раздел 3 «Межбанковские операции» делится на подразделы: межбанковские расчёты и межбанковские привлечённые и размещённые средства. Подраздел «Межбанковские расчёты» включает в себя четыре счёта 1 порядка, каждый из которых делятся на счета 2 порядка. Подраздел «Межбанковские привлечённые и размещённые средства» включает в себя два счёта 1 порядка, каждый из которых делятся на счета 2 порядка. Итог по разделу «Межбанковские операции» составляет: по дебету — 12 333 800 000 рублей, по кредиту — 255 300 000 рублей.

Раздел 4 «Операции с клиентами» делится на подразделы: средства на счетах и кредиты предоставленные. Подраздел «Средства на счетах» включает в себя пять счетов 1 порядка, каждый из которых делятся на счета 2 порядка. Подраздел «Кредиты предоставленные» включает в себя два счёта 1 порядка, каждый из которых делятся на счета 2 порядка. Итог по разделу «Операции с клиентами» составляет: по дебету — 424 490 000 рублей, по кредиту — 860 611 000 рублей.

Раздел 5 «Операции с ценными бумагами» делится на подразделы: вложения в долговые обязательства, вложения в долевые ценные бумаги, выпущенный ценные бумаги. Подраздел «Вложения в долговые обязательства» включает в себя один счёт 1 порядка, который делится на счета 2. Подраздел «Вложения в долевые ценные бумаги» включает в себя один счёт 1 порядка, который делится на счета 2 порядка. Подраздел «Выпущенный ценные бумаги» включает в себя один счёт 1 порядка, который делится на счета 2 порядка. Итог по разделу «Операции с ценными бумагами» составляет: по дебету — 32 650 000 рублей, по кредиту — 139 000 рублей.

Раздел 6 «Средства и имущество» делится на подразделы: участие и имущество. Подраздел «Участие» включает в себя один счёт 1 порядка, который делится на счета 2 порядка. Подраздел «Имущество» включает в себя два счёта 1 порядка, каждый из которых делится на счета 2 порядка. Итог по разделу «Средства и имущество» составляет: по дебиту — 1 000 183 000 рублей, по кредиту — 1 870 000 рублей.

Раздел 7 «Результаты деятельности» включает в себя один счёт 1 порядка, который делится на счета 2 порядка. Итог по разделу «Результаты деятельности» составляет: по дебету — 91 500 000 рублей, по кредиту — 175 000 000 рублей.

В общем итоге валюта баланса АО Альфа Банк на 15.11.2015 г. составляет: по дебиту — 13 909 184 000 рублей, по кредиту — 13 909 184 000 рублей.

Проведём анализ активов и пассивов банка по каждому разделу.

Анализ активов банка: денежные средства и драгоценные бумаги банка занимают 0, 19% в активе баланса, межбанковские операции — 88,55%, операции с клиентами — 3,05%, операции с ценными бумагами — 0,23%, средства и имущество — 7,18%, результаты деятельности — 0,66%.

Анализ пассивов банка: капитал банка занимает 90,35%, в пассивах банка, денежные средства и драгоценные бумаги — 0,36%, межбанковские операции — 1,84%, операции с клиентами — 6, 19%, средства и имущество — 0,01%, результаты деятельности — 1,26%.

Из данного анализа можно увидеть, что у банка больше обязательств, чем требований.

В общем можно сделать вывод, что банк активно ведёт операции с различными видами банковских операций и стремится улучшать свою политику, для большей устойчивости на банковском рынке.

Заключение

Итак, цель данной работы можно считать достигнутой: был рассмотрен бухгалтерский учёт и анализ кредитования физических лиц. в АО Альфа Банк.

Также были поставлены и решены следующие задачи: было рассмотрено кредитование физических лиц, изучены цель и задачи бухгалтерского учета в кредитных организациях, проанализировано кредитование физических лиц в АО Альфа Банк, выявлены особенности аналитического учёта в АО Альфа Банк, изучены особенности синтетического учёта в АО Альфа Банк.

В заключение можно отметить, что кредитование — предоставление (размещение) банком (кредитодателем) кредита от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности с заключением между кредитодателем и кредитополучателем. Основой функционирования кредитных отношений, как и других стоимостных отношений, является товарное производство. Для развития кредитных отношений основополагающее значение имеет такая его специфическая черта, как возвратное возмездное движение стоимостей в денежной и товарной формах в процессе воспроизводства.

Специфика деятельности кредитных организаций обусловливает преобладание в их имуществе финансовых активов, бухгалтерский учет которых особенно сложен в силу изменчивости их стоимости и присущих им рисков.

Обязательства кредитной организации включают: кредиторскую задолженность, задолженность по привлеченным кредитам и займам, а также обязательства по вкладам и депозитам, размещенным клиентами на счетах данной кредитной организации. Последняя группа обязательств является преобладающей и отражает особенности деятельности банка как финансового посредника.

АО Альфа Банк предоставляет кредиты населению в пределах имеющихся у него кредитных ресурсов. В зависимости от срока и назначения банковские кредиты, выдаваемые населению подразделяются на краткосрочные и долгосрочные.

В целом по АО Альфа Банк аналитический и синтетический учёт ведётся полно и правильно. По его отчётности видно, что банк с каждым днём растёт и развивается. Он имеет обширный круг клиентов, которые пользуются услугами банка. Также банк привлекает потенциальных клиентов для укрепления своего места на рынке банковских услуг.

Список использованной литературы

[Электронный ресурс]//URL: https://ddmfo.ru/diplomnaya/kredit-alfa-bank-dlya-fizicheskih-lits-v-godu/

.Безруких, П.С. Бухгалтерское дело: Учебник — 3-е изд., перераб. и доп./ П. С. Безруких. — М., 2012. — 718 с

.Березюк В.И. Аудит. Учебное пособие. — Караганда — 2009. -143 с.

.Богатая И. Н. Бухгалтерский финансовый учет: учеб. / И. Н. Богатая, Н. Н. Хахонова. — М.: КноРус, 2014. — 580 с.

.Боротник Н.А. Бухгалтерское дело: Учебное пособие.- М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2011. — 410 с.

.Бреславцева Н.А., Медведева О.В., Нор-Аревян Г.Г Бухгалтерское дело: учебное пособие. — М.: Приор-издат, 2013.- 412с.

.Бухгалтерский финансовый учет : учеб. / Т. М. Рогуленко [и др.]. — М.: КноРус, 2012. — 277 с.

.Бычкова С.М., Макарова Н.Н., Бухгалтерское дело, 2010.- 287с.

.Бычкова С.М., Фомина Т.Ю. Практический аудит: учеб. пособие / С.М.Бычкова, Т.Ю.Фомина. — М.: ЭКСМО, 2014. — 830 с.

.Власова, А.В.Бухгалтерское дело/ А. В. Власова, Л. С. Зернова. — М., 2009. — 543 с.

.Гвелесиани Т. В. Бухгалтерский учет и отчетность в организации : учеб. пособие / Т. В. Гвелесиани. — М.: Издательский дом ГУ ВШЭ, 2010. — 392 с.

.Гиляровская Л.Т. Бухгалтерское дело: учебник для студентов вузов. — 2-е изд., перераб. И доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. — 423с.

.Гришанова О.П. Аудит: учеб. пособие / О.П. Гришанова. — Владивосток, 2010. — 437 с.

.Гукасьян Г. М. Экономическая теория: учеб. / Г. М. Гукасьян, Г. А. Маховикова, В. В. Амосова. — М.: Эксмо, 2013. — 734 с.

.Дмитриева И. М. Бухгалтерский учет и аудит: учеб. пособие / И. М. Дмитриева. — М.: Юрайт, 2012. — 287 с.

.Ендовицкий С.В. Аудит : учеб. пособие. / С.В. Ендовицкий — М.: ИнФолио, 2011. — 427 с.

.Ивашкевич В.Б., Куликова Л.И., Бухгалтерское дело, издательство Экономист, Москва, 2014.- 463с.

.Камысовская С. В. Бухгалтерский учет и аудит: учеб. / С. В. Камысовская, Т. В. Захарова, Н. Н. Попова. — М.: КноРус, 2011. — 419 с.

.Климова Н.А. Бухгалтерское дело:Учебное пособие. — М.: ИНФРА-М, 2012. — 367с.

Приложение 1

Таблица 2.3 — Ведомость остатков по счетам АО Альфа Банк на 15.11.2015 г.

№ счета 1 порядка№ счета 2 порядкаНомер лицевого счётаНаименование счетов и разделов балансаИсходящие остатки, в руб.12345РАЗДЕЛ 1. КАПИТАЛ.102Уставный капитал кредитных организаций1020710207810507000000123Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества12 346 403 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 1020712 346 403 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА12 346 403 000106Добавочный капитал1060110601810607000056968Прирост стоимости имущества при переоценке8 000 00010601810707000000856Прирост стоимости имущества при переоценке95 00010601810007000000215Прирост стоимости имущества при переоценке10 000 00010601810307000005234Прирост стоимости имущества при переоценке1 905 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 1060120 000 0001060210602810507000002126Эмиссионный доход50 000 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 1060250 000 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА70 000 000107Резервный фонд1070110701810307520000025Резервный фонд105 000 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 10701105 000 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА105 000 000108Нераспределённая прибыль123451080110801810307230000058Нераспределённая прибыль45 000 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 1080145 000 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА45 000 000ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 112 566 403 0002.ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ БУМАГИДенежные средства202Наличная валюта и чеки ном. стоимость которых указана в иностранной валюте2020220202810107562000025Касса кредитных организаций150 00020202810507000000015Касса кредитных организаций1 500 00020202810507000001267Касса кредитных организаций2 300 00020202810307000000658Касса кредитных организаций20020202810707000000041Касса кредитных организаций2 30020202810307000003258Касса кредитных организаций56 00020202810607000000236Касса кредитных организаций34 50020202810207000003648Касса кредитных организаций8 20020202810307250000456Касса кредитных организаций3 00020202810407000000367Касса кредитных организаций5 000 00020202810307562000013Касса кредитных организаций65 00020202810307000648654Касса кредитных организаций2 80020202810307000000569Касса кредитных организаций3 000 00020202810207560000014Касса кредитных организаций2 41020202810307300000016Касса кредитных организаций3 59020202810507000000154Касса кредитных организаций7 000 00020202810207000000089Касса кредитных организаций145 00020202810007065520002Касса кредитных организаций26 00020202810407236000004Касса кредитных организаций12 00020202810307000000167Касса кредитных организаций2 500 00020202810607520000014Касса кредитных организаций850 00020202810307526300015Касса кредитных организаций93 00020202810207000000216Касса кредитных организаций128 00020202810207562000012Касса кредитных организаций265 00020202810307000000015Касса кредитных организаций45 00020202810307560000001Касса кредитных организаций156 00020202810507230000004Касса кредитных организаций50020202810907000000012Касса кредитных организаций6 30020202810307000000152Касса кредитных организаций560 00020202810507000001264Касса кредитных организаций960 00020202810807000000124Касса кредитных организаций125 200ИТОГО ПО СЧЁТУ 2020225 000 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА25 000 000Драгоценные металлы и природные драгоценные камни203Драгоценные металлы2030820308810072360000174Драг. металлы в монетах и памятных медалях1 361 00020308810072365200008Драг. металлы в монетах и памятных медалях200 000ИТОГО ПО СЧЕТУ 203081 561 0002032120321810070000000141Резервы на возможные потери50 000 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 2032150 000 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА51 561 000ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 276 561 000РАЗДЕЛ 3. МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИМежбанковские расчёты301Корреспондентские счета3010230101810000000000256Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России14 000 000 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 3010214 000 000 0003010930109810070000000247Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов23 000 00030109810070000002563Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов15 000 00030109810070000025841Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов12 000 00030109810070000000257Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов23 000 00030109810070000012569Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов1 500 00030109810070000025342Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов36 000 00030109810070000022453Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов3 000 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 30109113 500 0003011030110810070002564870Корреспондентские счета в кредитных организациях — корреспондентах1 200 00030110810072500002361Корреспондентские счета в кредитных организациях — корреспондентах25 000 00030110810070000236956Корреспо-ие счета в кр-х организациях — корреспондентах32 000 00030110810075620000177Корреспондентские счета в кредитных организациях — корреспондентах5 000 00030110810070000056849Корреспондентские счета в кредитных организациях — корреспондентах100 00030110810007000000322Корреспондентские счета в кредитных организациях — корреспондентах5 000 00030110810807230000470Корреспондентские счета в кредитных организациях — корреспондентах3 800 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 3011072 100 0003011430114810307560000451Корреспондентские счета в банках-нерезидентах20 000 00030114810807000000258Корреспондентские счета в банках-нерезидентах3 000 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 3011423 000 0003012630126810607000025697Резервы на возможные потери36 000 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 3012636 000 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА14 244 600 000302Счета кредитных орган. по другим операциям3020230202810507000001254Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России40 000 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 3020240 000 0003020430204840707000000095Обяз. резервы кредитных организаций по счетам в ин. валюте, перечисленные в Банк России58 000 000302049103070000000214Обяз. резервы кредитных организаций по счетам в ин. валюте, перечисленные в Банк России60 000 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 30204118 000 0003021330213810207000002558Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях200 00030213810607000000145Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях900 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 302131 100 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА159 100 000303Расчеты с филиалами3030130301810607000025697Расчёты с филиалами расположенными в Российской Федерации2 000 00030301810407000000014Расчёты с филиалами расположенными в Российской Федерации32 000 00030301810207000000015Расчёты с филиалами расположенными в Российской Федерации500 00030301810807000000147Расчёты с филиалами расположенными в Российской Федерации36 000 00030301810407000002687Расчёты с филиалами расположенными в Российской Федерации900 00030301810607000000745Расчёты с филиалами расположенными в Российской Федерации100 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 3030171 500 0003030230302810407000014539Расчёты с филиалами расположенными в Российской Федерации32 000 00030302810307000000047Расчёты с филиалами расположенными в Российской Федерации3 200 00030302810707000000065Расчёты с филиалами расположенными в РФ700 00030302810707000000016Расчёты с филиалами расположенными в Российской Федерации3 000 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 3030238 900 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА110 400 000304Расчеты на организованном рынке ценных бумаг3040430404810207000000367Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ100 00030404810307000000458Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ600 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 30404700 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА700 000Межбанковские привлечённые и размещённые средства313Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций3130431304810407000021478На срок от 8 до 30 дней2 500 00031304810707000032857На срок от 8 до 30 дней3 600 00031304810207000000001На срок от 8 до 30 дней4 000 00031304810607000000125На срок от 8 до 30 дней1 200 00031304810307000000782На срок от 8 до 30 дней2 000 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 3130413 300 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА13 300 000320Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям3200432004810507000003258На срок от 8 до 30 дней11 000 00032004810607000005897На срок от 8 до 30 дней2 500 00032004810807000025896На срок от 8 до 30 дней3 500 00032004810307000002456На срок от 8 до 30 дней1 000 00032004810407000001567На срок от 8 до 30 дней12 000 00032004810307000000785На срок от 8 до 30 дней6 000 00032004810607000004569На срок от 8 до 30 дней4 000 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 3200440 000 0003201532015810107000001237Резервы на возможные потери21 000 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 3201521 000 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА61 000 000ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 314 589 100 000РАЗДЕЛ 4. ОПЕРАЦИИ С КЛИЕНТАМИСредства на счетах407Счета негосударственных организаций4070140701810107000000021Финансовые организации20 000 00040701810307000000473Финансовые организации5 000 00040701810207000000365Финансовые организации10 000 00040701810307000000032Финансовые организации3 000 00040701810807000000124Финансовые организации15 000 00040701810407000001587Финансовые организации32 000 00040701810307000000356Финансовые организации12 000 00040701810207000000128Финансовые организации3 000 00040701810407000000387Финансовые организации7 200 00040701810607000000956Финансовые организации2 300 00040701810507000000463Финансовые организации14 000 00040701810507000000145Финансовые организации50 000 00040701810607000000025Финансовые организации36 000 00040701810307000000258Финансовые организации38 000 00040701810807000000098Финансовые организации5 000 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 40701252 500 0004070240702810107000012387Коммерческие организации20 000 00040702810307000000423Коммерческие организации38 000 00040702810507000005894Коммерческие организации23 000 00040702810607000004589Коммерческие организации56 000 00040702810307000000029Коммерческие организации4 000 00040702810607000000001Коммерческие организации89 000 00040702810907000000012Коммерческие организации8 000 00040702810607000000158Коммерческие организации7 200 00040702810307000000789Коммерческие организации45 000 00040702810907000000458Коммерческие организации4 500 00040702810607000025896Коммерческие организации5 000 00040702810507000000857Коммерческие организации69 000 00040702810707000000527Коммерческие организации5 000 00040702810607000000634Коммерческие организации7 300 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 40702381 000 0004070340703810507000000248Некоммерческие организации5 000 00040703810407000000685Некоммерческие организации6 000 00040703810807000000524Некоммерческие организации1 500 00040703810307000000042Некоммерческие организации3 000 00040703810607000000353Некоммерческие организации4 300 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 4070319 800 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА653 300 000Депозиты420Депозиты негосуд. финансовых организаций4200342003810207000000045На срок от 31 до 901 000 0001234542003810507000000446На срок от 31 до 90 дней5 200 00042003810307000000007На срок от 31 до 90 дней3 000 00042003810507000000004На срок от 31 до 90 дней500 00042003810907000008586На срок от 31 до 90 дней4 000 00042003810007000001468На срок от 31 до 90 дней1 500 00042003810707000004188На срок от 31 до 90 дней3 600 00042003810507000052789На срок от 31 до 90 дней8 000 00042003810307000000426На срок от 31 до 90 дней600 00042003810607000047854На срок от 31 до 90 дней5 000 00042003810907000000085На срок от 31 до 90 дней1 200 00042003810307000005242На срок от 31 до 90 дней3 100 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 4200336 700 0004200442004810607000002587На срок от 91 до 180 дней5 000 00042004810507000002585На срок от 91 до 180 дней3 600 00042004810707000000785На срок от 91 до 180 дней7 000 00042004810907000025896На срок от 91 до 180 дней1 200 00042004810607000006947На срок от 91 до 180 дней6 200 00042004810307000005454На срок от 91 до 180 дней3 000 00042004810907000000254На срок от 91 до 180 дней600 00042004810707000088798На срок от 91 до 180 дней3 600 00042004810907000000598На срок от 91 до 180 дней1 500 00042004810607000002597На срок от 91 до 180 дней5 000 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 4200436 700 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА73 400 000421Счета негос-ых коммерческих организаций123454210342103810607000000015На срок от 31 до 90 дней3 000 00042103810907000000225На срок от 31 до 90 дней6 000 00042103810407000000125На срок от 31 до 90 дней1 000 00042103810707000265596На срок от 31 до 90 дней500 00042103810607000005154На срок от 31 до 90 дней1 500 00042103810307000002549На срок от 31 до 90 дней3 000 00042103810807000005826На срок от 31 до 90 дней1 600 00042103810107000005585На срок от 31 до 90 дней5 000 00042103810307000025484На срок от 31 до 90 дней4 500 00042103810907000005655На срок от 31 до 90 дней1 000 00042103810507000055689На срок от 31 до 90 дней1 200 00042103810607000256998На срок от 31 до 90 дней8 000 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 4210336 300 0004210442104810507000000258На срок от 91 до 180 дней9 000 00042104810307000000473На срок от 91 до 180 дней1 200 00042104810607000005659На срок от 91 до 180 дней3 000 00042104810707000002165На срок от 91 до 180 дней5 000 00042104810307000000654На срок от 91 до 180 дней6 000 00042104810507000000028На срок от 91 до 180 дней8 500 00042104810307000000159На срок от 91 до 180 дней6 000 00042104810907000001587На срок от 91 до 180 дней4 000 00042104810407000025981На срок от 91 до 180 дней9 000 00042104810607000006971На срок от 91 до 180 дней7 000 00042104810307000000684На срок от 91 до 180 дней6 000 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 4210464 700 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА101 000 000423Депозиты и прочие прив средства физических лиц4230142301810207000002558Депозиты до востребования200 00042301810507000002687Депозиты до востребования1 500 00042301810607000000668Депозиты до востребования600 00042301810907000008998Депозиты до востребования700 00042301810607000000558Депозиты до востребования100 00042301810307000005648Депозиты до востребования1 200 00042301810907000001479Депозиты до востребования3 000 00042301810507000002548Депозиты до востребования400 00042301810407000000156Депозиты до востребования50 00042301810607000001687Депозиты до востребования300 00042301810907000000654Депозиты до востребования1 00042301810707000056987Депозиты до востребования60 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 423018 111 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА8 111 000426Депозиты и прочие привлечённые средства физических лиц — нерезидентов4260442604810307000000015Депозиты на срок от 91 до 180 дней2 000 00042604810407000055697Депозиты на срок от 91 до 180 дней1 200 00042604810307000054987Депозиты на срок от 91 до 180 дней800 00042604810307000068973Депозиты на срок от 91 до 180 дней100 00042604810907000000654Депозиты на срок от 91 до 180 дней700 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 426044 800 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА4 800 000Кредиты предоставленные452Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям4520545205810407000006917На срок от 91 до 180 дней2 000 00045205810307000006588На срок от 91 до 180 дней10 000 00045205810907000000489На срок от 91 до 180 дней50 000 00045205810307000004987На срок от 91 до 180 дней50 200 00045205810907000002697На срок от 91 до 180 дней25 000 00045205810707000000489На срок от 91 до 180 дней8 000 00045205810407000049879На срок от 91 до 180 дней10 000 00045205810707000466987На срок от 91 до 180 дней100 200 00045205810607000006547На срок от 91 до 180 дней25 100 00045205810307000000989На срок от 91 до 180 дней20 000 00045205810907000008494На срок от 91 до 180 дней100 000 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 45205400 500 0004521545215810307000004677Резервы на возможные потери20 000 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 4521520 000 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА60 500 000455Кредиты, и прочие средства, предоставленные физическим лицам4550745507810307000000325На срок свыше 3 лет100 00045507810907000004781На срок свыше 3 лет300 00045507810607000006597На срок свыше 3 лет700 00045507810407000004877На срок свыше 3 лет200 00045507810907000047791На срок свыше 3 лет150 00045507810007000000001На срок свыше 3 лет800 00045507810407000004995На срок свыше 3 лет250 0001234545507810307000000497На срок свыше 3 лет140 00045507810207000000154На срок свыше 3 лет350 00045507810507000005649На срок свыше 3 лет1 000 00045507810607000056697На срок свыше 3 лет2 000 00045507810907000005646На срок свыше 3 лет3 000 00045507810707000564899На срок свыше 3 лет3 000 00045507810070000006597На срок свыше 3 лет3 000 00045507810907000056447На срок свыше 3 лет3 000 00045507810307000001488На срок свыше 3 лет3 000 00045507810707000000002На срок свыше 3 лет3 000 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 4550723 990 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА23 990 000ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 41 285 101 000РАЗДЕЛ 5. ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИВложения в долговые обязательства501Долговые обязательства, оцениваемые по справ. стоимости через прибыль или убыток5010450104810507000000025Долговые обязательства Российской Федерации7 000 00050104810307000000143Долговые обязательства Российской Федерации1 500 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 501048 500 0005010850108810307000000298Долговые обязательства иностранных государств3 000 00050108810407000000004Долговые обязательства иностранных государств4 000 00050108810007000000041Долговые обязательства иностранных государств1 500 0001234550108810707000000047Долговые обязательства иностранных государств6 000 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 5010814 500 0005012150118106070000000741Пер. ценных бумаг — положительные разницы5 000 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 501215 000 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА28 000 000Вложения в долевые ценные бумаги506Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справед. стоимости через прибыль или убыток5060650606810107000000599Прочих резидентов500 00050606810907000000014Прочих резидентов100 00050606810207000000015Прочих резидентов100 00050606810307000005677Прочих резидентов50 00050606810807000000002Прочих резидентов1 000 00050606810307000000578Прочих резидентов3 000 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 406064 650 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА4 650 000Выпущенные ценные бумаги520Выпущенные облигации5200352003810607000000001Со сроком погашения от 91 до 180 дней1 00052003810907000000154Со сроком погашения от 91 до 180 дней3 00052003810607000000028Со сроком погашения от 91 до 180 дней9 00052003810507000000002Со сроком погашения от 91 до 180 дней80 00052003810407000000021Со сроком погашения от 91 до 180 дней6 00052003810007000000147Со сроком погашения от 91 до 180 дней40 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 52003139 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА139 000ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 532 789 000РАЗДЕЛ 6 СРЕДСТВА И ИМУЩЕСТВОУчастие601Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах6010260102810507000000258Акции дочерних и зависимых организаций500 000 00060102810007000000001Акции дочерних и зависимых организаций100 000 00060102810907000546498Акции дочерних и зависимых организаций2 000 00060102810507000487746Акции дочерних и зависимых организаций8 000 00060102810307000001564Акции дочерних и зависимых организаций300 000 00060102810207000005689Акции дочерних и зависимых организаций50 000 00060102810307000000098Акции дочерних и зависимых организаций40 000 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 601021 000 000 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА1 000 000 000Имущество604Основные средства6040160401810307000000548Основные средства (кроме земли)2 000 00060401810607000000010Основные средства (кроме земли)4 000 00060401810607000000896Основные средства (кроме земли)10 000 00060401810307000000058Основные средства (кроме земли)100 000 00060401810207000000008Основные средства (кроме земли)4 000 00060401810307000000558Основные средства (кроме земли)3 000 00060401810007000000074Основные средства (кроме земли)8 000 00060401810507000000003Основные средства (кроме земли)4 000 00060401810907000000011Основные средства (кроме земли)3 000 00060401810907000000158Основные средства (кроме земли)500 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 60401138 500 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА138 500 000606Амортизация основных средств6060160601810507000000548Амортизация основных средств250 00060601810307000000054Амортизация основных средств140 00060601810207000000145Амортизация основных средств360 00060601810307000000479Амортизация основных средств800 00060601810207000000548Амортизация основных средств140 00060601810307000000479Амортизация основных средств100 00060601810007000004487Амортизация основных средств50 00060601810507000004879Амортизация основных средств30 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 606011 870 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА1 870 000ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 61 140 370РАЗДЕЛ 7 РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ706Финансовый результат текущего года7060170601810107000000001Доходы120 000 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 70601120 000 0007060270602810507000000548Доходы от переоценки ценных бумаг25 000 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 7060225 000 0007060370603810907000000600Пол. переоценка средств в иностранной валюте30 000 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 7060330 000 0007060670606810007000000547Расходы50 000 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 7060650 000 0007060770607810307000004887Расходы от переоценки ценных бумаг16 000 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 7060716 000 0007060870608810507000000448Отриц. переоценка средств в иностранной валюте12 000 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 7060812 000 0007061170611810607000000498Налог на прибыль10 500 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 7061110 500 0007061270612810907000004789Выплаты из прибыли после налогообложения3 000 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 706123 000 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА266 500 000ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 7266 500 000

Приложение 2

Таблица 2.4 — Баланс АО Альфа Банк на 15.11.2015 г.

Номер счётаНаименование разделов и счетов балансаПризнак счетаДебет, в тыс. руб.Кредит, в тыс. руб.1 порядка2 порядка123456РАЗДЕЛ 1. КАПИТАЛ102Уставный капитал кредитных организаций10207Уставный капитал кредитных орган., созданных в форме акционерного обществаП12 346 403ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА12 346 403106Добавочный капитал10601Прирост стоимости имущества при переоценкеП20 00010602Эмиссионный доходП50 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА70 000107Резервный фонд10701Резервный фондП105 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА105 000108Нераспределённая прибыль10801Нераспределённая прибыльП45 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА45 000ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 112 566 403РАЗДЕЛ 2. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫДенежные средства202Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте20202Касса кредитных организацийА25 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА25 000203Драгоценные металлы20308Драгоценные металлы в монетах и памятных медаляхА1 56120321Резервы на возможные потериП50 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА1 56150 000ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 226 56150 000РАЗДЕЛ 3. МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИМежбанковские расчёты301Корреспондентские счета30102Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке РоссииА14 000 00030109Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентовП113 50030110Корреспондентские счета в кредитных организациях — корреспондентахА72 10030114Корреспондентские счета в банках-нерезидентахА23 00030126Резервы на возможные потериП36 000 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА12 095 100149 500302Счета кредитных организаций по другим операциям30202Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк РоссииА40 00030204Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк РоссииА118 00030213Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организацияхА1 100ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА159 100303Расчеты с филиалами30301Расчёты с филиалами расположенными в Российской ФедерацииП71 50030302Расчёты с филиалами расположенными в Российской ФедерацииА38 900ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА38 90071 500304Расчеты на организованном рынке ценных бумаг30404Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБА700ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА700Межбанковские привлечённые и размещённые средства313Кредиты и депозиты, полученные кредитными орган. от кредитных организаций31304На срок от 8 до 30 днейП13 300ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА13 300320Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям32004Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациямА40 00032015Резервы на возможные потериП21 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА40 00021 000ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 312 333 800255 300РАЗДЕЛ 4. ОПЕРАЦИИ С КЛИЕНТАМИСредства на счетах407Счета негосударственных организаций40701Финансовые организацииП252 50040702Коммерческие организацииП381 00040703Некоммерческие организацииП19 800ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА653 300Депозиты420Депозиты негосударственных финансовых организаций42003На срок от 31 до 90 днейП36 70042004На срок от 91 до 180 днейП36 700ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА73 400421Счета негосударственных коммерческих организаций42103На срок от 31 до 90 днейП36 30042104На срок от 91 до 180 днейП64 700123456ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА101 000423Депозиты и прочие привлечённые средства физических лиц42301Депозиты до востребованияП8 111ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА8 111426Депозиты и прочие привлечённые средства физических лиц — нерезидентов42604Депозиты на срок от 91 до 180 днейП4 800ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА4 800Кредиты предоставленные452Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям45205На срок от 91 до 180 днейА400 50045215Резервы на возможныеП20 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА400 50020 000455Кредиты, и прочие средства, предоставленные физическим лицам45507На срок свыше 3 летА23 990ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА23 990ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 4424 490860 611РАЗДЕЛ 5. ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИВложения в долговые обязательства501Долговые об., оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток50104Долговые обязательства Российской ФедерацииА8 50050108Долговые обязательства иностранных государствА14 50050121Переоценка ценных бумаг — положительные разницыА5 00028 000Вложения в долевые ценные бумаги506Дол. ценные бумаги, оцен. по справедливой стоимости через прибыль или убыток50606Прочих резидентовА4 650ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА4 650Выпущенные ценные бумаги520Выпущенные облигации52003Со сроком погашения от 91 до 180 днейП139ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА139ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 532 650139РАЗДЕЛ 6 СРЕДСТВА И ИМУЩЕСТВОУчастие601Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах60102Акции дочерних и зависимых организацийА1 000 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА1 000 000Имущество604Основные средства60401Основные средства (кроме земли)А138 500123456ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА138 500606Амортизация основных средств60601Амортизация основных средствП1 870ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА1 870ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 61 000 1831 870РАЗДЕЛ 7 РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ706Финансовый результат текущего года70601ДоходыП120 00070602Доходы от переоценки ценных бумагП25 00070603Положительная переоценка средств в иностранной валютеП30 00070606РасходыА50 00070607Расходы от переоценки ценных бумагА16 00070608Отрицательная переоценка средств в иностранной валютеА12 00070611Налог на прибыльА10 50070612Выплаты из прибыли после налогообложенияА3 000ИТОГО ПО СЧЁТУ 1 ПОРЯДКА91 500175 000ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 791 500175 000ВАЛЮТА БАЛАНСА13 909 18413 909 184