Управление проблемными кредитами

На современном этапе развития мировой экономики бизнес, связанный с банковской деятельностью, приобретает особое значение. Банки выступают в роли «кровеносной системы» экономики, обеспечивая процесс непрерывного движения капитала. Стабильно и эффективно функционирующий банковский сектор является ключевым фактором интенсивного экономического роста, что особо актуально для Казахстана в свете стоящей перед ним задачи по повышению конкурентоспособности экономики.

Мировой опыт свидетельствует, что нестабильность банковской системы может приводить к серьезным экономическим потрясениям в виде падения темпов роста экономики, увеличения безработицы, ускорения инфляционных процессов. Например, негативные явления в экономиках Германии и Японии в 2002 г. и в США в 2007 г. в значительной степени объяснялись трудностями, которые испытали банки вследствие увеличения числа несостоятельных должников и наличия большого объема нереструктуризированной задолженности. Пытаясь выйти из кризиса, крупнейшие банки Германии (например, De utsche Bank ) начали масштабную реорганизацию и перепрофилирование своего бизнеса, а правительство Японии приступило к реформированию национальной банковской системы. Аналогичные шаги по своему масштабу были предприняты и со стороны правительства США.

Банковская система неразрывно связана с различного рода рисками (кредитный, операционный, рыночный и т.д.), возникающими в процессе взаимодействия банка с внешней средой. Кредитный риск, то есть вероятность невозврата выданных банком кредитов, представляет наибольшую угрозу для жизнедеятельности кредитных организаций. Именно поэтому управление кредитными рисками является основным в банковском деле. Подавляющее число банкротств кредитных организаций (по различным оценкам, около 80%) обусловлено неграмотной политикой банка в области формирования и управления кредитным портфелем.

Дипломная работа посвящена ключевому вопросу в области управления кредитными рисками – путям урегулирования проблемной ссудной задолженности. Эффективная политика банка по оздоровлению баланса кредитной организации путем реструктуризации проблемных кредитов позволяет минимизировать убытки, что представляется крайне важным на фоне общемировой тенденции снижения рентабельности банковского бизнеса.

7 стр., 3104 слов

Управление страховыми рисками

... риска. На основании рисковых обстоятельств исчисляется страховая премия, предъявляемая к уплате в страховой фонд. Задача страховщика состоит в сборе и анализе информации, характеризующей существенные рисковые обстоятельства. Полученные результаты учитываются через систему скидок и ...

Для Казахстана проблема управления проблемными кредитами усиливает свою актуальность, так как показатели просроченной и сомнительной задолженности по кредитным портфелям отечественных банков по различным оценкам превышают уровень аналогичных показателей банков развитых стран. Именно по этой причине, а также исходя из мировой практики и процедур снижения рисков банковской деятельности, Национальный Банк Республики Казахстан постоянно указывает казахстанским банкам на необходимость совершенствования управления рисками в целом и, прежде всего, кредитным риском.

Острота существующих проблем в банковской практике, значимость решения этих проблем для обеспечения эффективного и стабильного функционирования, прежде всего, казахстанской банковской системы, наличие нерешенных вопросов методического обеспечения банковского кредитного менеджмента и необходимость научного осмысления новых явлений в банковской деятельности делают тему управления проблемной задолженностью по ссудам коммерческих банков актуальной .

Актуальность темы определила выбор темы, цели и задач дипломной работы.

Основная цель исследования в дипломной работе заключалась в определении основных направлений управления проблемными кредитами в банках второго уровня.

Эта цель определила ряд конкретных задач :

— рассмотреть систему классификации кредитов, применяемую в отечественной и зарубежной банковской практике, с точки зрения их «проблемности»;

— сформулировать подходы к определению проблемной ссуды и уточнить состав факторов, обуславливающих возникновение проблемной ссудной задолженности;

— дать представление о системе инструментов управления проблемной задолженность по ссудам банка;

— оценить современное состояние кредитного портфеля АО «Банк ЦентрКредит»;

— проанализировать зарубежный банковский опыт и выделить перспективные направления реструктуризации проблемных кредитов, не нашедших пока применение в отечественной банковской практике.

Предметом дипломного исследования стали отношения коммерческих банков со своими заемщиками в процессе кредитования и урегулирования возникающих проблем.

Объектом исследования выступила кредитная деятельность КФ АО «Банк ЦентрКредит».

Методологической основой стали диалектический метод и системный подход. Управление проблемными кредитами банка рассматривается через призму общих закономерностей банковской деятельности, частности, взаимосвязи и единства теории и практики, всеобщего, особенного и единичного, содержания и формы, микро- и макроэкономического подходов. В работе использовались такие общенаучные методы и приемы, как обобщение, количественный и качественный анализ, анализ и синтез, методы группировки и сравнения.

27 стр., 13268 слов

Управление банковским кредитом,оценка финансового состояния банка

... финансового состояния и анализ финансовых результатов коммерческого банка. Глава 1 Коммерческие банка России- управление банковским кредитом (кредитным риском) 1.1. Понятие и виды кредитных рисков Банк - финансовое предприятие, которое сосредотачивает временно свободные ...

Теоретическую базу дипломной работы составили фундаментальные работы в области теории банковского дела, финансов и денежного обращения, а также публикации отечественных и зарубежных ученых и практиков – специалистов по проблемам банковского кредитования. При рассмотрении конкретных вопросов по исследуемой проблеме широко использовались законодательные и нормативные акты, регламентирующие банковскую деятельность и процессы управления кредитными рисками коммерческих банков.

Научная новизна дипломной работы в целом заключается в постановке, теоретическом обосновании и решении комплекса вопросов, связанных с разработкой методических подходов и научно-практических рекомендаций по актуальной для казахстанской науки и практики проблеме управления проблемной задолженностью по ссудам коммерческих банков.

Конкретно это выразилось в следующих результатах:

— систематизированы подходы к определению проблемных кредитов и сделан вывод об отсутствии единых жестких критериев отнесения ссуд к числу проблемных, что позволяет рассматривать в качестве самой обобщенной характеристики проблемности ссуды беспокойство банков и органов банковского надзора относительно исполнения заемщиком своих кредитных обязательств;

— дано представление о процессе управления проблемными ссудами в банке как многоуровневой системе управления проблемной задолженностью на уровне кредитного портфеля в целом, на уровне портфеля проблемных кредитов и на уровне индивидуальной ссуды;

— предложена модель формирования резервов для покрытия потерь по проблемным кредитам, основанная на комбинированной оценке риска и предполагающая создание общих (на основе банковской статистики потерь) и специальных (исходя из текущего состояния проблемной ссуды) резервов.

1 Теоретические аспекты управления проблемными кредитами

  1. Сущность и классификация кредитного портфеля банка

Понятие кредитного портфеля банка неоднозначно трактуется в экономической литературе. Одни авторы очень широко трактуют кредитный портфель, относя к нему все финансовые активы и даже пассивы банка, другие связывают рассматриваемое понятие только с ссудными операциями банка, третьи подчеркивают, что кредитный портфель – это не простая совокупность элементов, а классифицируемая совокупность.

Сущность кредитного портфеля банка можно рассматривать на категориальном и прикладном уровнях. В первом аспекте кредитный портфель – это отношения между банком и его контрагентами по поводу возвратного движения стоимости, которые имеют форму требований кредитного характера. Во втором аспекте кредитный портфель представляет собой совокупность активов банка в виде ссуд, учтенных векселей, межбанковских кредитов, депозитов и прочих требований кредитного характера, классифицированных по группам качества на основе определенных критериев.

17 стр., 8290 слов

В ДБ АО “Хоум Кредит Банк”

... «Хоум Кредит Банк» — универсальный финансовый институт, который на базе новейших технологий и профессионального сервиса обеспечивает потребности клиентов в банковских услугах. Основными принципами деятельности АО«Хоум Кредит Банк» являются соблюдение баланса интересов клиентов и банка, индивидуальный ...

Совокупный кредитный портфель можно разделить на так называемые сектора, в которые включены кредиты, относящиеся к той или иной группе, в зависимости от критерия классификации. [1]

В мировой банковской практике отсутствует единая классификация банковских кредитов. Это связано с различиями в уровне развития банковских систем в разных странах, сложившимися в них способами предоставления кредитов. Однако наиболее часто в экономической литературе встречается классификация кредитов по следующим признакам (рис.1):

— категории заемщика;

— назначению (цели) кредита;

— сфере использования;

— срокам пользования;

— обеспечению;

— методу предоставления и способу погашения;

— видам процентных ставок;

— характеру кругооборота средств.

По категории заемщиков различают банковские кредиты:

— акционерным компаниям и частным предприятиям (промышленным, торговым, сельскохозяйственным, брокерским);

— кредитно-финансовым учреждениям (и, прежде всего, банкам);

— населению;

— правительству и местным органам власти. [2]

По назначению банковские кредиты могут быть разделены на следующие группы: промышленные, сельскохозяйственные, торговые, инвестиционные, потребительские, ипотечные.

Промышленные ссуды предоставляются предприятиям и организациям на развитие производства, на покрытие расходов по покупке материалов и т.п.

Сельскохозяйственные ссуды предоставляются фермерам, крестьянским хозяйствам с целью содействия их деятельности по обработке земли, сбору урожая и т.п.

Потребительские ссуды предоставляются физическим лицам на покрытие неотложных нужд, ремонт и покупку квартир, домов и т.п.

Ипотечные ссуды выдаются под залог недвижимости с целью строительства, приобретения или реконструкции жилья.

В зависимости от сферы использования банковские кредиты могут быть двух видов: ссуды для финансирования основного или оборотного капитала. В свою очередь, кредиты в оборотный капитал подразделяются на кредиты в сферу производства и в сферу обращения. На современном этапе развития казахстанской экономики наиболее распространенными являются кредиты, направленные в сферу обращения. [3]

По срокам пользования банковские кредиты бывают онкольными (до востребования) и срочными.

3 стр., 1053 слов

«Современные формы кредита и их развитие в РФ» (стр. 1 )

... поставленными задачами была выработана структура настоящей курсовой работы. Сущность кредита Преобладавшая до недавнего времени государственная ... и личных потребностей. Кредит во многом является условием и предпосылкой развития современной экономики, неотъемлемым ... является получение банковской ссуды по кредитному договору. Кредит [kredo] – доверяю, [лат. Creditum] – ссуда. Кредит – это разновидность ...

Онкольные ссуды подлежат возврату в фиксированный срок после поступления официального уведомления от кредитора. В настоящее время подобные кредиты практически не используются в нашей республике, так как требуют стабильных условий на рынке ссудных капиталов.

Срочные кредиты принято делить на краткосрочные (от одного дня до одного года), среднесрочные (от одного года до трех-пяти лет) и долгосрочные (свыше трех-пяти лет).

По обеспечению выделяют кредиты необеспеченные (бланковые) и обеспеченные. Главная причина, по которой банк требует обеспечения, — риск понести убытки в случае нежелания или неспособности заемщика погасить кредит в срок и полностью. Обеспечение не гарантирует погашения кредита, но уменьшает риск, так как в случае ликвидации банк получает преимущество перед другими кредиторами в отношении любого вида активов, которые служат обеспечением банковского кредита.

Обеспеченные ссуды являются основной разновидностью современного банковского кредита. В зависимости от вида обеспечения их принято подразделять на залоговые, гарантированные и застрахованные. Подобная классификация банковских кредитов используется больше в теории банковского дела, чем на практике. В практической деятельности принято деление банковских кредитов в зависимости не от вида, а от качества обеспечения. В связи с этим принято выделение обеспеченных, недостаточно обеспеченных и необеспеченных кредитов.

Обеспеченная ссуда – ссуда, имеющая обеспечение в виде залога в тех случаях, когда залог одновременно отвечает следующим требованиям:

— его реальная (рыночная) стоимость достаточна для компенсации банку основной суммы долга по ссуде, всех процентов в соответствии с договором, а также возможных издержек, связанных с реализацией залоговых прав;

— вся юридическая документация в отношении залоговых прав банка оформляется таким образом, что время, необходимое для реализации залога, не превышает 150 дней со дня, когда реализация залоговых прав становится для банка необходимой.

К категории обеспеченных ссуд относят ссуды, выданные под поручительство Правительства Республики Казахстан, гарантию Национального банка РК.

Недостаточно обеспеченная ссуда – ссуда, имеющая обеспечение в виде залога, не отвечающего хотя бы одному из требований, предъявляемых к залоговому обеспечению по обеспеченной ссуде.

Необеспеченная ссуда – суда, не имеющая обеспечения или имеющая обеспечение в виде залога, не отвечающего требованиям, предъявляемых к залоговому обеспечению по обеспеченным ссудам. Необеспеченные (бланковые) ссуды выдаются первоклассным заемщикам (т.е. хорошо себя зарекомендовавшим) и вопреки распространенному мнению наиболее крупные ссуды предоставляются банками без обеспечения. Обеспечение не гарантирует погашения ссуды, но уменьшает риск, так как в случае ликвидации предприятия банк становится привилегированным кредитором. В кредитном договоре должен быть указан способ обеспечения возврата кредита. [4]

8 стр., 3737 слов

Финансовые результаты деятельности открытого акционерного общества ...

... 2009 году, несмотря на появление в Магнитогорске ряда банков, специализирующихся по данному направлению и значительно ... «КУБ» ОАО основную долю по-прежнему занимают кредитные вложения. За прошедший год их доля ... разработке программного обеспечения и оборудования установленного в «КУБ» ОАО. ... сохранить на незначительном уровне величину просроченных кредитов - 0.43% от объема ссудной задолженности ...

По методам предоставления различают ссуды, выдаваемые:

— в разовом порядке;

— в соответствии с открытой кредитной линией (кредиты по необходимости);

— гарантированные кредиты.

Разовые – это ссуды, решение о выдаче которых принимается банком по каждой отдельно на основании заявления и других документов, предоставляемых клиентом.

Кредиты по необходимости выдаются банком в рамках предварительно установленного лимита кредитования. Кредит выдается, как правило, путем оплаты со ссудного счета расчетных документов заемщика без согласования с банком каждый раз условий ссуды.

Гарантированные кредиты, называемые еще резервными, бывают двух видов:

— с заранее обусловленной датой выдачи ссуды;

— с выдачей ссуды по мере возникновения в ней потребности.

Сущность такой кредитной операции состоит в предоставлении банком обязательства в случае необходимости выдать клиенту ссуду определенного размера в течение оговоренного срока (обычно квартала, года).

По способам погашения банковские кредиты делятся на ссуды, погашаемые единовременно, и ссуды, погашаемые в рассрочку. [5]

Ссуды, погашаемые единовременным платежом , являются традиционной формой возврата краткосрочного кредита, поскольку удобны с позиции юридического оформления, и имеют важную особенность: по таким кредитам погашение задолженности по ссуде и процентов осуществляется одновременно.

Ссуды, погашаемые в рассрочку , предполагают погашение кредита двумя и более платежами в течение всего срока кредитования. Ссуды с рассрочкой платежа включают: ссуды с равномерным периодическим погашением ссуды (ежемесячно, ежеквартально и т.д.); ссуды с неравномерным периодическим погашением ссуды (сумма платежа в погашение ссуды меняется (возрастает или снижается) в зависимости от определенных факторов, например, по мере приближения даты окончательного погашения ссуды или завершения кредитного договора); ссуды с неравным непериодическим погашением. При выдаче ссуды с рассрочкой платежа действует принцип, согласно которому сумма ссуды списывается частями на протяжении периода действия договора. Подобный порядок погашения ссуды не столь обременителен для заемщика, как при единовременной уплате долга. Для банка также выгоднее, чтобы ссуда погашалась периодически в течение всего периода действия договора, так как это ускоряет оборачиваемость кредита и высвобождает кредитные ресурсы для новых вложений, повышая таким образом его ликвидность.

19 стр., 9251 слов

Кредитная политика банка и методы управления кредитными рисками

... другим банком о консорциальном кредите. - Погашение ссуд Качество кредитной политики банка зависит от соблюдения принципов возвратности кредита. Пролонгация кредитов неблагоприятно сказывается на ликвидности ссудного портфеля и увеличивает кредитный риск. Замедляется оборачиваемость кредитов, что ...

По видам процентных ставок банковские кредиты можно подразделить на кредиты с фиксированной или плавающей процентной ставкой. Ссуды с фиксированной процентной ставкой предполагают установление на весь период кредитования определенной величины процентной ставки без права ее пересмотра. В данном случае заемщик принимает на себя обязательство оплатить проценты по неизменной согласованной ставке вне зависимости от изменений на рынке капиталов. В казахстанской практике банковского кредитования преимущественно используются фиксировнные процентные ставки. Кредитование с плавающей процентной ставкой предполагает использование процентной ставки, размер которой периодически пересматривается. В данном случае процентная ставка складывается из двух составных частей: основной ставки, изменяющейся в зависимости от конъюнктуры рынка, и надбавки, являющейся фиксированной величиной и определяемой по договоренности ставок. [6]

По характеру кругооборота средств ссуды делят на:

— сезонные и несезонные;

— револьверные и ролловерные (разовые и возобновляемые).

В группу револьверных кредитов, как правило, включают кредиты, предоставляемые клиентам по кредитным картам или кредиты по единым активно-пассивным счетам в форме овердрафта, контокоррентного кредита и т.д.

В качестве примера можно привести практику США, где потребительские ссуды три группы: ссуды с рассрочкой платежа, револьверные и ссуды без рассрочки платежа.

Кредит с рассрочкой платежа предполагает периодическое погашение ссуды и процентов. В большинстве случаев заемщик получает такой кредит для покупки товаров или покрытия других расходов и обязуется погашать кредит ежемесячно равными долями. Кредиты, предоставляемые по кредитным картам, и овердрафт по текущим счетам формально можно отнести к кредитам с рассрочкой платежа, так как по ним также осуществляются периодические (в основном ежемесячные) платежи. Однако они имеют ряд особенностей, что позволяет выделить их в отдельную группу кредитов.

Сроки погашения ссуд с рассрочкой платежа в США обычно составляют от двух до пяти лет. Размеры ссуд варьируются в больших диапазонах. Такие кредиты нередко предоставляются на небольшие суммы, но в то же время объектами кредитования по ним могут быть автомобиль, яхта, самолет и другие крупные покупки стоимостью свыше 100 тыс. долл.

В отличие от револьверных кредитов большинство ссуд с рассрочкой платежа являются обеспеченными. [7]

Приведенная классификация условна, так как в банковской практике подчас невозможно выделить тот или иной вид ссуды в «чистом виде» в соответствии с определенным признаком классификации. Вместе с тем, престевленная классификация отражает многообразие ссуд, но не исчерпывает всех возможных критериев классификации, в силу чего ее можно продолжить в зависимости от других признаков.

В зависимости от используемого критерия классификации входящих в него ссуд кредитный портфель можно также классифицировать по контрагентам, в разрезе видов валют, по признаку резидентства, по видам обеспечения, по отраслям, по срокам выдачи, по своевременности погашения.

Как показывает практика работы зарубежных коммерческих банков, существует ряд факторов, определяющих структуру банковского кредитного портфеля. Одним из ключевых факторов, определяющих структуру конкретного банковского кредитного портфеля является специфика сектора рынка, который обслуживает данный банк. Размер банка также является ключевым фактором, влияющим на структуру кредитного портфеля, особенно размер капитала, который определяет предельную сумму кредита, предоставляемого одному заемщику. Кроме того, на структуру кредитного портфеля оказывает воздействие опыт и квалификация менеджеров в области различных видов кредитования, а также официальная кредитная политика банка, которая предписывает своим кредитным инспекторам выдавать определенные виды кредитов.

Структура кредитного портфеля коммерческого банка в значительной степени зависит от ожидаемого дохода банка, уровень которого кредитные работники сопоставляют с доходами по всем другим активам.

Кредитный портфель служит главным источником дохода банка, но и одновременно является источником риска. Портфель ссуд подвержен всем основным видам риска, которые сопутствуют финансовой деятельности: риску ликвидности, риску процентных ставок, кредитному риску. Регулярный анализ кредитного портфеля позволяет выбрать вариант рационального размещения ресурсов, направление кредитной политики банка, снизить риск за счет диверсификации кредитных вложений принять решение о целесообразности выдачи ссуды клиентам.

Для того чтобы оценить степень качества кредитного портфеля, коммерческие банки периодически проводят классификацию всех своих ссуд по пяти категориям: стандартные, нестандартные, сомнительные, опасные, безнадежные.

Процедура классификации позволяет прогнозировать потери от непогашенных кредитов, которые могут повлиять на прибыль банка.

К первой категории « Стандартные кредиты » принадлежат кредиты (независимо от вида обеспечения), срок погашения которых не наступил; кредиты, по которым своевременно и в полном объеме погашается основной долг, включая кредиты, пролонгированные в установленном порядке, но не более двух раз, с общим сроком пролонгации не более шести месяцев.

К категории «Нестандартные кредиты» относятся кредиты, пролонгированные более двух раз или с общим сроком пролонгации более шести месяцев, просроченные до 60 дней обеспеченные кредиты, а также просроченные до 30 дней недостаточно обеспеченные кредиты.

«Сомнительные кредиты» – просроченные до 30 дней необеспеченные кредиты, просроченные от 30 до 60 дней недостаточно обеспеченные кредиты, просроченные от 60 до 180 дней обеспеченные кредиты.

«Опасные кредиты» – просроченные кредиты: от 30 до 60 дней – необеспеченные кредиты; от 60 до 80 дней – недостаточно обеспеченные; свыше 180 дней обеспеченные кредиты.

Категория «Безнадежные кредиты» – это кредиты, просроченные: от 60 до 180 дней необеспеченные кредиты, свыше 180 дней недостаточно обеспеченные кредиты.

Можно произвести укрупненную классификацию ссуд по принципу: надежные, безнадежные и «серые» заемщики (или же по критерию кредитоспособности).

К группе надежных следует отнести заемщиков, которые обслуживают свой долг в соответствии с первоначальными условиями кредитного договора. Эта группа клиентов должна удерживаться менеджментом, поскольку такие активы рассматриваются как доходные и могут стать источником возрождения банка.

Группа безнадежных заемщиков мешает ведению деятельности, поскольку они не выполняют условий кредитных соглашений и, как правило, сами нуждаются в финансовом оздоровлении. Менеджмент банка должен наметить меры по выведению задолженности это группы клиентов с баланса, т.е. должен рассматривать возможности ее продажи.

Третья группа заемщиков банка – «серые» — определяется как наиболее проблемная по следующим причинам. Это малоизученая часть клиентов, требующая в период финансового оздоровления особого внимания. Данная группа дебиторов может быть сегментирована по определенным критериям в отдельные группы. Среди них могут быть предприятия с высоким уровнем внешней задолженности, но с хорошими технологиями и рынком сбыта продукции. К таким клиентам следует подойти с особым вниманием: при определенных условиях банк может отнести их в группу «надежных» заемщиков. Например, в данной группе могут находить убыточные предприятия, однако, причиной их убыточной деятельности может быть деятельность отдельных подразделений. В случае их ликвидации финансовое положение таких предприятий может улучшиться, что позволит банку перевести их в группу надежных заемщиков. Когда убыточные результаты деятельности являются результатом неэффективного менеджмента, банк должен отнести такие предприятия в группу безнадежных и отказаться от дальнейшего обслуживания. [8]

Кроме того, все виды кредитов, имеют качественную характеристику:

1. качественные кредиты :

— платежи по кредитам и процентам производятся в соответствии с условиями кредитного договора;

— заемщик имеет устойчивый оборот денежных средств через банк. В банке сконцентрирован весь денежный оборот заемщика;

— финансовое состояние заемщика характеризуется устойчивыми показателями платёжеспособности, ликвидности, рентабельности;

— высокое качество обеспечения;

— погашение кредита производится или планируется производить за счёт текущих поступлений от реализации;

— заемщик не имеет другой задолженности по банковским кредитам;

— заемщик имеет незначительные отклонения по запланированным объёмам реализации по факту оплаты.

2. стандартные кредиты :

— платежи по кредитам и процентам производятся в соответствии с условиями кредитного договора;

— финансовое положение заемщика характеризуется относительно устойчивыми показателями платежеспособности, ликвидности, рентабельности;

— заемщик имеет значительные отклонения по запланированным объемам реализации по факту оплаты;

— не менее 80% денежного оборота заемщика проходит по счетам в банке;

— кредит имеет высокое качество обеспечения;

— погашение задолженности в большей степени планируется произвести за счет выручки от реализации продукции и в меньшей за счет обязательств дебиторов;

— заемщик имеет задолженность по кредитам перед другими банками в размере, не превышающем 30% совокупной задолженности.

3. удовлетворительные кредиты :

— платежи по кредиту и процентам производятся в соответствии с условиями кредитного договора;

— заемщик испытывает недостаток собственных оборотных средств, финансовое положение характеризуется предельно-допустимыми показателями устойчивости, платежеспособности, ликвидности, соотношения собственных и заемных средств;

— продукция предприятия имеет устойчивый сбыт, потребителями продукции являются предприятия различных отраслей;

— кредит имеет удовлетворительное качество обеспечения;

— погашение кредита планируется произвести в большей степени за счет погашения дебиторской задолженности или увеличения кредиторской;

— более 50% денежного оборота заемщика проходит по счетам в банке;

— заемщик имеет не боле 30% совокупной задолженности по кредитам в других банках;

— клиент имеет отклонения от планируемых поступлений от реализации по факту оплаты не более 50%;

— заемщик имеет незначительные долги перед бюджетом или отсрочку по платежам.

4. проблемные кредиты :

— нерегулярные или просроченные платежи по кредиту и процентам свыше 21 банковского дня;

— низкое качество обеспечения с сомнительной возможностью погасить кредит полностью за счет реализации;

— использование разовых источников погашения кредита, включая реализацию основных фондов производственного характера;

— недостаток производственного капитала;

— критическое соотношение собственных и заемных средств;

— денежный оборот через банк составляет более 50% от общего оборота, оборот нестабилен, плановый объем реализации по факту оплаты не выполняется более чем на 50%;

— в совокупной задолженности по кредитам банков доля банка менее 50%;

— продукция, выпускаемая заемщиком, имеет устойчивый спрос;

— задолженность по платежам в бюджет может быть отсрочена;

— смена руководства предприятия;

— отказ со стороны руководства предоставить финансовые и первичные документы;

— необоснованное увеличение кредиторской задолженности, увеличение задолженности по заработной плате.

5. критические кредиты :

— погашение кредита возможно только через реализацию предметов обеспечения.

— погашение кредита возможно через суд.

6. убыточные кредиты :

— кредиты нельзя взыскать с заемщика;

— погашение за счет страхового резерва.

В практике работы зарубежных акционерных коммерческих банков используется рейтинговая классификация ссуд в зависимости от их качественной характеристики: «наивысшее качество», «удовлетворительное качество», «маржинальная ссуда», «критическая ссуда», «убыточная ссуда, подлежащая списанию». Такая классификация позволяет банку контролировать состояние кредитного портфеля. Если по результатам последней контрольной проверки в кредитном портфеле увеличивается доля «критических ссуд», необходимо выяснить причины такого процесса и принять меры к исправлению положения.

1.2 Понятие и виды проблемных кредитов

В ходе реализации банком кредитной политики в части обеспечения возвратности кредита немаловажное значение имеет работа с «проблемными» кредитами. Под проблемными кредитами понимаются кредиты, по которым после выдачи в срок и в полном объеме не выполняются обязательства со стороны заемщика или же со стоимость обеспечения по кредиту значительно снизилась. [9]

Появление проблемного кредита, как правило, не является неожиданным. Проблемные кредиты являются результатом денежного кризиса клиента, хотя в некоторых странах с очень слабой финансовой дисциплиной существует класс заемщиков, именуемых злостными неплательщиками, которые могут, но не желают погасить кредит. Кризис с денежными средствами может наступить внезапно, но развивается он постепенно.

Сегодня такие кредиты представляют собой существенную проблему, как для банков Казахстана, так и для экономики страны в целом.

Во-первых, зачастую за взятыми безвозвратно средствами кроется криминал, коррупция, злоупотребление служебным положением.

Во-вторых, масштабы этого явления говорят о серьезных финансовых проблемах экономики. Поскольку невозвращенные средства выведены из оборота, то, соответственно, снижаются возможности финансовой системы поддерживать реальный сектор экономики, жилищное строительство, население.

В-третьих, украденные или растраченные денежные средства, как правило, приходится восполнять населению и предприятиям.

Традиционно считается, что проблемные кредиты являются следствием слабой финансовой позиции или несостоятельности заемщиков. При этом к проблемным кредитам банки обычно относят займы, по которым просрочены платежи финансовым кредиторам или в отношении которых существует подобный риск.

Подобная позиция преобладает и в оценках проблем в кредитовании органами банковского надзора разных стран, которые увязывают степень проблемности с длительностью просроченной задолженности. В некоторых странах, в частности в США, классификация кредитов как проблемных проводится только по истечению 90 дней с момента возникновения просрочки. В других странах этот срок сокращен, например, до 30 дней, как в Хорватии. В Португалии ссуды относятся к числу проблемных, как только платеж по ссуде пропущен.

Имеет место и более широкое понимание проблемности ссуды. Так, за рубежом распространена практика включения в условия кредитных договоров различных оговорок (кредитных ковенантов), обуславливающих возможность досрочного взыскания банками ссуды при снижении уровня обеспеченности, ухудшении показателей финансово-хозяйственной деятельности и т.д.

Многообразие существующих подходов к пониманию проблемной задолженности отражает различие существующих в банковской науке и практике представлений относительно уровней имеющихся рисков и их последствий для банковской деятельности. Самой общей характеристикой, которая объединяет эти подходы, является беспокойство банков и органов банковского надзора относительно исполнения заемщиком своих кредитных обязательств, при этом выражаемое оценкой «проблемный кредит» беспокойство, так или иначе, касается перспектив хода реализации кредитной сделки. [10]

Невыполнение заемщиками своих обязательств по платежам ведет к возникновению прямого ущерба и убытков, заключающихся в недополучении прибыли из-за невозможности использовать задержанные средства в запланированных операциях.

Проблемные кредиты являются результатом денежного кризиса клиентов и низкой дисциплины расчетов. Кризис с денежными средствами может наступить внезапно, но развивается он постепенно. И по мере его развития начинают появляться еще слабые, но все же признаки (внешние, внутренние) его наступления. Сотрудники кредитного отдела банка должны быть в состоянии распознать и проанализировать первые признаки наступающего кризиса. Чем теснее взаимодействие сотрудников кредитного отдела и клиентов, тем больше информации о финансовом благополучии операций клиента. Без постоянного обновления этой информации, признаки проблемности кредита могут остаться незамеченными.

В целях настоящего исследования большой интерес представляет изучение природы факторов возникновения проблемной задолженности (табл.1), классификация которых может быть представлена следующим образом:

— внутренние по отношению к банку (недостаточный внутриведомственный контроль, неэффективная организационная структура управления, личностный фактор);

— внешние по отношению к банку (конъюнктура рынка, нестабильность экономической ситуации, финансовое состояние кредитополучателей).

Следует отметить, что первоочередная задача заинтересованных служб банка заключается в установлении эффективного контроля над управляемыми рисками, которые представлены первой группой факторов.

Развитие же явлений, характерных для второй группы (внешних факторов), хоть и неподвластно банку, но может быть смоделировано им путем организации комплексной системы наблюдений, оценки и прогноза или, иными словами, системы мониторинга процессов, составляющих их основу [11].

Таблица 1

Факторы, влияющие на образование и рост проблемных кредитов

Факторы

Наибольшее влияние

Достаточное влияние

Среднее влияние

Меньшее влияние

Наименьшее влияние

Вес фактора, %

%

Коньюктура рынка

24

48

22

2

4

22,9

Нестабильность экономической ситуации

33

33

19

11

4

22,7

Финансовое состояние кредитополучателей

76

22

2

0

0

32,1

Недостаточный внутриведомственный контроль

4

20

17

35

24

11,6

Неэффективная организационная структура управления

0

11

6

35

48

7

Личностный фактор

0

4

4

20

72

4,6

Определяющими факторами при возникновении проблемной задолженности, таким образом, являются финансовое состояние кредитополучателей, коньюктура рынка и нестабильность экономической ситуации.

Следует отметить, что вплоть до настоящего времени мировая и отечественная финансовые практики не выработали единого подхода к классификации кредитов по степени их «проблемности» для кредитного учреждения. Под степенью «проблемности» кредитов, как правило, подразумевают степень связанного с ними риска, то есть возможность невыполнения заемщиком ранее взятых на себя обязательств. Чем выше риск невыполнения первоначальных условий, прописанных в кредитном договоре, тем выше степень «проблемности» кредита, и наоборот. [12 ]

В качестве примера классификации проблемных кредитов рассмотрим займы в кредитном портфеле согласно финансовому положению клиента:

Класс «А» (стандартный) – финансовая деятельность отличная, что дает возможность погасить основную сумму займа и процент по нему в установленный срок.

Класс «Б» (под контролем) – финансовая деятельность хорошая, однако ее невозможно поддерживать на таком уровне в течение продолжительного времени.

Класс «В» (субстандартный) – финансовая деятельность нормальная, но есть опасения, что она может пошатнуться.

Класс «Г» (сомнительный) – финансовая деятельность неудовлетворительная, и возникают сомнения в части погашения кредита и процента по нему.

Класс «Д» (безнадежный) – финансовая деятельность убыточная и ясно, что заем и процент погашены не будут.

Таким образом, анализируя приведенное выше определение кредита как «проблемного», банк может отнести к проблемным кредитам все классифицируемые ссуды за исключением стандартных, так как, начиная с класса «Б», у банка уже возникают сомнения относительно возможности погашения заемщиком всего долга.

2.1 Анализ активных операций Банка

Активные операции АО «Банк ЦентрКредит» составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу.

Качество активов АО «Банк ЦентрКредит» — чрезвычайно подвижный параметр, в силу чего его необходимо постоянно анализировать и оценивать. При этом анализироваться должны:

1) динамика объемов и качественный состав активов баланса, в том числе:

— активов производительных (прежде всего, операции с клиентами);

— активов непроизводительных;

— затрат на собственные нужды (капитализированные активы, внутрибанковские денежные активы, нематериальные активы, отвлеченные за счет прибыли средства, расходы и убытки);

2) динамика объема и состава привлеченных средств;

3) динамика объема и состава собственных средств.

Такой анализ позволяет выявить важные тенденции в жизни банка (в разрезе укрупненных статей его баланса) и определить, за счет каких операций возросла или уменьшилась прибыльность (убыточность); оценить изменение собственного капитала и иммобилизированных активов; проследить рост (снижение) привлеченных средств; выявить необходимость изменения (сохранения) приоритетов и способов деятельности банка. [13 ]

Анализ динамики состава и структуры активов баланса дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения, как в целом, так и отдельных его видов. Прирост либо уменьшение актива свидетельствует о расширении, либо сужении деятельности предприятия.

Безусловно, банкиры на первое место ставят увеличение доходности активов. Банк, имеющий постоянные хорошие расходы, способен своевременно осуществлять платежи, платить дивиденды акционерам, содержать высококвалифицированный персонал, манипулировать процентными ставками, привлекая новых клиентов и новые ресурсы. Для обеспечения высоких доходов банку необходимо умело управлять ресурсами, производить эффективное вложение средств.

Качество активов банка оказывает влияние на все аспекты банковских операций. Если заемщики не платят проценты по своим займам, чистая прибыль банка будет уменьшена. В свою очередь, низкие доходы (чистая прибыль) могут стать причиной недостатка ликвидности. При недостаточном поступлении наличности банк должен увеличивать свои обязательства просто для того, чтобы оплатить административные расходы и проценты по имеющимся займам. Нестабильная (низкая) чистая прибыль также делает невозможным увеличение капитала банка. Плохое качество активов непосредственно влияет на капитал. Слишком большое число непогашенных займов является самой распространенной причиной неплатежеспособности банков.

Дистанционный контроль и анализ качества активов является важной частью процесса банковского надзора.

Анализ актива баланса позволяет выявить структуру средств, тенденции ее изменения, возможные негативные и позитивные сдвиги.

Анализ активов банка проводится как по вертикали, так и по горизонтали.

Вертикальный анализ состоит в определении удельного веса основных статей активов баланса в общем объеме, а по горизонтали, предполагает выявление изменений, как абсолютной величины средств, так и их структуры во временном аспекте.

Проведем анализ статей активов баланса АО «Банк ЦентрКредит», для этого составим таблицу (Табл.2).

Таблица 2. Активы АО «Банк ЦентрКредит» (данные костанайского филиала)

Активы

01.01.2008

01.01.2009

Изменения

01.01.2010

Изменения

Темп при-рос-та

Сумма, млн. тенге

Уд. вес, %

Сумма, млн. тенге

Уд. вес, %

Млн. тенге

%

Сумма, млн. тенге

Уд. вес, %

Млн. тенге

%

Денежные средства и их эквиваленты

267,9

0,8

325,6

1,0

57,7

0,2

579,6

1,5

254

0,5

78,0

Расчеты с головным офисом

2604,2

7,9

4167,8

12,4

1563,6

4,5

7939,9

20,0

3772,1

7,6

90,5

Требования к клиентам

29597,2

89,5

28004,1

83,2

-1593,1

-6,3

28440,2

71,5

436,1

-11,7

1,6

Начисленные доходы, связанные с получением вознаграж-дения

532,3

1,6

1010,5

3,0

478,2

1,4

2756,8

6,9

1746,3

3,9

172,8

Начисленные комиссион-ные доходы

0,9

0,003

1,0

0,003

0,1

0

2,3

0,006

1,3

0,003

130

Просрочен-ные комиссион-ные доходы

0,02

0

0,02

0

0

0

0,02

0

0

0

0

Прочие дебиторы

50,7

0,2

140,7

0,4

90

0,2

51,8

0,1

-88,9

-0,1

-63,2

Итого активы

33053,22

100

33649,72

100

596,5

0

39770,62

100

6120,9

0

18,2

В целом по КФ АО «Банк Центр Кредит» валюта баланса за анализируемый период неизменно увеличивалась. Так, в 2008 году она составила 33053,22 млн. тенге, в 2009 году равнялась 33649,72 млн. тенге, а по данным 2010 года уже 39770,62 млн. тенге. Абсолютное увеличение валюты баланса «Банка ЦентрКредит» произошло на 6717,4 млн. тенге.

Наибольшему изменению в составе активов банка подверглись такие статьи баланса, как расчеты с головным офисом, которые увеличились за анализируемый период более чем в 3 раза, и начисленные комиссионные доходы, связанные с получением вознаграждения, которые повысились в 5 раз в 2010 году по сравнению с 2008 годом. Расчеты с головным офисом в структуре баланса в 2008 году занимали 7,9% от общей суммы активов или в денежном выражении 2604,2 млн. тенге. В 2010 году данная статья занимает уже 20% от общей суммы активов или 7939,9 млн. тенге. Комиссия, связанная с получением вознаграждения, в 2008 году составляла 1,6% от общей суммы активов или 532,3 млн. тенге в денежном выражении и 6,9% от совокупных активов или 2756,8 млн. тенге в 2010 году.

Наибольший удельный вес за весь анализируемый период занимает такая статья актива, как требования к клиентам (за вычетом провизии на покрытие убытков).

В структуре активов эта статья по данным 2008 года занимала 89,5%, однако в 2010 году она снизилась до 71,5% от общей суммы активов, в денежном выражении за анализируемый период требования к клиентам уменьшились в целом на 1157 млн. тенге.

Наблюдается стабильный рост денежных средств в банке, так, если в 2008 году их сумма была равна 267,9 млн. тенге, то в 2010 году она выросла до 579,6 млн. тенге, составив долю в общей сумме активов в 1,5%.

Довольно нестабильно происходят изменения в статье «Прочие дебиторы». Увеличившись в 2009 году более чем в 2 раза по сравнению с 2008 годом (с 50,7 млн. до 140,7 млн. тенге), в 2010 году данная статья вновь снижается почти в 3 раза (со 140,7 млн. до 51,8 млн. тенге).

Начисленные и просроченные комиссионные доходы в составе активов банка занимают незначительную долю и особых изменений в их объеме и структуре не наблюдается.

Далее перейдем к анализу производительных и непроизводительных активов банка. Данный анализ проводится на основе группировки статей актива баланса путем разделения их на производительные и непроизводительные. К числу производительных активов относятся: выданные кредиты, размещенные депозиты, вложения в ценные бумаги и другие доходные активы. К числу непроизводительных активов относятся средства в кассе и на корреспондентских счетах, обязательные резервы, перечисленные в Национальный Банк Республики Казахстан, средства отвлеченные в расчеты, дебиторы, капитализированные активы и другие активы, не приносящие дохода.

В структуре активов баланса КФ АО «Банк ЦентрКредит» наибольший удельный вес занимают производительные активы, так в 2008 году производительные активы занимали 90% от общей суммы активов или 29647,9 млн. тенге, в 2009 году – 84% или в денежном выражении 28144,8 млн. тенге, в 2010 году – 72% или 28492 млн. тенге.

Непроизводительные активы за анализируемый период неизменно повышались: на 2099,6 млн. тенге в 2009 году по сравнению с 2008 годом и выросли в 2010 году до 11278,62 млн. тенге, т.е. более чем в 2 раза. Непроизводительные активы банка в основном представлены наличной валютой и расчетами с головным офисом и комиссионными вознаграждениями банка.

Анализ эффективности использования активов банка проводится с помощью коэффициента (Кэф), который определяется как отношение величины активов, приносящих доход, к общей сумме активов банка.

По данным баланса КФ АО «Банк ЦентрКредит» коэффициент эффективности равнялся 0,9, 0,8 и 0,7 в 2008, 2009 и 2010 гг. соответственно. Уменьшение данного коэффициента свидетельствует о снижении эффективности использования активов банком.

Немаловажную роль в анализе качества состава активов банка играет коэффициент нагрузки производительных активов (Кн), который определяется как отношение величины непроизводительных активов к производительным. Данный коэффициент показывает, сколько «неработающих» активов приходится на 1 тенге активов приносящих доход.

По данным коэффициента нагрузки производительных активов можно сказать, что в 2008 году на 1 тенге активов приносящих доход приходится 0,11 тенге непроизводительных активов, в 2010 году почти 0,4 тенге. Это не очень благоприятный результат, так как фактором повышения доходности банка является сокращение активов, не приносящих доход. Данные показатели говорят о том, что АО «Банк ЦентрКредит» довольно слабо осуществляет политику по уменьшению доли непроизводительных активов в структуре активов банка.

Важной характеристикой качества банковских активов выступает степень их ликвидности. Ликвидность в самом общем плане — это быстрота и легкость реализации, обратного превращения ценностей, актива в деньги. Ликвидность банков — способность банков обеспечить своевременное выполнение своих кредитных обязательств. Определяется сбалансированностью активов и пассивов баланса, степенью соответствия сроков размещенных активов и привлеченных банком пассивов и другими факторами. [14]

Естественно, банкам, как и другим звеньям экономики, необходимы средства в ликвидной форме, т. е. такие активы, которые либо уже являются деньгами, либо легко могут быть превращены в деньги с небольшим риском потерь или вовсе без такого риска; термин «ликвидность» обычно используется для обозначения определенной способности банка (или другого хозяйствующего субъекта), определенного качества его активов. Этот подход не выдерживается в случаях, когда данным термином обозначают просто деньги.

Все активы АО «Банк ЦентрКредит» с точки зрения принципиальной возможности и быстроты их превращения в деньги, причем в такие, которыми он в любое время может свободно распорядиться, группируются следующим образом:

Первоклассные ликвидные средства — средства, находящиеся в состоянии немедленной готовности, т.е. уже являющиеся или почти являющиеся деньгами. Сюда могут быть отнесены средства в кассе и приравненные к ним средства, деньги на корреспондентских счетах в центральном банке и других банках (за исключением тех из них, которые в данный момент оказались в числе проблемных), векселя первоклассных эмитентов, некоторые государственные ценные бумаги. Средства банка, депонированные в центральный банк в фонд обязательного резервирования (ФОР), — это «живые» деньги, однако воспользоваться ими банк не может;

Ликвидные средства — средства, которые в ближайшее время могут быть превращены в деньги. Это могут быть возвращаемые кредиты и другие платежи в пользу банка с реальным сроком исполнения в ближайшие 30 дней, часть ценных бумаг, которыми располагает банк, и другие активы;

Низколиквидные средства – активы, которые, в принципе, могут быть реализованы, но вероятнее всего не так скоро, как это может требоваться банку, и со значительными потерями в цене таких активов (например, принадлежащие банку основные фонды);

Неликвидные средства — активы, обратить которые в деньги, скорее всего не удастся (просроченные и безденежные долги банку, активы банка, покупателя на которые не найдется).

Существует два подхода к характеристике ликвидности. Ликвидность можно понимать как запас или как поток. Наиболее распространенным является первый — по принципу «запаса» (остатков) . Для него характерно:

а) определение уровня ликвидности на основе данных об остатках активов и пассивов баланса банка на определенную дату (возможные изменения объема и состава активов и пассивов внутри прошедшего периода во внимание не принимаются);

б) изменение уровня ликвидности, таким образом, когда оцениваются только те активы, которые можно превратить в деньги, и далее имеющийся запас ликвидных активов сравнивается с потребностью в ликвидных средствах на определенную дату (не принимаются во внимание ликвидные средства, которые можно получить на денежном рынке и в виде притока доходов);

в) оценка уровня ликвидности по данным баланса, относящимся к прошедшему периоду (оценка обращена в прошлое, в то время как важно состояние ликвидности в предстоящем периоде).

Очевидно, что этот подход является узким, ограниченным по своим возможностям и значению, хотя и необходимым. В рамках данного подхода можно дать следующее определение ликвидности баланса: баланс банка является ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств актива покрывать (удовлетворять) срочные обязательства по пассиву.

Более широким и эффективным следует признать второй подход к ликвидности — по принципу «потока» (оборота) . В этом случае анализ состояния ликвидности может вестись непрерывно (а не от даты к дате), причем его уже не обязательно сводить к анализу баланса, поскольку появляется возможность учитывать способность банка получать кредиты и займы, обеспечивать приток денег от текущей операционной деятельности.

Когда ликвидность рассматривается в соответствии с принципом «потока», то правильнее говорить о ликвидности банка, которая может быть определена так: банк является ликвидным, если сумма его ликвидных активов и ликвидных средств, которые он может быстро мобилизовать из других источников, достаточна для своевременного погашения его текущих обязательств. [ 15 ]

Ликвидность баланса банка — основной фактор ликвидности самого банка, поэтому оснований противопоставлять их, как якобы несовместимые, понятия нет. На ликвидность баланса банка (а значит и самого банка) влияет множество факторов, главные из которых:

— структура пассивов — чем выше в общей сумме заемных средств доля ресурсов, привлеченных на определенный срок, тем легче банку поддерживать нужный баланс между активами и пассивами по срокам и суммам, т. е. тем выше его ликвидность;

— структура активов — чем больше в общей сумме активов доля первоклассных ликвидных активов, тем выше ликвидность банка. Здесь, однако, следует помнить, что такие активы (наличность в кассе и др.) не дают дохода, поэтому структура активов, которая отвечала бы только данному критерию, не могла бы считаться оптимальной. С учетом этого банк должен искать и находить равновесное решение между необходимостью поддерживать на хорошем уровне свою ликвидность и потребностью обеспечивать себе максимальную доходность (а это предполагает на правление в приносящие доход операции как можно большей доли ресурсов);

— соотношение сроков привлечения и сроков размещения ресурсов – оптимальным можно считать такое соотношение, которое означает поддерживание в каждый данный плановый период деятельности банка динамического равновесия между двумя величинами: суммой предстоящих банку платежей (возвратов клиентам и иным лицам занятых у них денег) и суммой денег, которую банк сможет направить в активы, включая деньги, которые уже размещены, но должны высвободиться. То есть золотое правило здесь такое: каков пассив, таким должен быть и актив;

— степень рискованности активных операций;

— качество управления банком.

На ликвидность банка кроме названных влияют и другие факторы, в том числе:

— объем, структура и сроки выполнения забалансовых операций;

— возможность быстрой мобилизации средств из иных источников.

Ликвидность банка зависит также от внешних факторов, к которым можно отнести:

— долгосрочные (обусловленные сдвигами в потреблении, инвестиционном процессе, научно-техническом прогрессе);

— циклические (отражающие колебания деловой активности);

— изменения в денежной и кредитной политике Центрального банка;

— сезонные (связанные с сезонными видами производства);

— случайные и/или чрезвычайные (вызванные особенностями деятельности клиентов).

Изложенное здесь понимание ликвидности банка (фактически общепризнанное) по сути, мало чем отличается от понимания его же платежеспособности и практически не отличается от толкования ликвидности и платежеспособности любого другого юридического лица. Между тем банки в аспекте ликвидности не могут не обладать значительной спецификой, которая, как представляется, связана со способностью банков (и только банков) создавать платежные средства и обеспечивать ими хозяйственный оборот. Эту свою исключительную прерогативу банки реализуют, проводя, прежде всего следующие операции: прием денег во вклады (депозиты) от юридических и физических лиц; выдача юридическим и физическим лицам денежных кредитов (появление новых кредитных денег); инкассация денег, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц; купля-продажа иностранных валют. Думается, с успешностью проведения данных операций и следует связывать специфический компонент понятия банковской ликвидности. Однако эта идея требует основательной проработки.

Уровень ликвидности АО «Банк ЦентрКредит» — дело, прежде всего, самого банка, квалификации и профессионализма его руководства, которое может и обязано определять соответствующую политику и выбирать предпочтительный для данного банка в данных реальных обстоятельствах уровень ликвидности. Вместе с тем делать это следует, естественно, в рамках тех требований, которые Нацбанк предъявляет к этому аспекту работы банков.

Анализ ликвидности начнем с определения достаточности капитала банка. Основой для такого анализа является количественная оценка собственного капитала банка. Капитал банка, является самым важным индикатором его текущего финансового состояния и вероятности выживания в будущем. Хорошо капитализированные банки имеют надежные условия для роста и предлагают более широкий спектр услуг клиентам, они могут переносить временные периоды негативных экономических условий, пережить большой неожиданный рост невыплат их заемщиками, им легче найти возможность занять для покрытия временной нехватки наличности, они могут работать над преодолением нескольких крупных проблем одновременно. Капитал банка выполняет функцию средств для начала деятельности банка, получения и поддержки доверия клиентов и функции защиты от банкротства, средства для дальнейшего роста банка и развития новых услуг. Капитал служит регулятором роста банка, приводящим в соответствие требованиям финансовых институтов рост активов и пассивов банка, создает условия для укрепления жизнеспособности банка. Финансовые институты и партнеры банка требуют, чтобы темпы роста активов и пассивов были адекватны размеру собственного капитала банка. Для оценки этого соотношения рассмотрим состав и структуру капитала ОАО «Банк ЦентрКредит» (табл.3).

Таблица 3. Капитал КФ АО «Банк ЦентрКредит» (данные костанайского филиала)

01.01.2008

01.01.2009

Изменения

01.01.2010

Изменения

Темп прироста

Капитал

Резервный капитал и резервы переоценки

Нераспределенная чистая прибыль (непокрытый убыток)

2802,97

3518,31

715,34

4782,25

1263,94

35,92

Как свидетельствуют данные таблицы у КФ АО «Банк ЦентрКредит» за анализируемый период происходил неизменный рост капитала. Так совокупный капитал с 2802,97 млн. тенге увеличился до 4782,25 млн. тенге, то есть более чем в 1,5 раза за период с 2008 года по 2010 год.

На следующем этапе рассмотрим коэффициент достаточности капитала, который может быть использован для определения адекватности капитала.

Коэффициент достаточности капитала (Кд) определяется как отношение собственного капитала (капитала) к производительным активам банка. Второй коэффициент отражает соотношение собственного капитала к сумме активов (табл.4).

Таблица 4. Анализ коэффициентов достаточности капитала

КФ АО «Банк ЦентрКредит»

Наименование показателя

01.01.2008

01.01.2009

01.01.2010

Коэффициент

роста

1. Активы банка, в том числе:

33053,22

33649,72

39770,62

1,2

1.1 Производительные активы

29647,9

28144,8

28492

0,96

2. Собственный капитал банка

2802,97

3518,31

4782,25

1,7

Коэффициент, отражающий соотношение собственного капитала к сумме активов

0,08

0,10

0,12

1,5

Коэффициент, отражающий соотношение собственного капитала к производительным активам

0,09

0,13

0,17

1,9

Рисунок 2. Коэффициенты достаточности капитала КФ АО «Банк ЦентрКредит»

Из проведенных расчетов коэффициентов достаточности капитала можно сказать, что по обоим коэффициентам наблюдается увеличение. Так коэффициент достаточности капитала, отражающий соотношение собственного капитала к сумме активов, увеличился с 0,08 по данным 2008 года до 0,12 в 2010 году. Главным фактором увеличения явился рост собственного капитала, и, хотя активы за анализируемый период также имели тенденцию к повышению, на значение коэффициента это отразилось не так сильно. Темп роста собственного капитала был гораздо больше, чем темп роста активов.

Коэффициент достаточности капитала, отражающий соотношение собственного капитала к производительным активам, также имеет положительную тенденцию. Главным фактором повышения его уровня явилось увеличение собственного капитала по отношению к производительным активам.

Коэффициенты показывают, сколько приходится на 100 тенге активов или производительных активов собственного капитала. Так, в 2010 году на 100 тенге активов приходится 12 тенге собственного капитала, а на 100 тенге производительных активов приходится 17 тенге собственного капитала.

Из проведенного анализа капитала КФ АО «Банк ЦентрКредит» можно сказать, что собственный капитал банка находится на высоком уровне. Судя по коэффициентам достаточности капитала, которые показывают, сколько приходится на 1 тенге активов или производительных активов собственного капитала, и имеют тенденцию к увеличению, можно говорить о превышении темпов роста капитала по сравнению с активами.

Критерием оценки качества активов коммерческого банка являются показатели их доходности (Табл.5).

Наименование показателя

01.01.2008

01.01.2009

01.01.2010

Изменения

Коэффициент

роста

1. Всего активов, в том числе:

33053,22

33649,72

39770,62

6717,4

1,2

1.1 Производительные активы

29647,9

28144,8

28492

-1155,9

0,96

2. Всего доходов

4377,38

6434,74

8010,83

3633,45

1,83

3.Коэффициенты доходности активов:

3.1 Совокупных (стр2 / стр1)

0,13

0,19

0,2

0,07

1,5

3.2 Производительных

0,15

0,23

0,28

0,13

1,9

Положительную тенденцию имеют и показатели, характеризующие доходность активов, это связано с тем, что темпы роста доходов банка не отставали от темпов роста его совокупных и производительных активов. Если в 2008 году на каждые 100 тенге всех активов приходилось 13 тенге совокупных доходов, то в 2010 году эта сумма достигла 20 тенге. Доходность производительных активов увеличивалась еще большими темпами: в 2008 году на единицу производительных активов приходилось 0,15 тенге доходов, а в 2010 году уже 0,28 тенге.

Таким образом, банк осуществляет мероприятия, способствующие повышению уровня доходности его активов, улучшая их качественный состав.

Управление активами АО «Банк ЦентрКредит» — это пути и порядок размещения собственных и привлеченных средств, то есть это распределение на наличные деньги, инвестиции, ссуды и другие активы. Особое внимание при размещении средств уделяется ссудным операциям и инвестициям в ценные бумаги.

Решением проблемы размещения средств является «покупка» таких активов (предоставление ссуд и инвестиций), которые могут принести наивысший доход на приемлемом уровне риска. Значительная часть привлеченных банком средств подлежит оплате по требованиям или с очень коротким сроком уведомления. Поэтому условиями разумного управления банком является обеспечение способности удовлетворять требования вкладчиков и наличие денежных средств, достаточных для удовлетворения потребностей в кредите клиентов банка.

Следует подчеркнуть, что проблема ликвидности банка включает в себя проблемы его пассивов, проблемы активов и проблемы их соответствия (табл.6).

Таблица 6. Норматив ликвидности

Норматив

Определение норматива

Допустимое значение норматива

Мгновенной ликвидности Н2

Отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме его обязательств до востребования

Не менее 1

Текущей

ликвидности Н3

Отношение суммы ликвидных активов банка к сумме его обязательств до востребования и на срок до 30 дней

Не менее 0,9

Н2 2008 = 267,9 / 124,3 = 2,2 составляет норматив мгновенной ликвидности в 2008 году.

Н2 2009 = 325,6 / 42,4 = 7,7

Н2 2010 = 579,6 / 51 = 11,4

Данный норматив был найден с помощью высоколиквидных активов, в эти активы входят: наличность в кассе, банкноты и монеты в пути, наличность в банкоматах и электронных терминалах. Этот норматив говорит о том, что высоколиквидные средства имеют положительную тенденцию роста.

Критериальный уровень показателя — выше 1. По итогам анализа можно с уверенностью сказать, что данный норматив выполняется.

Норматив текущей ликвидности – НЗ

Н3 2008 = 7010,6 / 128,9 = 54,4

Н3 2009 = 8612,1 / 47,2 = 182,5

Н3 2010 = 1561,3 / 54,8 = 28,5

Минимально допустимое значение – 0,9. Норматив текущей ликвидности более чем удовлетворяет поставленным критериям, однако в 2010 году он резко снизился по сравнению с 2009 годом на 154 пунктов. [1 6 ]

Таблица 7. Коэффициенты ликвидности КФ АО «Банк ЦентрКредит»

Коэффициенты ликвидности

01.01.2008

01.01.2009

Изменения

01.01.2010

Изменения

Мгновенной ликвидности Н2

2,2

7,7

5,5

11,4

3,7

Текущей ликвидности Н3

54,4

182,5

128,1

28,5

-154

Несмотря на общие тенденции в составе и структуре активов КФ АО «Банк ЦентрКредит», банк должен стремиться к созданию рациональной структуры активов, которые зависят, прежде всего, от качества активов.

При размещении средств перед банком всегда стоит задача разрешения конфликта между ликвидностью и прибыльностью. Держатели акций банка заинтересованы в более высоких доходах, получаемых за счет вложения средств в долгосрочные ценные бумаги, кредитовании заемщиков с сомнительной кредитоспособностью и сокращении неиспользуемых остатков, но эти действия ухудшают ликвидность банка, необходимую для изъятия вкладов и для удовлетворения спроса на кредит со стороны давних клиентов. В попытках разрешить дилемму «ликвидность — прибыльность» существует три подхода к управлению активами. У каждого из этих методов имеются плюсы и минусы. При решении конкретных задач коммерческого банка менеджеры могут использовать элементы управления активами любого из методов и их сочетания. В период избытка средств можно широко использовать метод общего фонда средств. Второй метод — распределение активов или конверсия средств, третий — связан с научным управлением и применением ЭВМ. При использовании любого из методов нужно тщательно сопоставлять предельные издержки по привлечению средств с предельно возможными доходами от активных операций.

В основе метода общего фонда средств лежит принцип объединение всех ресурсов. Средства в банк поступают из различных источников, включая вклады до востребования, сберегательные, срочные вклады, а также собственный капитал банка. Затем эти средства распределяются между теми видами активов, которые считаются подходящими. В этой модели неважно, из какого источника поступили средства, пока их размещение содействует достижению поставленных перед банком целей.

Этот метод требует от менеджеров равного соблюдения принципов ликвидности и прибыльности. Средства размещают в такие виды активных операций, которые наиболее полно соответствуют этим принципам.

Особое внимание банкиры уделяют первичным активам, которые могут быть немедленно использованы для выплаты изымаемых вкладов и удовлетворения заявок на кредиты. Это главный источник ликвидности банка.

К первичным резервам относятся наличные деньги в сейфе и чеки, платежные документы в процессе инкассирования, средства на корреспондентских счетах в других банках, средства на резервном счете Национального банка.

Вторичные резервы включают высоколиквидные доходные активы, которые с минимальной задержкой и небольшим риском можно превратить в наличные средства. К ним относятся активы, составляющие портфель ценных бумаг и средства на ссудных счетах.

После определения размеров первичных и вторичных резервов банк может предоставлять клиентам ссуды. Ссуды — это самая главная часть банковских активов, а доходы по ссудам — самая крупная составляющая банковской прибыли.

В последнюю очередь при размещении средств определяется состав портфеля ценных бумаг. Назначение портфеля инвестиций — приносить банку доход и быть дополнением резерва второй очереди по мере приближения срока погашения долгосрочных ценных бумаг.

Метод распределения активов устанавливает, что размер необходимых банку ликвидных средств зависит от источников привлечения фондов. С помощью этого метода разграничиваются источники средств в соответствии с нормативами обязательных резервов и скоростью их обращения. Например, вклады до востребования требуют более высокой нормы обязательных резервов, чем срочные вклады, и скорость их оборота также выше, чем у других вкладов. По этой модели в банке как бы существуют центры или «банки внутри банка» — банк вкладов до востребования, банк сберегательных вкладов, банк срочных вкладов и банк

В заключении необходимо отметить, что все перечисленные выше методы уменьшения или ухода от риска имеют множество вариаций, используемых в зависимости от конкретной ситуации.

2.2 Анализ банковского кредитного портфеля

Среди активных операций коммерческих банков значительную долю занимает кредитная деятельность. Качество кредитного портфеля – один из важнейших показателей деятельности коммерческого банка, непосредственно влияющих на его финансовую устойчивость и надежность.

Оценка современных концепций управления кредитным портфелем в национальной и зарубежной практике и теории разнопланова. За рубежом кредитные портфели коммерческих банков формировались десятилетия и наработан огромный опыт в данной области финансовых отношений коммерческого банка и его заемщиков. Казахстанские коммерческие банки в настоящее время нарабатывают собственный опыт управления доходностью и риском при осуществлении кредитно-ссудных операций.

Управление кредитным портфелем представляет собой организацию деятельности банка при осуществлении процесса кредитования, которая направлена на предотвращение или минимизацию кредитного риска. Конечными целями кредитной организации при управлении кредитным портфелем является, во-первых, получение прибыли от активных операций, во-вторых – поддержание надежной и безопасной деятельности банка.

В основе организационной структуры управления кредитным портфелем лежит принцип разграничения компетенции, то есть четкое распределение полномочий руководителей различного ранга по предоставлению кредита, изменения условий кредитной сделки в зависимости от размера кредита, степени риска и других характеристик.

В системе мер управления кредитным портфелем немаловажную роль играет разработка и проведение кредитной политики коммерческого банка.

Кредитная политика банка – документ, который определяет принципы формирования кредитного портфеля. Кредитная политика имеет конфиденциальный характер, поэтому с ним могут быть ознакомлены только те сотрудники банка, которые осуществляют кредитование. Каждый банк должен разработать собственную кредитную политику, отражающую направления и специфику его деятельности, возможности этого банка и его клиентов, уровень допустимого риска, права и обязанности кредитных работников и т.д. [17]

Формируя кредитный портфель, менеджмент банка обычно руководствуется правилом: выдавать те кредиты, которые приносят максимальные доходы при других одинаковых условиях.

Для оценивания прибыльности кредитов банк должен иметь эффективную систему учета не только доходов, но и затрат по каждому виду кредитов. На прибыльность кредитных операций банка влияют как доходы и затраты, так и возможные убытки, которые определяются уровнем кредитного риска по каждой ссуде. Вычисление, минимизация и контроль уровня кредитного риска – одно из сложнейших заданий, стоящих перед менеджментом при формировании кредитного портфеля. [18]

Уровень кредитного риска каждого заемщика непосредственно влияет на уровень процентной ставки по кредиту. Высокий уровень риска связан с высокой кредитной ставкой, и наоборот. В условиях высокой конкуренции банк вынужден поддерживать кредитные ставки на определенном уровне, который был бы приемлем для клиентов, и приносил прибыль.

Кредитная ставка должна быть достаточно низкой, чтобы заемщик не обратился в другой банк. Поэтому на высококонкурентных рынках кредитор скорее принимает ставку, чем устанавливает ее. Поэтому уделяется огромное внимание выбору метода ценообразования по кредиту.

Доходность и риск — основные параметры управления кредитным портфелем банка. Доходность кредитной операции определяется уровнем процентной ставки по данному кредиту, длительностью периода выдачи кредита и принятой системой начисления процентных платежей. Доходность кредитного портфеля (Д) рассчитывается путем отнесения совокупных доходов банка по кредитам (Дк) на определенную дату к величине совокупного кредитного портфеля (КП) в этом же периоде. [19]

Д = Дк / КП = 4508,5 / 12073,9 = 0,37

Таким образом, доходность кредитного портфеля КФ АО «Банк ЦентрКредит» составляет лишь 37%.

Основные параметры управления кредитным портфелем коммерческого банка представлены на рис.3.

Рисунок 3. Основные параметры управления кредитным портфелем коммерческого банка

По соотношению данных показателей определяется эффективность кредитной деятельности банка.

В структуре банковского баланса кредитный портфель рассматривается как одно целое и составная активов банка, которая характеризуется показателями доходности и соответствующим уровнем риска. Рассмотрим основные направления управления доходностью кредитных операций коммерческих банков, эксперты выделяют следующие методы управления доходностью (рисунок 4).

Рисунок 4. Методы управления доходностью кредитным портфелем

Кратко охарактеризуем представленные на рис.4 методы управления доходностью коммерческого банка.

Метод «стоимость плюс». Метод учитывает стоимость привлеченных средств и все затраты банка, связанные с выдачей кредита. Необходимым условием применения такого подхода к ценообразованию по кредитным операциям является наличие у банка эффективной системы учета затрат по каждому кредиту, а также управленческой информации. Главным недостатком этого метода выделяют игнорирование рыночных факторов, таких как спрос и предложение, состояние кредитного рынка, конкуренция и др.

Метод «базовая ставка плюс». Суть метода состоит в определении кредитной ставки как суммы базовой ставки и кредитного спрэда. За базовую можно взять ставку предложения межбанковского регионального рынка; ставку первоклассного заемщика; ставки международных рынков ( LIBOR , FIBOR и др.), другие ставки, которые являются общепринятыми на конкретных рынках. Кредитный спрэд включает премию за риск невыполнения обязательств клиентом и премию за срок выдачи кредита, что отражает риск длительности периода кредитования. Размер кредитного спрэда дифференцирован в зависимости от категории клиента и его кредитоспособности. Интернационализация банковского дела способствовал росту популярности LIBOR , которая стала общепринятой базовой ставкой для большинства как международных, так и национальных рынков. Благодаря этому клиенты могут сравнивать условия кредитования на разных рынках. Кроме того, ставка LIBOR ниже прайм-ставки в среднем на 0,75 – 1% и является самой низкой кредитной ставкой. Преимуществами метода являются простота, необязательность точного учета затрат по каждому кредиту, удобство применения в условиях установления плавающих ставок по кредиту, учет влияния конкуренции.

Метод «надбавки». Метод «надбавки» состоит в определении кредитной ставки как суммы процентных затрат привлечения средств на денежном рынке и надбавки. Надбавка включает премию за кредитный риск и прибыль банка. В основном такой метод ценообразования используется для выдачи кредитов большим фирмам на короткие сроки (до 30 дней).

Метод «анализа доходности клиента». Метод «анализа доходности клиента» базируется на учете всех взаимоотношений с конкретным клиентом. Оценивая все составные доходности, особенное внимание уделяют расчету прибыльности тех видов операций, которые осуществляются клиентом в этом банке. Такой метод требует точного учета всех доходов и затрат, связанных с каждым клиентом, и применяется прежде всего для кредитования больших компаний, имеющих постоянные и разнообразные связи с банком. Определение цены кредита по такому методу ставит целью снижение кредитной ставки ниже общепринятого уровня для привлечения самых выгодных клиентов. Метод доходности клиента имеет определенные недостатки: сложность, громоздкость, необходимость разработки детальной отчетности по доходам и затратам по обслуживанию каждого клиента. Часто анализ доходности включает консолидированные данные не только самого заемщика, а также и его дочерних компаний, крупнейших акционеров и высшего руководства. С расширением спектра предложенных банком услуг метод все больше усложняется и требует применения автоматизированных систем учета и анализа. Но такой подход к управлению кредитными ставками может быть полезен для выявления самых прибыльных клиентов и видов банковских услуг и операций.

Главная цель процесса управления кредитным портфелем банка заключается в обеспечении максимальной доходности допустимого уровня риска. Уровень доходности кредитного портфеля зависит от структуры и объема портфеля, а также от уровня процентных ставок за кредитами. На формирование структуры кредитного портфеля банка существенным образом влияет специфика сектора финансового и других рынков, которые обслуживаются данным банком. Для специализированных банков структура кредитного портфеля концентрируется в определенных областях экономики. Для ипотечных банков характерным есть долгосрочное кредитование. В структуре кредитного портфеля сберегательных банков преобладают потребительские кредиты и ссуды физическим лицам. На текущем этапе развития банковской системы главная задача состоит в поиске реальных путей минимизации рисков и получение достаточных прибылей для сохранности средств вкладчиков и поддержание жизнедеятельности банка. Успешное решение этой сложной проблемы нуждается в использовании многих методов, приемов, способов, систем и разработки новых подходов к управлению коммерческим банком.

Методы управления кредитным риском делятся на две группы. Особенностью этих методов (рис. 5) является необходимость их последовательного применения, т.к. они представляют собой этапы процесса кредитования. Рассмотрим содержание представленных на рисунке методов управления риском в коммерческом банке подробнее.

Рисунок 5. Классификация методов управления кредитным риском

Метод диверсификации. Данный метод состоит в распределении кредитного портфеля среди широкого круга заемщиков, которые отличаются друг от друга как по характеристикам (размер капитала, форма собственности), так и по условиям деятельности (сфера экономики, географический регион).

Бывает отраслевая, географическая и портфельная диверсификация.

Отраслевая диверсификация – распределение кредитов между клиентами, осуществляющими свою деятельность в разных отраслях экономики. Высший эффект достигается в случае выбора заемщиков, работающих в отраслях с противоположными фазами колебаний делового цикла. Если в одной отрасли подъем, а в другой – спад, то снижение доходов от одних клиентов компенсируется повышение доходов от других.

Географическая диверсификация состоит в распределении кредитных ресурсов между клиентами разных регионов с разным уровнем экономики. Она возможна только для крупных банков с множеством филиалов и отделений на разных территориях.

Портфельная диверсификация – рассредоточение кредитов между разными категориями заемщиков – крупными и средними компаниями, предприятиями малого бизнеса, физическими лицами, государственными и общественными организациями, домашними хозяйствами и пр. Кредиты в сфере малого бизнеса, хоты и приносят высший уровень дохода, часто сопровождаются повышенным уровнем риска. Для крупных компаний риск невелик, но и доход тоже. Небольшие провинциальные банки не могут широко использовать метод портфельной диверсификации, что приводит к повышению риска их кредитных портфелей. Такие портфели характеризуются высшим уровнем доходности по сравнению со средними и крупными банками.

Метод концентрации. Концентрация кредитного портфеля означает сосредоточение кредитных операций банка в определенной сфере или группе взаимосвязанных отраслей, на географической территории, или кредитование определенной категории клиентов.

Часто банки концентрируют свои кредитные портфели на самых популярных секторах экономики, таких как энергетика, нефтяная и газовая промышленность, инвестирование недвижимости. Опыт показывает, что именно чрезмерная концентрация кредитного портфеля стала причиной ухудшения финансового положения и банкротства ряда банков в развитых странах в 70-80 годах.

Установление лимитов. Лимитирование как метод управления кредитным риском состоит в установлении максимально допустимых размеров выдаваемых ссуд, что позволяет ограничить риск. Благодаря лимитированию банкам удается избежать критических потерь вследствие необдуманной концентрации, а также диверсифицировать кредитный портфель и обеспечить стабильную прибыль. Лимиты выражаются как в абсолютных пограничных величинах (сумма кредита в денежном выражении), так и в относительных показателях (коэффициенты, индексы, нормативы).

Прежде чем определять лимиты кредитования, следует идентифицировать основные сферы и факторы риска. Для разных банков, отдельных стран и регионов ключевые сферы риска будут отличаться.

Резервирование. Создание резервов для компенсации потерь по кредитным операциям коммерческих банков состоит в аккумуляции части средств на специальном счете для компенсации невозвращенных кредитов. Формирование резервов – один из методов снижения риска на уровне банка. В то же время резервы по кредитным операциям повышают надежность и стабильность банковской системы в целом.

Процесс формирования резерва начинается с оценки качества кредитного портфеля банка – классификации кредитов и определении размера специального резерва. Затем надо определить источники формирования резерва. Согласно международным стандартам резерв принято формировать за счет прибыли после налогообложения, но при этом возникает угроза, что банки стараясь избежать выплаты налогов в бюджет, сознательно снижают качество кредитного портфеля и завышают отчисления в резерв.

Кроме специально резерва банки создают общий резерв, источником формирования которого является чистая прибыль. Создание и использование общего резерва регулируется действующим законодательством каждой страны. В основном средства общего резерва идут на покрытие затрат, возникших по вине банка (на компенсацию судебных затрат, на покрытие потерь в полном объеме, если средств специального резерва для этого недостаточно).

Как определено ранее, объем и структура кредитного портфеля коммерческого банка определяются различными факторами, поэтому в анализе кредитного портфеля коммерческого банка объектами пристального внимания выступают (рис.6):

Рисунок 6. Объекты анализа формирования объема и структуры кредитного портфеля коммерческого банка

Осуществляя кредитные операции, банк стремится не только к их объемному росту, но и к повышению качества кредитного портфеля. Таким образом, для эффективного управления кредитным портфелем необходим его анализ по различным количественным и качественным характеристикам как в целом по банку, так и по его структурным подразделениям.

За количественным анализом следует анализ качества кредитного портфеля. Под «качеством» кредитного портфеля будем понимать комплексное понятие, характеризующее эффективность формирования кредитного портфеля коммерческого банка с точки зрения доходности, степени кредитного риска (который, в свою очередь, зависит от финансового положения заемщика, его истории обслуживания долга и других факторов), и обеспеченности. Уровень показателя качества кредитного портфеля обратно пропорционален уровню кредитного риска (чем выше качество ссуды, тем меньше вероятность ее невозврата или задержки погашения, и наоборот).

То же самое относится к уровню обеспеченности и доходности ссуды. Чем надежнее ее обеспечение, и чем больший доход она приносит, тем выше качество кредитного портфеля. Банк должен так сформировать свой актив, чтобы в нужный момент он обладал достаточной суммой платежных средств для погашения обязательств. Трудность заключается в том, что большая часть актива обычно отдана в ссуду. [20]

Качество кредитного портфеля — одно из важнейших основ деятельности, финансовой устойчивости и надежности коммерческого банка. Оно характеризует, прежде всего, качество банковского управления, налаженность взаимоотношений между банком и его клиентами, банком и другими финансово-кредитными институтами. На основе качественной характеристики кредитного портфеля можно дать оценку соблюдения принципов кредитования и степени риска кредитных операций, перспектив ликвидности данного банка.

Одним из обязательных и важнейших этапов анализа кредитной деятельности банка являются исследования, посвященные срокам размещаемых кредитов. Важность такого анализа, в первую очередь, обусловлена поддержание ликвидности банка, которая является основополагающим критерием оценки его состоятельности. Данное исследование ставит своей целью выявление возможностей банка, как в вопросах размещения долгосрочных кредитов, так и в вопросах кредитного риска (известно, что чем более долгосрочный кредит размещается банком, тем выше уровень риска его не возврата в результате возможного дефолта заемщика).

Анализ кредитного портфеля по степени срочности следует проводить по следующим важнейшим позициям [21]:

— кредиты, предоставленные до востребования и овердрафт;

— кредиты, предоставленные на срок от 1 до 7 дней;

— кредиты, предоставленные на срок от 8 до 30 дней;

— кредиты, предоставленные на срок от 31 до 90 дней;

— кредиты, предоставленные на срок от 91 до 180 дней;

— кредиты, предоставленные на срок от 181 до 1 года;

— кредиты, предоставленные на срок от 1 года до 3 лет;

— кредиты, предоставленные на срок свыше 3 лет.

В процессе анализа следует вывить те статьи кредитного портфеля, доля которых максимальна и минимальна, а также те статьи, изменение объема которых в ту или иную сторону оказалось наибольшим.

Положительным фактором является увеличение доли долгосрочных кредитов в структуре кредитного портфеля, что свидетельствует, во-первых, о наличии у банка долгосрочной ресурсной базы (это характерно для надежных крупных банков, обладающих положительной репутацией в банковских и клиентских кругах), во-вторых, о потенциале банка в удовлетворении потребностей корпоративных клиентов различных секторов экономики, основная проблема развития которых заключается в отсутствии долгосрочного инвестиционного ресурса. Следует отметить, что в настоящее время, в структуре кредитного портфеля отечественных коммерческих банков происходят изменения в сторону увеличения доли долгосрочных кредитных размещений, к которым относят средства, размещенные на срок от 3 лет и выше. Рост в динамике такого вида кредитных размещений позволяет оценить банк как соответствующей потребностям рынка, что поднимает его репутацию в клиентской среде, а, следовательно, добавляет конкурентные преимущества [22].

Для оценки кредитов КФ АО «Банк ЦентрКредит» по срокам их возникновения рассмотрим табл.8.

Таблица 8. Анализ кредитного портфеля по срокам кредитов

КФ АО «Банк ЦентрКредит»

Статья баланса

01.01.2008

01.01.2009

Изменения

01.01.2010

Изменения

Темп прирос-та

Сумма, млн. тенге

Уд.вес, %

Сумма, млн. тенге

Уд.вес, %

Млн. тенге

%

Сумма, млн. тенге

Уд.вес, %

Млн. тенге

%

Кредиты сроком до 1 года

7010,56

23,7

8612,83

30,8

1602,27

7,1

1561,63

5,5

-7051,2

-25,3

-81,87

Кредиты сроком свыше года

22578,41

76,3

19172,25

68,5

-3406,16

-7,8

26773,86

94,1

7601,61

25,6

39,65

Просроченные кредиты

8,20

0,03

218,98

0,7

210,78

0,67

104,71

0,4

-114,27

-0,3

-52,18

Всего кредитов

29597,17

100

28004,06

100

-1593,11

0

28440,2

100

436,14

0

1,56

В основном клиентами КФ АО «Банк ЦентрКредит» являются торговые, заготовительные организации, сельскохозяйственные предприятия, физические лица и т. д., основная масса которых стоит на развивающемся пути, берут кредиты сроком до 1 года, так как эти деньги в основном нужны для приобретения оборотных средств или для технического перевооружения.

Кредиты сроком свыше года или долгосрочные берут строительные предприятия, потому что требуется время для окупаемости строящегося здания или сооружения.

В целом становится заметно, что количество выдаваемых кредитов в 2010 году по сравнению с 2008 годом сократилось. Это объясняется довольно нестабильной ситуацией на рынке ссудного капитала и увеличением числа безнадежных кредитов в совокупном кредитном портфеле КФ АО «Банк ЦентрКредит» (рис.7).

Рисунок 7. Кредитный портфель по срокам кредитов КФ АО «Банк ЦентрКредит»

Особое внимание в процессе исследования следует уделить определению уровня доходности различных видов кредитных продуктов и уровню их риска, что в результате составляет качественную оценку кредитной деятельности банка. Уровень доходности следует анализировать в динамике, для возможности определения тенденций развития кредитной деятельности в данном банке. Для более подробной оценки следует рассчитать доходность каждого из вида размещенных кредитов. В процессе анализа выявляются также наиболее и наименее доходные виды кредитов. Обязательным является исследование доходности различных статей кредитных размещений в динамике. Объективные выводы в данном исследовании можно получить только при сравнении рассчитанной доходности со средней кредитной ставкой, сложившейся на национальном рынке, а также учитывая ставку рефинансирования Национального банка.

Для качественной оценки кредитной деятельности банка рассмотрим состав кредитов в разрезе отдельных групп клиентов в табл.9.

Таблица 9. Анализ кредитного портфеля по группе клиентов

КФ АО «Банк ЦентрКредит»

Статья баланса

01.01.2008

01.01.2009

Изменения

01.01.2010

Изменения

Темп прироста

Сумма, млн. тенге

Уд. вес, %

Сумма, млн. тенге

Уд. вес, %

Млн. тенге

%

Сумма, млн. тенге

Уд. вес, %

Млн. тенге

%

Физические лица

7805,35

26,4

6822,59

24,4

-982,76

-2

6696,06

23,5

-126,53

-0,9

-1,85

Юридические лица

21791,82

73,6

21181,47

75,6

-610,35

2

21744,14

76,5

562,67

0,9

2,66

Всего кредитов

29597,17

100

28004,06

100

-1593,11

0

28440,2

100

436,14

0

1,56

Из данной таблицы видно, что основными клиентами являются юридические лица, потому что банку выгодно сотрудничать с ними, так как у них есть более стабильный бизнес, по сравнению с физическими лицами и меньше риск неплатежеспособности.

По уровню риска оценка кредитного портфеля проводится с использованием четырех основных коэффициентов, которые позволяют оценить кредитную деятельность коммерческого банка с трех сторон [23]:

— со стороны уровня риска самого заемщика, для чего используют коэффициент покрытия;

— со стороны сопровождения кредитной сделки — коэффициент просроченных платежей по основному долгу и коэффициент невозврата;

— со стороны обеспечения возвратности кредитов — коэффициент обеспечения

— и также со стороны обеспечения возвратности кредитов — коэффициент невозврата основной суммы долга

Другими словами, оценка портфеля банка (активов, привлеченных средств и собственного капитала) в динамике представляет собой оценку эффективности управления им своим балансом, т. е. по сути, всем своим бизнесом. При этом принимаются во внимание альтернативные варианты формирования (переформирования) портфеля банка с учетом его размера, существующих на рынке ставок процентов, максимизации дохода и минимизации издержек. В повседневной оперативной деятельности банка главными переменными для управления им своими активами и пассивами являются процентные доходы и расходы, объемы привлекаемых и размещаемых средств.

Анализ кредитного портфеля коммерческого банка в национальных условиях может быть также осуществлен с помощью коэффициентного анализа на основе рейтинговой американской системы CAMEL. Данный анализ основан на том, что он строится сразу для нескольких однородных банков. В США сопоставимая группа банков обычно насчитывает не менее 100 единиц. При расчете всех показателей строят график, на котором определяют место каждого показателя, характеризующего положение данного банка в общей совокупности сравниваемых банков в процентах — процентиль. [24]

Национальные разработчики банковских рейтингов практически никогда не разделяют казахстанские банки на однородные группы, а выстраивают их все подряд, используя в качестве критерия либо величину валюты баланса, либо размер капитала банка.

Обратим внимание, что различные показатели, используемые для рейтинговой оценки банка в системе CAMEL, «взвешиваются» с учетом его значимости среди других показателей. Весовые коэффициенты для каждой группы показателей периодически пересматриваются. Наиболее «значимыми» считаются показатели, характеризующие качество активов, далее следуют показатели доходности, достаточности капитала и ликвидности. После того как для конкретного банка рассчитаны значения каждого показателя и найдены по графику соответствующие процентили, подсчитывают общую сумму баллов, на основании которой определяют место банка в национальном рейтинге. При описании расчетов всех коэффициентов, используемых в системе CAMEL, использованы термины финансовых показателей, которые рассчитывают национальные банки или которые могут быть легко рассчитаны по действующему Плану счетов без дополнительной агрегации. Рассмотрим в табл. 10 систему показателей оценки кредитного портфеля коммерческого банка с помощью рейтинговой системы CAMEL. [25]

Таблица 10. Система показателей оценки кредитного портфеля коммерческого банка

с помощью рейтинговой системы CAMEL

Шифр показателя

Расчет

показателя

Финансово-экономический смысл показателей

1

2

3

Коэффициенты качества ссудного портфеля

CamA41

Величина кредитов банкам/

Общий объем кредитов

Коэффициенты характеризуют качество ссудного портфеля банка по контрагентам (банки, предприятия и организации, граждане)

CamA42

Величина кредитов организациям/

Общий объем кредитов

CamA43

Величина кредитов физическим лицам /Общий объем кредитов

CamA44

Величина просроченных кредитов/

Общий объем кредитов

Коэффициент отношения просроченных ссуд к капиталу

CamA6

Кредиты просроченные/

Собственный капитал банка

Непогашенные кредиты банк должен покрывать за счет собственных средств. Коэффициент характеризует степень критического состояния банка

Коэффициент рискованности ссудного портфеля

CamA7

Резерв под возможные потери по ссудам / Общий объем кредитов

Размер резерва под ссуды формируется в зависимости от качества кредита. Показатель характеризует качество ссудного портфеля

Анализ коэффициентов, представленных в таблице, позволяет сделать вывод о том какова кредитная политика банка: агрессивная; активная; умеренная; слабая; пассивная. По качеству ссудного портфеля могут быть сделаны выводы о том, что оно: отличное; хорошее; удовлетворительное; плохое или пока не гарантирует от роста просроченной задолженности в ближайшем будущем.

Рассчитаем показатели оценки кредитного портфеля КФ АО «Банк ЦентрКредит» с помощью рейтинговой системы CAMEL (табл. 11).

Анализируя данные таблицы, видно, что среди коэффициентов качества ссудного портфеля наибольший удельный вес занимает коэффициент, выражающий отношение кредитов, выданных юридическим лицам, к общей сумме кредитного портфеля, и данный показатель имеет тенденцию роста.

Довольно нестабильно значение коэффициента отношения просроченных ссуд к капиталу, который вырос в 2009 году на 0,057 по сравнению с 2008 годом, но снизился на 0,04 пункта в 2010 году.

Незначительное повышение наблюдается при рассмотрении значений коэффициента рискованности ссудного портфеля. Однако данный показатель довольно относителен, т.к. не всегда и не все резервы в конце концов покрывают убытки, в большинстве случаев кредиты погашаются заемщиками самостоятельно.

Таблица 11. Оценка кредитного портфеля КФ АО «Банк ЦентрКредит»

с помощью системы CAMEL

Шифр показателя

Расчет показателя

01.01.2008

01.01.2009

01.01.2010

Коэффициенты качества ссудного портфеля

CamA41

У филиала нет полномочий на выдачу кредитов банкам

CamA42

0,74

0,76

0,76

CamA43

0,26

0,24

0,24

CamA44

0,0003

0,008

0,004

Коэффициент отношения просроченных ссуд к капиталу

CamA6

0,003

0,06

0,02

Коэффициент рискованности ссудного портфеля

CamA7

0,05

0,08

0,08

Кредитный портфель коммерческого банка это объемное понятие, которое связано с предоставлением кредитов и ссуд в коммерческом банке. Теория кредитного портфеля предлагает рассматривать не каждую отдельную ссуду, а совокупность всех кредитов с их взаимовлиянием и взаимозависимостью. Роль управления кредитным портфелем банка в условиях нарастания финансового кризиса в национальной и мировой экономике возрастает, так как увеличиваются риски невозврата предоставленных банками кредитов и ссуд, поэтому изучению механизмов управления кредитным портфелем должно быть уделено особое внимание.

2.3 Оценка проблемных кредитов Банка

Одной из важных проблем КФ АО «Банк ЦентрКредит» является невозможность клиента во время оплатить свой основной долг и проценты по ним. Согласно «Внутренней классификации кредитного портфеля» АО «Банк ЦентрКредит» (Приложение А) все выданные банком кредиты классифицируются по следующим категориям (табл.11):

Таблица 12. Классификация кредитов КФ АО «Банк ЦентрКредит»

Группа кредитов

01.01.2008

01.01.2009

Изменения

01.01.2010

Изменения

Темп прироста

Сумма, млн. тенге

Уд. вес, %

Сумма, млн. тенге

Уд. вес, %

Млн. тенге

%

Сумма, млн. тенге

Уд. вес, %

Млн. тенге

%

Стандартные

13351,2

45,1

7280,4

26,0

-6070,8

-19,1

2821,8

9,9

-4458,6

-16,1

-61,2

Сомнительные

1 категории

11788,1

39,8

17290,8

61,7

5502,7

21,9

21384,9

75,2

4094,1

13,5

23,7

Сомнительные

2 категории

147,4

0,5

237,3

0,8

89,9

0,3

340,3

1,2

103

0,4

43,4

Сомнительные

3 категории

3732,9

12,6

1081,1

3,9

-2651,8

-8,7

3177,0

11,2

2095,9

7,3

193,9

Сомнительные

4 категории

301,2

1,0

-301,2

-1,0

Сомнительные

5 категории

252,6

0,9

1525,0

5,5

1272,4

4,6

292,9

1,0

-1232,1

-4,5

-80,8

Безнадежные

23,8

0,1

589,4

2,1

565,6

2,0

423,3

1,5

-166,1

-0,6

-28,2

Всего кредитов

29597,2

100

28004,0

100

-1593,2

0

28440,2

100

436,2

0

1,6

За анализируемый период в КФ АО «Банк ЦентрКредит» происходит значительное снижение кредитов по классифицируемой категории «стандартные», которые в 2008 году составляли 45,1% от общего кредитного портфеля, а в 2010 году – лишь 9,9%. Ухудшение качества ссудного портфеля банка произошло за счет увеличения доли сомнительных кредитов, которые в целом увеличились с 16222,1 млн. тенге по данным 2008 года до 25195,1 млн. тенге в 2010 году. Постоянному изменению подвержены кредиты категории «безнадежные», занимавшие 0,1 процент ссудного портфеля в 2008 году, увеличившись до 2,1% в 2009, и потерявшие 0,6% в 2010 году.

Рисунок 8. Структура просроченных ссуд КФ АО «Банк ЦентрКредит»

КФ АО «Банк ЦентрКредит», заботясь о своем будущем, не забывает создавать резервы, которые нужны для покрытия убытков или возмещение затрат по проблемным ссудам (табл.13).

Таблица 13. Создание резерва покрытия убытков по ссудам

КФ АО «Банк ЦентрКредит»

Создание резерва

01.01.2008

01.01.2009

Изменения

01.01.2010

Изменения

Темп прироста

Сумма, млн.тенге

Уд. вес, %

Сумма, млн.тенге

Уд. вес, %

Млн. тенге

%

Сумма, млн. тенге

Уд. вес, %

Млн. тенге

%

Стандартные

Сомнительные

1 категории

410,0

29,6

799,0

34,1

389

4,5

1019,7

45,5

220,7

11,4

27,6

Сомнительные

2 категории

13,1

1,0

23,7

1,0

10,6

0

26,7

1,2

3

0,2

12,7

Сомнительные

3 категории

735,0

53,1

201,4

8,6

-533,6

-44,5

626,5

27,9

425,1

19,3

211,1

Сомнительные

4 категории

75,3

5,5

-75,3

-5,5

Сомнительные

5 категории

126,3

9,1

726,9

31,1

600,6

22

146,4

6,5

-580,5

-24,6

-79,9

Безнадежные

23,8

1,7

589,4

25,2

565,6

23,5

423,3

18,9

-166,1

-6,3

-28,2

Всего резервов

1383,5

100

2340,4

100

956,9

0

2242,6

100

-97,8

0

-4,2

В 2008 году основная масса созданного резерва относилась к сомнительным кредитам 3 категории, в 2009 году наибольший удельный вес резервов занимают кредиты «сомнительные 1 категории», и лидирующими по размеру созданных резервов в 2010 году являются сомнительные кредиты 1 категории.

3 Управление проблемными кредитами

Обзор существующих в экономической литературе точек зрения показал, что при рассмотрении управления проблемной задолженностью традиционно акцент делается на специфическом инструментарии управления проблемными кредитами, когда события дефолта уже наступили. Однако такой подход не является полным. Во-первых, процесс управления проблемной ссудной задолженностью банка не сводится только к процессу выявления, устранения и урегулирования потерь, присущих индивидуальной ссуде, а предполагает управление потерями на уровне всего кредитного портфеля банка, где задаются стратегические ориентиры по принятию рисков и предполагаются методические и организационные подходы по оценке кредитных потерь и их устранению. Во-вторых, существуют особенности в оценке рисков и применяемых инструментах урегулирования задолженности по портфелям проблемных кредитов, что предполагает самостоятельную работу банка по портфельному управлению проблемными долгами.

Учитывая вышеизложенное, предлагаем рассматривать управление проблемной задолженностью как многоуровневую иерархическую систему, в рамках которой осуществляется управление проблемностью на уровне кредитного портфеля банка в целом, на уровне специфического портфеля проблемных кредитов и на уровне индивидуальной проблемной ссуды. Для каждого из уровней сформулированы специфические цели управления, определен состав применяемых инструментов и охарактеризовано их содержание (рис.9).

Рисунок 9. Характеристика системы управления проблемными ссудами

и ее инструментов

3.1 Пути снижения проблемной задолженности по ссудам банков

Проблемные кредиты являются результатом денежного кризиса клиента, хотя в некоторых странах с очень слабой финансовой дисциплиной существует класс заемщиков, именуемых злостными неплательщиками, которые могут, но не желают погасить кредит. Кризис с денежными средствами может наступить внезапно, но развивается он постепенно. И по мере его развития начинают появляться еще слабые, но, все же, признаки (внешние и внутренние) его наступления. Сотрудники кредитного отдела банка являются его первой линией обороны против возможных убытков; они должны быть в состоянии распознать и проанализировать первые признаки наступающего кризиса.

После того, как кредит был предоставлен, должны быть предприняты меры для предотвращения убытков по нему. Документация по кредиту должна обеспечивать доступ банка к любой финансовой информации о клиенте; она должна быть подготовлена в течение определенных промежутков времени и проаудитирована приемлемыми для банка аудиторами. Документация по кредиту должна также содержать условия, дающие банку право проверять отчетность клиента, или, по крайней мере, дающие банку доступ к разъяснениям (клиента) по его финансовой отчетности.

Системы раннего выявления проблемных кредитов очень сложно разработать, и человеческий фактор является одной из самых серьезных помех. Сотрудники, ответственные за данный кредит, могут не докладывать о тревожных сигналах, боясь подвергнуться критике за то, что они ввергли банк в сложную ситуацию. Более того, опыт показывает, что очень часто проблемные кредиты, даже после того, как они были выявлены, оказываются в действительности намного хуже, чем думали сотрудники кредитного отдела. Но ситуация может быть еще хуже, если руководство банка, зная о проблемах своего кредитного портфеля, скрывает их и одновременно старается компенсировать убытки по ним выдачей рискованных кредитов и спекуляциями.

Во избежание этого банки делают периодические, независимые и объективные обзоры кредитов отделами внутреннего аудита с тем, чтобы они выявили упущенные или скрытые сотрудниками кредитного отдела признаки проблемности кредитов. Проверки, проводимые органами надзора и регулирования, также очень часто выявляют незамеченные проблемные кредиты. В процессе эффективного управления кредитными рисками, первым выявителем проблемных кредитов является система внутреннего контроля банка.

Банки следят за заемщиками для того, чтобы удостовериться в благополучности их финансового положения и в выполнении ими условий кредитного договора; а также для поиска новых возможностей делового сотрудничества с клиентом. Наблюдение за кредитом необходимо для того, чтобы выявить на ранней стадии признаки того, что у заемщика могут появиться затруднения с погашением кредита. Это необходимо делать на ранней стадии для того, чтобы максимально увеличить эффект от корректирующих действий банка и снизить его убытки. Наблюдение за кредитами особенно важно на этапе их погашения или когда они становятся просроченными, или же в случае нарушения установленных кредитным договором условий минимальной суммы залога или величины финансовых коэффициентов.

На основании финансовых отчетов, инспекций и других материалов кредитный инспектор производит мониторинг:

— состояния погашения кредита;

— должного использования сумм кредита в соответствии с условиями кредитного договора;

— соответствие условиям предоставления кредита;

— точности и своевременности отражения информации в кредитной базе данных;

— объективных и субъективных изменений состояния Заемщика.

Кредитный мониторинг – система банковского контроля за всем процессом кредитования – проявляется в постоянном контроле, как за прохождениями отдельных кредитов, так и за качеством кредитного портфеля в целом. Кредитный мониторинг позволяет своевременно выявить отклонение от целей кредитной политики и исправить ситуацию, обеспечивая умеренный риск.

Представление об основных этапах процесса кредитного мониторинга дает рис.10.

Рисунок 10. Процесс кредитного мониторинга

В банковской практике выявление потенциально проблемных (или уже проблемных) кредитов осуществляется тремя путями: 1) в ходе повседневной работы сотрудника кредитного управления банка (кредитным менеджером); 2) в ходе ревизии кредита; 3) в ходе внешней проверки заемщика. Несмотря на то, что ревизия и внешняя проверка дают наиболее точный и достоверный результат, полагаться только на них в вопросе выявления потенциально проблемного/проблемного кредита было бы ошибочно. Это обстоятельство обусловлено тем, что ревизии и внешние проверки отдельно взятого кредита происходят с длительными интервалами (как правило, раз в год), за время которых положение заемщика может серьезно ухудшиться. Кредитный менеджер, осуществляя постоянный мониторинг за определенной группой заемщиков, способен более оперативно обнаружить наметившиеся сложности и применить комплекс мер с целью недопущения ухудшения ситуации.

Таким образом, сотрудник кредитного управления должен быть «вооружен» соответствующим инструментарием, необходимым для анализа экономического состояния заемщика. Представляется целесообразным внедрить широко применяющуюся в зарубежном банковском опыте условную схему «пяти зон», иллюстрирующую стадии ухудшения качества выданного кредита с соответствующими признаками, подаваемыми заемщиком (рис.11).

Каждая зона отражает определенный этап работы с проблемным кредитом, а ее название свидетельствует о присущих особенностях кредитного процесса. График иллюстрирует процесс ухудшения положения заемщика до момента, когда кредит становится убытком. Вертикальная ось отражает качество кредита, горизонтальная – время.

* Примечание: точка А – появление первых симптомов проблемы; точка В – обнаружение симптомов кредитным менеджером; точка С – начало совместного и успешного решения проблемы; линия D – успешная ликвидация ссуды заемщиком, когда кредиторы получают деньги обратно, а заемщик сохраняет основную часть имущества; линия Е – запоздалая ликвидация, когда долг кредиторам погашен, однако заемщик теряет основную часть имущества.

Рисунок 11. Стадии ухудшения качества кредита

Раннее выявление признаков проблемности кредита позволяет выиграть время на сбор необходимой информации и разработку стратегии. Каких-то универсальных мер здесь не существует; все зависит от данного конкретного кредита. Эффективные предприятия сами справляются со своими спадами и проблемами. У компаний с более низким уровнем эффективности возникают в этой связи более сложные проблемы. Наиболее сложный случай представляют собой заемщики, теряющие свою конкурентоспособность, потому что в случае, если стратегия и меры окажутся неверными, они усугубят положение заемщика. Когда сотрудник кредитного отдела, при проведении мониторинга, замечает ухудшающийся кредит, он должен обозначить и решить следующие задачи:

— проанализировать проблемы заемщика;

— проконсультироваться с сотрудниками отдела, занимающимися проблемными кредитами или руководством;

— рекомендовать дать кредиту более низкую классификацию и прекратить отражение процентов по кредиту в доходах банка;

— собрать информацию о том, где еще банк может столкнуться с риском в работе с данным клиентом;

— ежедневно следить за счетом клиента на предмет возникновения овердрафта;

— просмотреть всю кредитную документацию, гарантии, векселя, обеспечения, ипотеку;

— изучить возможность получения обеспечения (в случае, если кредит необеспечен);

— выработать план корректирующих мер.

На первоначальном этапе выработки плана необходимо определить, кто будет им руководить. Некоторые банки считают, что руководить этим должен сотрудник кредитного отдела, ответственный за данный кредит, потому что этот человек лучше, чем кто-либо другой, знает заемщика, или потому, что раз он привел к возникновению такой ситуации, то он и должен выручать банк. Другие банки создают для этого независимые отделы, которые вырабатывают более объективный подход, поскольку им не мешают существующие взаимоотношения с клиентом. Оба подхода имеют больше недостатков, чем преимуществ. Работа с проблемными кредитами требует много времени и затрат. С одной стороны, время, затрачиваемое сотрудником банка, который знает рынок, на восстановление проблемного кредита, могло бы быть потрачено на предоставление новых кредитов. Кроме того, личные взаимоотношения сотрудника с заемщиком могут сделать его подход необъективным и недостаточно жестким. С другой стороны, сотрудники специального отдела банка должны будут потратить драгоценное время на изучение компании и отрасли, в которой она работает.

Обычно банки стараются помогать заемщикам в решении их финансовых проблем, но это нужно делать очень осторожно. С одной стороны, банки стараются защитить свои активы и в процессе этого могут повлиять на решения руководства заемщика или даже заставить его принять то или иное решение. Клиенты же, с другой стороны, могут либо потребовать невмешательства в их дела, либо же приветствовать конструктивный совет. С юридической точки зрения, совет – это рекомендация, предоставляемая банком клиенту. При этом банк не должен вмешиваться в процесс принятия решений последним. [26]

Если намеченная программа проходит успешно, то ссуда достаточно быстро погашается. Если ситуация осложняется, то могут быть следующие варианты:

— разработка программы изменения структуры задолженности;

— получение дополнительной документации и гарантий;

— удержание дополнительного обеспечения;

— продажа обеспечения;

— обращение к гарантам;

— работа с руководством по выявлению проблем и поиску их решений;

— участие в разработке программ сокращения расходов;

— продажа долгов третьей стороне;

— замена руководства в компании заемщика;

— назначение управляющих и консультантов для работы с компанией от имени банка;

— увеличение собственных капиталов компании за счет владельца или других сторон;

— реорганизация компании (вне суда);

— организация финансовой помощи со стороны другого финансового института;

— оформление документов для начала процедуры банкротства.

Как правило, каждый банк использует свои инструменты воздействия на задолжников, причем рассматривает их в качестве своей коммерческой тайны. Тем не менее, в их действиях обнаруживаются, конечно, и общие закономерности, или правила.

Банк старается иметь дело с теми, кого он давно знает, что однозначно свидетельствует: систему обеспечения возвратности следует формировать с таким расчетом, чтобы она работала не только после того, как наступил срок возврата кредита, но главным образом до принятия решения о выдаче кредита.

Суть правила в том, что банк выбирает клиентов, которым доверяет, отдавая предпочтение тем из них, кто обслуживается в данном банке. Случайные заемщики должны быть исключены или сведены к минимуму. Банк ограничивает сроки кредитования. Расчет достаточно прост: чем короче срок кредита, тем ниже при прочих равных условиях уровень риска. Банк постоянно развивает свои кредитные отношения с клиентами, включая и тех, с которыми он уже работает. На малых кредитных суммах можно вполне оценить клиента за несколько месяцев. Оценить его добропорядочность, аккуратность, грамотность. Проследить, с какого рода контрагентами он имеет дело, насколько аккуратен в выплате налогов, в оформлении платежных документов. Убедиться в его грамотности и юридических нюансах. В более широком плане речь идет о том, что банк должен знать клиента, его полный «портрет» и реальные намерения (включая схему движения выданной ему ссуды, кому и на какие цели они предназначены и т.д.).

Для этого он, в частности, организует свою службу экономической безопасности, которая в данном случае работает в упреждающем режиме. Банк по возможности формализует процессы выдачи кредитов. Это предполагает разработку соответствующих процедур, пакетов документов, требуемых от заемщиков, критериев удовлетворения кредитных заявок (совокупности коэффициентов, помогающих определить уровень кредитного риска).

[27]

Банк добивается, чтобы максимальное число кредитов имело обеспечение в той или иной форме, при этом по возможности широко дифференцируя условия кредитования разных клиентов (в зависимости от обеспечения кредита, от надежности клиента, от целей, объемов, сроков кредитования и других обстоятельств).

Работу с заемщиками облегчает разработанный в банке пакет документов, которые, например, предприятие, обратившееся за кредитом, должно предоставить банку. В их числе устав, свидетельство о регистрации, финансовые документы, документы, подтверждающие цель кредитования (проекты, контракты, договоры), источники погашения кредита, эффективность кредитования.

Кредитные заявки рассматриваются с применением специальных методик расчета оборачиваемости и окупаемости средств.

Банками широко практикуется знакомство с предприятиями, осмотр на месте товаров, офисов, складских помещений, торговых залов, проверка наличия товаров и имущества, которые предоставляются в залог. Целевое использование кредита легче проследить, если одним из условий его предоставления является открытие заемщиком счета в банке. Банк активно воздерживается от принятия в качестве обеспечения своих кредитов неликвидного товара или иного подобного имущества, сомнительных ценных бумаг (непокрытых банковских аккредитивов, неакцептованных векселей и т.п.).

Обеспечением кредита может быть ликвидный товар, имущество, валютные денежные средства. Принимается в качестве гарантии и поручительство какого-либо крупного банка. Должна быть разработана форма такого договора поручительства для предприятий, не являющихся клиентами банка, а также для тех, кто обращается за кредитом впервые и не располагает собственным имуществом для его обеспечения.

Залог является одним из действенных способов обеспечения возвратности ссуд.

На практике выделяют два вида залога в зависимости от того, где имущество будет находиться, пока заемщик пользуется ссудой:

  1. заложенное имущество остается у залогодателя;
  2. заложенное имущество и имущественные права передаются залогодержателю (банку).

Первый вид заложенного имущества получает наибольшее распространение на практике, так как позволяет заемщику продолжать вести хозяйственную деятельность, используя в ней и заложенное имущество.

Второй вид залога – залог с его передачей банку на период пользования ссудой – называется закладом. Заклад используется чаще в случаях, когда залогодатель недостаточно известен банку или его кредитоспособность не внушает доверия. В закладе выделяют такие формы, как твердый залог и залог прав.

Твердый залог предусматривает передачу имущества банку и хранение его на складе (в сейфе) банка. Этот вид залога можно было бы считать более предпочтительным исходя из возможности контроля и гарантии возврата ссуды. Однако у большинства банков складские помещения отсутствуют. Заклады на складе заемщика (под замком банка) часто не устраивают ни самого заемщика, ни банк. Зарубежные банки практикуют хранение заложенного имущества на складах специализированных организаций, занимающихся складированием и хранением ценностей (складские компании, фирмы).

Залог прав – новая форма залога, появившаяся только в рыночных условиях экономики. Здесь в качестве заклада выступают документы по оценке прав заемщика по владению и пользованию имуществом, объектами интеллектуальной собственности (авторские права, патенты, товарные знаки, программное обеспечение, ноу-хау и пр.).

Залогодателем права может быть только то лицо, которому это право принадлежит.

Важным моментом при заключении кредитного договора является вопрос о соотношении ссуды и залога. Более низкий процент ссуды в залоге уменьшает кредитный риск банка, но отталкивает клиентов; более высокий процент привлекает клиентов, но усиливает риск банка. В некоторых зарубежных странах стали увеличивать долю ссуды в залоге. Так, если в США несколько лет назад считалось нормальным предоставление ссуды в размере 50% оцененной стоимости залога, то в последнее время кредит стал достигать 80% залога. Практика работы отечественных банков предполагает предел кредита в размере 75% стоимости принятого в залог имущества.

Если заемщик еще не потерял способность отвечать по своим обязательствам, то банк рассматривает вопрос об изменении условий кредитного соглашения. Новые условия затрагивают график погашения кредита, касаются организации взаимных и согласованных действий банка и заемщика, цели которых – ликвидация проблемных кредитов.

На первом этапе банк и заемщик заключают дополнительное соглашение, по которому заемщику предоставляется отсрочка в погашении кредита на период корректировки своей хозяйственной деятельности с целью получения средств для выплаты долга. По соглашению банку может отводиться различная роль. В одних случаях банк лимитирует активность заемщика, в других — банк сам непосредственно принимает участие в управлении предприятием заемщика. Кроме того, в модифицированном соглашении может затрагиваться вопрос о дополнительном обеспечении кредита, если банк считает, что существующее обеспечение недостаточно защищает его интересы.

Если заключение дополнительного соглашения не дает желаемого результата, то есть состояние дел заемщика не улучшается и погашение просроченной ссуды не предвидится, то банк переходит ко второму этапу – реализации обеспечения.

Реализация обеспечения – это процесс трансформации в наличность части активов, на которую претендует банк по договору об обеспечении кредита.

В случае, когда банк предоставил бланковый кредит, то есть без обеспечения, или реализация обеспечения не позволила погасить полностью проблемный кредит, наступает третий этап – взыскание кредита через суд. Суд выносит судебное решение, в котором содержатся требования к заемщику ответить по банковским обязательствам. Суд помогает банку выявить, какие источники дохода и активы заемщика можно обратить в погашение кредита.

Исполнение судебного решения (четвертый этап) осуществляется путем:

— погашения долга через принудительное исполнение судебного решения с помощью описи (конфискации) имущества должника;

— реализации конфискованного имущества на публичных аукционах;

— наложения ареста на средства должника, находящиеся у третьего лица;

— предоставления банку статуса лица, управляющего имуществом несостоятельного должника.

Результатом работы банка с просроченными ссудами может оказаться банкротство должника (пятый этап).

Банкротство рассматривается как исключительное средство решения сомнительных кредитов.

В настоящее время все большее внимание обращается на защиту банковских интересов путем применения принудительных мер возврата кредита. Это связано с тем, что в современных условиях банковско-кредитная сфера оказалась зоной повышенной криминальной активности.

Незаконное получение кредитов осуществляется заемщиками (предпринимателями или лицами, действующими под видом предпринимателей) различными путями:

— регистрируются лжефирмы, чаще всего на подставных лиц, исключительно с целью получения кредита и его присвоения;

— кредитные договоры заключаются на основании подложных документов, которые создают видимость финансовой состоятельности (в частности, представляют ложные балансы), представляются недостоверные бизнес-планы и технико-экономические обоснования предстоящих инвестиций за счет кредитных средств;

— предоставляют в обеспечение возвратности кредита подложные или полученные неправомерным путем гарантийные письма или поручительства от имени государственных либо коммерческих структур;

— предоставляют неполноценное либо ранее уже заложенное, а иногда и не принадлежащее им залоговое имущество.

Уголовный кодекс РК предоставляет банкам достаточно широкие возможности для охраны своих кредитных ресурсов. Одна из таких мер — установление уголовной ответственности за незаконное получение кредита. В зависимости от обстоятельств дела назначается наказание, от самого мягкого — штрафа, до самого сурового — лишения свободы на срок до 5 лет с наложением ареста на денежные средства и имущество должника с целью возмещения банку причиненного ущерба.

Мировая практика выработала две основные схемы работы с проблемными кредитами – централизованная и децентрализованная. В первом, наиболее часто встречающемся случае, государство создает специальное агентство по выкупу и управлению проблемными кредитами. Как правило, данное агентство входит в состав агентства по реструктуризации кредитных организаций либо создается при центральном банке. В этом случае проблемные ссуды обмениваются на долговые обязательства или акции агентства (Мексика) либо на долговые обязательства правительства (Венгрия).

Покупка проблемной задолженности за «живые» деньги имела место в ограниченном числе случаев и происходила, как правило, при наличии особых отношений государства с данными кредитными учреждениями.

Централизованная схема применялась в ходе банковских кризисов в таких странах, как Венгрия, Мексика, Чешская Республика, Чили, США, Южная Корея. Данный метод эффективен в случае масштабной дестабилизации банковской системы с вовлечением большого количества кредитных организаций, а также при условии наличия значительной доли однородных кредитов (по видам займов, условиям погашения, группам заемщиков и т.д.).

Децентрализованная схема предусматривает создание структур по работе с проблемными кредитами в составе или за пределами отдельных банков. По мнению специалистов, данная схема эффективна в случае небольшого числа проблемных банков, а также при работе с кредитами предприятий, поскольку в этом случае все займы индивидуальны и большое значение имеет информация о клиенте. Примером применения децентрализованного метода может служить Польша, где государство потребовало у кредитных организаций выделения специальных структурных подразделений по работе с проблемными кредитами.

Важным моментом является выявление новых перспективных путей работы с проблемными кредитами (например, продажа проблемных ссуд).

Представляется, что это направление объективно будет востребовано отечественной банковской системой в среднесрочной перспективе.

Продажа проблемных кредитов третьей стороне является нормальной деловой практикой в экономически развитых странах. О масштабах данного вида бизнеса можно судить на примере США, где сбором долгов занимается более 6 тыс. компаний ( collection agency ).

В других высокоразвитых странах число коллекторских агентств несколько уступает США, например, в Германии их число приближается к 2 тыс. При этом доминирующую долю на национальном рынке занимают только 5-7 компаний, остальные оперируют на местном и региональном уровне.

Что касается рынка капитала развивающихся стран, то, например, в середине 1990-х гг. средний уровень невозвращенных кредитов составлял 4-5% в Сингапуре и Гонконге, свыше 10% на Филиппинах, более 15% в Малайзии, Индонезии, Таиланде. После экономического кризиса 1997-1998 гг. в азиатских банках оказалось 2 трлн. долл. безнадежных кредитов, в т.ч. более 1,1 трлн. долл. в кредитных организациях Японии (25% национального ВВП).

В настоящее время ситуация не претерпела значительных изменений. Так, по данным Мирового банка, порядка 15-20% всех кредитов, выданных в развивающихся странах, относится к категории проблемных.[28]

Сейчас банкам выгодно отдавать долги на сторону – так называемым коллекторским агентствам. В ряде случаев эти специализированные компании выкупают пакет долгов, чтобы в дальнейшем с ним работать. Долг заемщика при этом переходит новому кредитору. А банк списывает долги с баланса, тем самым улучшая свой имидж, и высвобождая резервы. Но даже если коллектор работает на аутсорсинге (оказывает единовременную услугу по каждому случаю), для банка вероятность возврата денег многократно вырастает. При этом не надо содержать внушительный штат службы безопасности.

По закону банк имеет право передать долги на сторону, а коллекторское агентство – требовать возврата этих долгов. Сначала коллекторы по телефону объясняют должнику, почему ему следует вернуть кредит. И если главная задача банка состоит в том, чтобы как можно скорее избавиться от балласта плохих долгов, то цель коллекторского агентства – получение прибыли. Поэтому в работе с неплатящим заемщиком он пойдет до конца. Спектр применяемых ими действий более широк, чем у банковского работника. Испортить жизнь заядлому должнику они могут по полной программе.

Стандартный алгоритм работы коллекторского агентства состоит в следующем:

— предварительная работа колл-центра: СМС информирование и обзвон должников;

— рассылка писем-уведомлений тем должникам, которые не откликнулись на телефонные звонки;

— выезд по адресу и личное информирование должника;

— поиск должников, сбор дополнительной информации о должнике

— подача заявления в суд.

Ввиду востребованности и перспективности данного вида бизнеса в Казахстане появились первые компании по сбору банковских долгов (коллекторские агентства).

Наиболее распространенная схема их взаимодействия с банками выглядит следующим образом. Коллекторское агентство заключает с банком договор, по которому банк передает агентству право на взыскание проблемных кредитов, выданных банком. В качестве платы за свои услуги коллекторские агентства берут процент от реально взысканных сумм после взыскания. Это важный момент, поскольку при обращении в юридические компании банки обычно уплачивают аванс, а при работе с коллекторским агентством банк не несет никаких издержек, кроме «морально-волевых» (принимая услуги коллекторов, банк «раскрывается» и дает возможность судить о реальном количестве просроченных кредитов и качестве работы риск-менеджмента).

В настоящее время коллекторский бизнес в Казахстане находится на стадии становления. Его дальнейшее развитие только в основном будет повторять путь, пройденный коллекторским бизнесом в экономически развитых странах (формирование крупных компаний, появление нормативно-законодательной базы, этического кодекса и т.д.).

Основная часть коммерческих банков будет обращаться в независимые коллекторские агентства, и только некоторые наиболее крупные кредитные организации создадут свои аффилированные компании по работе с проблемной задолженностью.

Кроме рассмотренных ранее способов обеспечения возвратности кредита и методов снижения кредитного риска (они лежат в основном в плоскости взаимоотношений «банк — клиент», «кредитор — заемщик»), в западных странах появились и успешно развиваются новые инструменты, которые помогают решению подобных задач. Это кредитные деривативы, которые позволяют не только перераспределить и уменьшить кредитный риск, но и торговать ими. На наш взгляд, данный опыт является интересным и требует внимательного изучения.

Кредитные деривативы представляют собой широкий спектр производных инструментов, обращающихся на внебиржевом рынке, в основе которых лежат отношения долга (кредит или ценные бумаги).

Основными из них являются свопы, связанные с неплатежом по обязательствам (credit default swaps), или кредитные свопы; свопы по полному возврату долга (total rate of return swaps — TROR swaps); ценные бумаги, связанные с кредитами (credit-linked notes); опционы на разницу цен (credit spread options).

Некоторые из этих инструментов уже известны в нашей стране. Так, выпуск ценных бумаг, связанных с кредитами, относится к такому виду банковских операций, как секьюритизация активов. Суть их состоит в том, что банк переоформляет свои активы (в данном случае кредиты) в ценные бумаги, как правило, в облигации, которые реализуются третьим лицам. При этом выкупная стоимость таких ценных бумаг зависит от состояния лежащего в их основе кредита. Например, Банк выпускает и продает облигации, связанные с кредитом, выданным фирме А. В случае, если фирма А своевременно погашает предоставленный ей кредит, то Банк покупает эти облигации по номиналу. Если же данный кредит пролонгируется или не погашается в установленные сроки, то Банк осуществляет покупку этих облигаций с дисконтом, величина которого зависит от величины кредитного риска по данному кредиту. [29]

Вкратце рассмотрим также кредитные свопы, так как они, на наш взгляд, являются самыми простыми из всех видов кредитных деривативов и потому наиболее применимыми.

Заключая соглашение о кредитном свопе, банк договаривается со своим контрагентом о том, что он обязуется осуществлять ему регулярную или разовую выплату вознаграждения в обмен на обязательство контрагента осуществить платеж в случае наступления оговоренного в соглашении кредитного события. Кредитные события должны иметь денежную оценку. В качестве кредитных событий могут выступать: пролонгация кредита, просрочка возврата кредита или выплаты процентов по нему, непогашение кредита, неуплата процентов по нему, уплата процентов по кредиту не в полном объеме, понижение кредитного рейтинга заемщика и т.д. Сумма платежа, который должен получить банк при наступлении кредитного события, должна быть определена в соглашении о кредитном свопе. Она, как правило, привязывается к величине потерь банка в данной конкретной ситуации. Размеры вознаграждения, уплачиваемого банком по кредитному свопу, являются в большинстве случаев фиксированными и зависят от величины страхуемого кредитного риска, т.е. от вероятности наступления оговоренного кредитного события.

При заключении соглашения о кредитном свопе банк может оговорить любые интересующие его условия, и, следовательно, он имеет возможность застраховать себя от любых неблагоприятных ситуаций, связанных с предоставлением кредитов.

Говоря о кредитных деривативах в целом, можно сказать, что они являются эффективным и крайне гибким средством, позволяющим уменьшить и перераспределить кредитные риски. Поэтому они имеют большие перспективы развития в нашей стране, где кредитные риски очень высоки.

В зарубежных банках большое внимание уделяется организации работы с проблемными кредитами, создаются специализированные подразделения — департаменты, отделы, секторы. Обособление полномочий и ответственности по работе с проблемными кредитами от функции кредитования помогает избежать возможных столкновений интересов у конкретного кредитного работника. Работа с проблемными кредитами требует высокой квалификации и специальной подготовки сотрудников банка, например, владение психологическими приемами, практического опыта работы в экстремальных условиях.

В заключение следует подчеркнуть, что при всем значении дополнительных методов обеспечения кредита механизм обеспечения возвратности банковского кредита может быть отлажен только на основе совершенствования всей практики кредитования предприятий.

3.2 Формирование резервов на возможные потери по проблемным кредитам

В современной теории и практике банковской деятельности вопросы формирования банками резервов на возможные потери по ссудам занимают особое место.

Согласно действующему законодательству, для обеспечения своей финансовой надежности кредитные организации обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам.

Резерв на возможные потери по ссудам представляет собой специальный резерв, необходимость формирования которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банков. Указанный резерв обеспечивает создание банком более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам. Источником образования резерва на возможные потери по ссудам являются отчисления, относимые на расходы банка.

Резервы можно подразделить на три категории:

  1. Специальные резервы. Они представляют собой суммы, резервируемые по отдельным кредитам. До того, как происходит списание, кредит нередко переводится в категорию «не приносящих доход», где причитающиеся по данному кредиту проценты не признаются доходом в банковской отчетности. Позже, в случае ухудшения перспектив, потребуется действительное списание.
  2. Общие резервы. Это резервы для всего кредитного портфеля, и они не прослеживаются в операциях индивидуального кредитования. Общие резервы формируются для защиты от скрытого риска, присущего кредитному портфелю в целом. Такие резервы обычно определяются как процент от общего размера ссудной задолженности. Объемы требуемых резервов могут быть определены после проведения анализа:

— имеющихся специальных резервов;

— величины залогового обеспечения;

— суммы кредитов, которые были списаны в предыдущие годы и которые не сопровождались формированием резервов;

— опыта работы сотрудников системы контроля по созданию необходимых резервов;

— специфики кредитного портфеля; например, если банк только приступил к созданию кредитного портфеля, он может начать с более низкого объема общих резервов и увеличить процент данных резервов в течение нескольких лет операционной деятельности;

— экономических условий.

  1. Резервы по секторам. Они представляют собой сумму, резервируемую для части кредитного портфеля. Наиболее распространенной формой таких резервов являются региональные резервы при выдаче кредитов менее развитым странам. Они, так же как и общие резервы, обычно определяются как процент от общего риска, взятого на себя банком (за вычетом специальных резервов и суммы принятого залогового обеспечения).

Размер резервов определяется в соответствии с категориями кредитов. В качестве примера рассмотрим размер начисления резервов АО «Банк ЦентрКредит» (табл.14).

Таблица 14. Прогнозный размер провизий (резервов)

в зависимости от классификации кредитов

Группа кредитов согласно классификации

Размер провизий в % от суммы основного долга

  1. Стандартные

0

  1. Сомнительные
  1. Сомнительные 1 категории – при своевременной и полной оплате платежей

5

  1. Сомнительные 2 категории – при задержке или неполной оплате платежей

10

  1. Сомнительные 3 категории – при своевременной и полной оплате платежей

20

  1. Сомнительные 4 категории – при задержке или неполной оплате платежей

25

  1. Сомнительные 5 категории

50

  1. Безнадежные

100

Изучение международных подходов к формированию резервов по ссудам и оценка порядка резервирования, применяемого казахстанскими банками, позволило выявить определенные методологические изъяны в отечественной практике. Они заключаются в том, что резервы по ссудам формируются только при ухудшении текущего качества ссуды, и при этом не учитывается поведение подобных ссуд, известное из исторического опыта и статистики потерь по кредитам.

Вместе с тем, как отмечается в многочисленных исследованиях, проблемы с возвратностью кредитов возникают у банков не сразу, а с определенным временным лагом — как правило, с задержкой с 3-4 года. Это означает, что если на текущий момент времени мы оцениваем ссуду как стандартную и не предусматриваем формирование резерва под ее обесценение, это не свидетельствует о том, что ссуда будет такой же хорошей на момент погашения долга. В этой связи совершенствование подходов к формированию резервов на возможные потери по ссудам должно идти в направлении развития методов статистической оценки риска и встраивания их в систему резервирования, применяемую в коммерческих банках.

Так, нами предложена модель формирования резервов на возможные потери по ссудам, основанная на комбинированной оценке риска и предполагающая создание общих (на основе статистики потерь) и специальных (исходя из текущего состояния проблемной ссуды) резервов. Схематично предлагаемая модель представлена на рис. 12.

Модель включает в себя две стадии: выдачи кредитов и кредитования. На стадии выдачи кредитов при формировании резервов используются методы статистической оценки риска, позволяющие закрыть статистические риски кредитования в целом по банковской системе страны. По всем стандартным, не имеющим признаков индивидуального обесценения ссудам формируются общие резервы, поскольку вероятность потерь по ссудам уже является статистически ожидаемой. На стадии кредитования, в момент реального проявления фактов дефолта по ссудам в дополнение к общим резервам создаются специальные резервы на возможные потери по ссудам.

Рисунок 12. Модель формирования резервов на основе комбинированной оценки риска

Существенным уточнением является то, что в рамках первой стадии параметры резервирования централизованно задаются Нацбанком РК. На этом уровне определяется единый для всех банков норматив отчислений в резерв по вновь выдаваемым банками ссудам, позволяющий закрыть статистические потери кредитования в целом по стране. В качестве индикатора статистических потерь может быть использован показатель удельного веса просроченной задолженности в кредитных портфелях банках страны. На уровне Нацбанка единый норматив отчислений в резерв распределяется по рейтинговым группам заемщиков (без риска, с низким, средним, повышенным или высоким риском) с учетом отраслевой принадлежности заемщика. В частности, в категорию высокого риска будут отнесены заемщики, принадлежащие к отрасли, имеющие наихудшее качество обслуживания долга, в категорию с нулевым риском — заемщики отраслей, доля невозвратов которых по банковским ссудам минимальна.

Коммерческие банки на стадии выдачи кредита формируют общие статистические резервы исходя из установленных Нацбанком отчислений по каждой рейтинговой группе заемщиков. На стадии кредитования банки осуществляют оценку текущего качества ссуды, принимая во внимание факты просрочки платежей, реструктуризации долга, ухудшения финансового положения заемщика, имеющегося по ссуде обеспечения и др. Индивидуальная оценка ссуд на предмет их обесценения производится банками в соответствии с действующим регулятивным порядком. В том случае, если текущая оценка риска показывает ухудшение качества ссуды, то банк корректирует первоначальную величину отчислений в резерв на сумму разницы между первоначально сформированным минимальным резервом и резервом, требуемым к созданию. Например, если при выдаче ссуде под нее был создан общий статистический резерв в размере 5%, а в результате ухудшения индивидуального качества ссуды величина специального резерва должна составить 21%, то банк производит дополнительные отчисления в резерв в размере 16% от величины непогашенной ссудной задолженности. Таким образом, в процессе кредитования в момент реального проявления факта дефолта по ссудам, приобретающим в связи с этим индивидуальные признаки обесценения, статистические резервы путем различных корректировок переходят в разряд специальных.

Предложенная модель формирования резервов на возможные потери по ссудам на основе комбинированной оценки риска является адаптированной к современным условиям. Она разработана с учетом того, что Национальный Банк Республики Казахстан в силу своих функциональных обязанностей обладает самой большой информационной статистической базой о состоянии различных секторов экономики и рисках, связанных с банковским кредитованием. Предлагаемая модель также позволяет обеспечить преемственность в методиках формирования резервов.

Вместе с тем, модель носит перспективный характер, и старт ей может быть дан только на этапе подъема экономики, когда текущие доходы банков будут достаточными для формирования резервов по ссудам, потери по которым реально проявятся в неблагоприятные периоды экономического развития.

Список использованных источников

[Электронный ресурс]//URL: https://ddmfo.ru/diplomnaya/upravlenie-kreditami/

  1. Банковские риски: учебное пособие / кол. авторов; под ред. д-ра экон. наук, проф. О. И. Лаврушина и д-ра экон. наук, проф. Н. И. Валенцевой. – М.: КНОРУС, 2007. – 232 с.
  2. Печникова А. В., Маркова О. М., Стародубцева Е.Б. Банковские операции: Учебник. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2005. – 368 с. – (Профессиональное образование).
  3. Банковское дело: учебник / под ред. д-ра экон. наук, проф. Г.Г. Коробовой. – изд. с изм. – М.: Экономистъ, 2006. – 766 с.
  4. Костерина Т. М. Банковское дело / Московская финансово-промышленная академия, М., 2005. – 191 с.
  5. Банковское дело: учебник / Е. П. Жарковская. – 4-е изд., испр. и доп. – М.: Омега-Л, 2006. – 452 с. – (Высшее финансовое образование).
  6. Деньги. Кредит. Банки: Учебник. / Г. Е. Алпатов, Ю. В. Базулин и др.; под ред. В. В. Иванова, Б. И. Соколова. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005. – 624 с.
  7. Шевчук Д. А. Банковские операции: учебное пособие. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2006.
  8. Ларионова И. В. Система мер антикризисного управления как фактор восстановления стабильности кредитной организации // Бизнес и Банки, №44, 2006.
  9. Основы банковской деятельности (Банковское дело) / Под ред. Тагирбекова К. Р. – М.: Издательский дом «ИНФРА-М», Издательство «Весь Мир», 2007. – 720 с. – (Высшее образование).
  10. Кованев А. А. Инструментарий управления проблемной задолженности по ссудам коммерческого банка: автореферат. – 2009.
  11. Зимовский А. Л. Справочник банковского служащего. – Мн.: 2006.
  12. Кузнецов С. В. Ссудная задолженность кредитных организаций: проблемы и инструменты ее регулирования: автореферат. – М.: 2008.
  13. Банковское дело. Управление и технологии: Учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / Под ред. проф. А. М. Тавасиева. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 671 с.
  14. Банковская энциклопедия / под ред. С. И. Лукаш, Л. А. Малютиной. – Днепропетровск, 2004.
  15. Глушкова Н. Б. Банковское дело: учебное пособие. – М.: Академический Проект; Альма Матер, 2005. – 432 с.
  16. Банковское дело: Учебник . — 2-е изд., перераб. и доп. / Под ред. О. И. Лаврушина. — М.: Финансы и статистика, 2005.-672с
  17. Джулакидзе К. Ю. Анализ кредитно-инвестиционного портфеля банка // Финансы, №3, 2007. – с.107-112.
  18. Банки нового тысячелетия // Деловая жизнь, №9, 2008. – с.18-19.
  19. Заруцкая О. П. Управление рисками — главный показатель финансовой стойкости отечественных банков // Финансы, № 3, 2006. – с.94-101.
  20. Мещеряков А. А. Финансовый менеджмент в банках.- К: ЦУЛ. – 2006. – 208 с.
  21. Реверчук С. К. Денежно-банковские системы зарубежных стран. – К: Триада. – 2007. – 160 с.
  22. Епифанов А. О., Маслак Н. Г., Сало И. В. Операции коммерческих банков. — К: Унив. книга. – 2007. – 523 с.
  23. Божко В. П., Шигимага Е. О. Об оценке структуры доходов коммерческого банка // Экономика. Финансы. Право, № 10, 2009. – с. 23-27.
  24. Васильева В. В., Васильченко О. Р. Финансовый рынок. — К: ЦУЛ. – 2008. – 368 с.
  25. URL: http:// www.liga.net /
  26. Синки Джозеф Ф. мл. Управление финансами в коммерческих банках / Общ. ред. Р. Я. Левиты, Л. Е. Мироновой, Б. С. Пинскера; Пер. с англ. М. С. Буровой и др. – 4-е изд., перераб. – М.: Catallaxy, 2007. — 957с.
  27. Банковское дело: базовые операции для клиентов: Учеб. пособие / Под ред. А. М. Тавасиева. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 304 с.
  28. Кузнецов С. В. Повышение эффективности работы в банке по урегулированию проблемной ссудной задолженности // Микроэкономика, №1, 2008.
  29. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: учебное пособие / С. Ю. Буевич, О. Г. Королев. – 2-е изд. – М.: КНОРУС, 2005. – 160 с.

Приложение А.

Внутренняя классификация кредитного портфеля

АО «Банк ЦентрКредит»

  1. Проведение классификации.
    1. Внутренняя классификация кредитного портфеля Банка проводится в Кредитном Модуле в ручном и автоматическом режиме. В ручном режиме осуществляется ввод данных, которые невозможно выбрать автоматически или в случае необходимости корректировки данных.
    2. Процесс классификации подразделяется на два этапа:

— классификация кредитов и условных требований;

— определение величины прогнозируемых потерь по кредитному портфелю – возможного размера провизий (резервов).

  1. В Кредитном Модуле предусмотрено проведение предварительной классификации на любую дату и окончательной классификации, после которой запускается начисление возможного размера провизий. Начисление возможного размера провизий осуществляется на сумму остатка основного долга. Предварительная классификация может запускаться в любое время и любое количество раз в течение месяца. Окончательная классификация осуществляется один раз в конце месяца, одновременно с классификацией по «Правилам классификации активов, условных обязательств и создания провизий (резервов) против них» АФН.
    1. Классификационная категория по кредиту устанавливается исходя из количества набранных баллов по приведенным ниже параметрам классификации:

— финансовое состояние;

— просрочка погашения любого из платежей по классифицируемому кредиту и наличие других просроченных обязательств;

— качество обеспечения;

— пролонгация;

— доля нецелевого использования кредита в процентах;

— наличие списанной задолженности перед другими кредиторами;

— наличие у заемщика (должника) присвоенного рейтинга одного из рейтинговых агентств, перечень которых устанавливается органами, регулирующими банковскую деятельность в Республике Казахстан.

  1. Обязательства заемщика на дату создания провизий рассчитываются как совокупная задолженность по основному долгу и вознаграждению, начисленному за 3 месяца от суммы остатка по основному долгу.
    1. Если классифицируемый кредит занимает промежуточное положение между двумя классификационными категориями, то его необходимо относить к более низкой категории.
    2. Провизии не начисляются, если вся сумма кредита и начисленного по нему вознаграждения покрываются высоколиквидным обеспечением.
    3. Если у Банка имеется несколько требований к одному и тому же заемщику (включая аффилиированные лица), то все они классифицируются одинаково, в соответствии с классификационной категорией худшего качества по одному из требований к этому лицу, даже если отдельные из требований обеспечены высоколиквидным обеспечением.

Рисунок 1.

Залоговые

Гарантированные

Застрахованные

Классификация банковских кредитов

По категории заемщиков

Акционерным компаниям и частным предприятиям

Кредитно-финансовым учреждениям

Населению

Правительству и местным органам власти

По назначению кредита

ромышленные

Сельскохозяйственные

Потребительские

Ипотечные

По сфере использования

Для финансирования основного капитала

Для финансирования оборотного капитала

Кредиты в сферу производства

Кредиты в сферу обращения

По срокам пользования

Срочные

Онкольные

Краткосрочные

Среднесрочные

Долгосрочные

По обеспечению

Обеспеченные

Недостаточно обеспеченные

Бланковые

По методу предоставления

Разовые

По необходимости

Гарантированные

С заранее обусловленной датой выдачи ссуды

С выдачей ссуды по мере возникновения потребности в ней

По способу погашения

Погашаемые единовременным платежом

Погашаемые в рассрочку

С равномерным периодическим погашением ссуды

С неравномерным периодическим погашением ссуды

С неравномерным непериодическим погашением ссуды

По видам процентных ставок

С фиксированной процентной ставкой

С плавающей процентной ставкой

По характеру кругооборота средств

Сезонные и несезонные

Револьверные и ролловерные

Рисунок. 1.

Основные параметры управления кредитным портфелем

коммерческого банка

Оценка доходности операций банка

Риск операций

кредитования

Методы управления доходностью

коммерческого банка

Метод «базовая ставка плюс»

Метод «стоимость плюс»

Метод «анализа доходности клиента»

Метод «надбавки»

На уровне отдельной ссуды

Анализ

Структурирование

Документирование

Создание резервов

Лимитирование

Диверсификация

На уровне кредитного портфеля

Контроль

Заемщика

Кредита

Концентрация

Методы управления кредитным риском

Объекты анализа формирования объема и структуры кредитного портфеля коммерческого банка

Официальная кредитная политика банка

Правила регулирования банковской деятельности

Величина капитала банка

Опыт и квалификация менеджеров

Управление на уровне кредитного портфеля

Управление на уровне портфеля проблемных ссуд

Управление индивидуальной ссудой

  • Лимитирование потерь

  • Резервирование на возможные потери по ссудам

  • Ценообразование на кредиты

  • Кредитные стандарты и процедуры

  • Организационная структура кредитования

  • Ценообразование

  • Продажа долгов

  • Меры дополнительного контроля

  • Меры экономической помощи заемщику

  • Меры экономического воздействия на заемщика

  • Меры досудебного урегулирования проблемной задолженности

  • Меры судебного урегулирования проблемной задолженности

— Средства урегулирования финансовых проблем банка в связи с неисполнением заемщиками обязательств по кредитам

Многоуровневая система управления проблемной задолженностью в банке

Управление приемлемым уровнем потерь

Урегулирование возникших потерь

Элементы управление приемлемым уровнем потерь и управления самими потерями

Уровни

управления

Содержание

процесса управления

Инструментарий и средства реализации

Сбор данных о клиенте

Анализ элементов кредитоспособности заемщика

Проверка кредитного рейтинга

Без изменений

Изменения

Проведение корректирующих мероприятий

Зона спасения

А В

С

Зона «более глупого кредитора»

Зона «сгущения сумерек» кредита

Зона «мелочи на такси»

D D

E E

Зона «Титаника»

Полный убыток для кредиторов

Частичный убыток

для кредиторов и полный – для заемщика

Время

Качество кредита

Стадия выдачи кредита

Стадия кредитования

Установленные коэффициенты отчислений

Общий резерв

(создаваемый исходя их статистики потерь)

Сформировавшиеся уровни статистической вероятности потерь

Критерии оценки потенциальной проблемности выдаваемого кредита

(отрасль, вид заемщика, организационно-правовая форма)

Ссуда

Категория

низкого риска

Категория

среднего риска

Категория повышен-ного риска

Категория высокого

риска

В момент реального проявления угрозы дефолта по кредитам, приобретающим в связи с этим индивидуальные признаки обесценения, создаются (путем необходимых дополнительных отчислений) индивидуальные резервы

Категория

без риска

0%

5%

8%

10%

1%

Индивидуальный резерв

(создаваемый в соответствии с действующим порядком формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности)