Основы кредитования населения

Курсовая работа

В настоящее время в Республике Беларусь функционирует банковская система, представленная тремя десятками универсальных банков, подавляющее большинство из которых успешно совмещают работу с населением и обслуживание реального сектора экономики, ведут инвестиционную деятельность.

В силу того, что рынок корпоративных клиентов в основном уже разделен между банками, большие возможности развития для последних кроются именно в активной работе на розничном рынке, который имеет значительный потенциал роста и обеспечивает достаточно устойчивый спрос со стороны частных клиентов как на традиционные (кредиты, депозиты, пластиковые карты), так и на относительно новые и технологичные банковские продукты и услуги (интернет-банкинг, брокерское обслуживание на рынке ценных бумаг, электронные деньги и др.).

Кроме того, предоставление розничных банковских услуг сопряжено с относительно меньшим риском, поэтому банки — лидеры рынка розничных банковских услуг имеют более высокую степень финансовой устойчивости в сравнении с инвестиционными и корпоративными коммерческими банками.

Одной из наиболее популярных среди населения розничных банковских услуг традиционно является кредитование, активное развитие которого выгодно для всех его участников.

Значимость развития розничного банковского кредитования для банковской системы страны состоит в увеличении числа клиентов, объемов активов, улучшении их структуры, росте возможностей банков по проведению активных и посреднических операций. Кроме того, на основе стандартизации услуг массового характера и по мере внедрения современных элементов инфраструктуры банковского рынка должна неуклонно повышаться рентабельность розничных кредитов. Все это будет способствовать повышению устойчивости банковской системы и улучшению ее качественных параметров.

Для физических лиц важнейшие результаты развития данного розничного банковского продукта заключаются в улучшении качества жизни за счет удовлетворения потребностей в благах и услугах без создания отложенного спроса и осуществления необходимых накоплений.

Для экономики республики в целом результатом развития рынка розничных банковских кредитов должно стать создание условий, способствующих сглаживанию различий между денежными доходами и накоплениями, уровнем и структурой потребления различных категорий граждан и, как следствие, повышение уровня и качества жизни населения страны.

Таким образом, в силу вышеизложенного избранная тема работы представляется достаточно актуальной.

32 стр., 15875 слов

Перспективы развития страхового рынка России

... Целью данной работы является изучение рынка страхования в Российской Федерации. Для достижения поставленной цели необходимо решить Изучить теоретические аспекты организации 2. Выполнить анализ страхового рынка России в 2010-2012 гг., Рассмотреть перспективы развития страхового рынка России. .1 ...

Целью работы является анализ перспектив развития системы кредитования физических лиц в Республике Беларусь, бухгалтерского учета операций розничного кредитования.

Для достижения цели в работе решаются задачи:

  • изучение истории становления и развития кредитования населения;
  • характеристика основных теоретических моментов розничного кредитования: видов кредитов, принципов кредитования, функций, выполняемых системой кредитования физических лиц;
  • рассмотрение порядка бухгалтерского учета операций розничного кредитования;
  • анализ структуры и динамики розничного кредитного портфеля филиала №511 ОАО «АСБ Беларусбанк».

Объект исследования — филиал №511 ОАО «АСБ Беларусбанк»; предмет исследования — практика кредитования физических лиц филиалом №511.

При выполнении работы использовались метод исторических аналогий, табличный метод, методы классификации и группировки, экономико-статистические методы.

кредит розничный бухгалтерский

1. Основы кредитования населения

1.1 История зарождения основ кредитования населения

Кредитование населения имеет достаточно долгую историю развития.

Понятие «личного» кредита существовало еще в VI в. до нашей эры, в частности на территории современного Израиля [5, c.127].

До царя Соломона иудеи использовали личный кредит, т.е. за долги отправлялись в долговое рабство. Царь Соломон запретил такое рабство и обратил личную ответственность в имущественную. Он издал закон, по которому должник теперь отвечал перед кредитором своим имуществом, а не личной свободой. На земле должника ставили столб, на котором было написано, что его имущество принадлежит кредитору в обеспечение определенной суммы, и таким образом уведомляли всех вокруг, что данное имущество заложено. Столбы с такими надписями стали называть ипотекой от греческого «hypotheke», что означает «залог, заклад».

Первые кредиты в истории человечества вызывались, как правило, нуждой, а не возможностью получить дополнительную прибыль. Как только люди начали выращивать что-то на земле, они сразу столкнулись с периодическими неурожаями, которые могли оставить без еды на весь год. Здесь и появляются первые кредиты: если отдельному крестьянину не хватало собранного урожая, он шел к более богатому соседу и просил одолжить определенную сумму денег до следующего урожая. Кроме того, первые формы кредитов и процентов имели, конечно же, натуральный характер (разновидность бартера).

Крестьянин занимал один мешок зерна, а возвращал полтора или два. Таким образом, кредит опередил появление и рыночного хозяйства, и денег. Конечно, ничто не могло гарантировать, что человек, уже попавший в затруднительное положение, сможет не только поправить свои дела, но еще и достать излишек, чтобы отдать долг. Как писал один историк хозяйства, «брать проценты при этих условиях значит падающего подтолкнуть». Если человек не мог отдать долг, он мог лишиться своего имущества. Если у него было нечего взять, он отправлялся отрабатывать долг на поле или на двор к своему кредитору, собственно, уходил в долговое рабство. Конечно, подобное явление не вызывало одобрения в обществе. Одним из первых борцов против него стала церковь.

Основным источником аргументов священников в осуждении процента была Библия. В Евангелии от Луки написано: «…взаймы давайте, не ожидая ничего…» (VI, 35).

67 стр., 33004 слов

Развитие рынка потребительского кредитования в России (на примере ...

... деятельность банка ОАО «Газпромбанк», связанная с реализацией тех или иных форм потребительского кредита. Предметом исследования дипломной работы являются формы кредитования, реализуемые банком в ... Аристотелю, процент является противоестественной формой дохода, так как «деньги не могут рождать деньги». И кроме того, церковь пыталась найти некие рациональные доказательства неестественности процента. ...

Это означает, что кредитор не должен просить ни процентов, ни возврата самой ссуды. К этому добавлялось учение о проценте древнегреческого мыслителя Аристотеля (чью философию средневековая церковь пыталась совместить с христианством).

Согласно Аристотелю, процент является противоестественной формой дохода, так как «деньги не могут рождать деньги».

И, кроме того, церковь пыталась найти некие рациональные доказательства неестественности процента. Одним из аргументов был, например, следующий: поскольку отданные в долг деньги возвращаются кредитору обратно в целости, процент является платой за время, а время нельзя продавать, так как оно принадлежит Богу. Пользуясь своей властью, церковь пытается покончить с процентом «сверху». В 1179 г. папа Александр III запрещает процент под страхом лишения причастия. В 1274 г. папа Григорий X применяет более строгое наказание — изгнание из государства. В 1311 г. папа Климент V вводит в качестве наказания отлучение от церкви.

К концу средних веков государство, наконец, перестает бороться против любой формы кредитов и пытается не допустить ростовщичества регулированием высоты процента. В 1545 г. в Англии максимальной была объявлена ставка 10% в год. В 1624 г. она снижена до 8%, а в 1652 г. — до 6%. Другие страны действовали похожим образом. Например, в 1640 г. в Нидерландах была установлена максимальная ставка процента в размере не выше 5%, во Франции в 1601 г. был установлен максимальный процент 6%.

В России такой закон ввели в 1754 г., а максимальный процент был тоже равен 6%. В XVIII в. широкая волна протеста против запрещения процентов начинает постепенно разрушать общественное мнение, и в XIX в. практически везде отменяют контроль за размером процента. Однако в законодательстве многих стран остается понятие ростовщичества («эксплуатации нужды, слабости разумения, неопытности или душевного возбуждения кредитующегося») и уголовная ответственность за него [5, c.132].

Но займы «по нужде» не были единственным видом потребительских займов в античном мире или в средние века. Часто занимать деньги приходилось богатым людям, которые по каким-то причинам не могли выйти на тот уровень потребления, который был им необходим. Нуждой это вряд ли можно было назвать, хотя мотивы аналогичные.

В конце XVII в. английский купец и автор памфлетов на экономические темы Дадли Норт писал: «В нашей стране деньги, отдаваемые под проценты, гораздо менее, чем в десятой своей части, идут в руки предпринимателей… они ссужаются, главным образом, для покупки предметов роскоши, выдаются на расходы людям, которые хотя и являются крупными землевладельцами, но тратят деньги быстрее, чем приносит им их землевладение…». Ссуды выдавались, как правило, под залог земли, и именно это являлось причиной того, что через некоторое время помещики во многих странах оказывались в долгах.

Крупными заемщиками могли быть короли, займы которых носили либо военный характер, либо потребительский. Короли были одними из самых «плохих» заемщиков, так как легко могли решить не возвращать деньги

В практике российских банков XIX — начала ХХ вв. также существовало понятие личного кредита. При этом личный кредит — это кредит без залога, предоставляемый личности, которая, по мнению банка, обладает достаточной платежеспособностью и репутацией, которые в совокупности дают гарантии возврата кредита. В настоящее время термин «личный кредит» (individual credit) употребляется в широком значении кредита, предоставленного банком физическому лицу.

12 стр., 5613 слов

Кредитование банками внешнеэкономической деятельности предприятия

... импортеров частый и приемлемый вариант внешнеторговых сделок - сочетание покупки на условиях наличных расчетов и кредитования. Кредиты классифицируются по различным признакам, характеризующим ... бизнеса аудиторской компании PricewaterhouseCoopers, Владимира Демушкина. Целью курсовой работы является ознакомление с особенностями кредитования коммерческими банками РФ юридических лиц, участников ВЭД, ...

1.2 Сущность, принципы и виды розничных кредитов

Кредит представляет собой совокупность экономических отношений по поводу перераспределения ресурсов между различными сферами и звеньями процесса воспроизводства в целях обеспечения его бесперебойного функционирования [11, c.52].

Сущность розничного кредитования состоит в перемещении высвободившихся средств одного контрагента (кредитора) в пользование другого контрагента (индивидуального кредитополучателя) на определенных условиях, а также возврат этих средств к первоначальному владельцу с уплатой вознаграждения за пользование ими.

Систему розничного банковского кредитования принято классифицировать на две крупных подсистемы: кредитование недвижимости и кредитование на потребительские нужды [13, c.11].

Кредитование недвижимости является очень весомым фактором экономического развития страны. Предоставление гражданам долгосрочных кредитов на строительство и приобретение жилья позволяет государству решить целый комплекс социально-экономических задач:

  • трудоспособное население страны получает возможность самостоятельно, без финансовой помощи государства решать проблему улучшения жилищных условий;

банковский сектор за счет кредитования жилья существенно расширяет круг своих операций, создавая устойчивый и перспективный рынок финансовых услуг, предоставляемых населению.

В свою очередь, систему кредитования финансирования жилья можно классифицировать исходя из того, приобретается готовое жилье (преимущественно на вторичном рынке) либо строится новое (первичный рынок).

С этой точки зрения принято говорить о кредитовании строительства жилья и кредитование приобретения жилья.

Также ипотечные кредиты могут быть классифицированы и по иным признакам:

  • по условиям предоставления: льготные и выдаваемые на общих условиях;
  • по форме и видам обеспечения: под поручительство физических и/или юридических лиц или под залог приобретаемой (строящейся) недвижимости и т.д.

Говоря о кредитовании недвижимости, также следует помнить, что такие кредиты могут выдаваться банками и на финансирование приобретения нежилой недвижимости: гаражей, садовых домиков и т.д. [16, c.6]

Второй крупной подсистемой банковского розничного кредитования является кредитование населения на потребительские нужды.

Потребительское кредитование представляет собой систему отношений по предоставлению банками денежных средств населению для удовлетворения их текущих потребностей в товарах и услугах на условиях возвратности, срочности и платности. Как говорилось ранее, по причине множества различных целей, на которые население может брать кредиты, исчерпывающую классификацию данной подсистемы привести весьма затруднительно.

Также нельзя не сказать о том, что потребительские кредиты могут предоставляться гражданам не только банками, но и в различных формах иными организациями (предприятия торговли, микрофинансовые организации) [9, c.13].

29 стр., 14356 слов

Кредитование физических лиц: проблемы и перспективы развития ...

... изучение организации кредитования физических лиц с точки зрения теории и практики применения, изучение проблем совершенствования кредитования, а также проведение анализа. Задачи данной работы: определение понятия кредита и сущности принципов кредитования; анализ практического ...

Исходя из вышеизложенного, классификацию потребительских кредитов можно осуществить в следующих разрезах:

  • по организационно-правовой форме кредитора: банковское кредитование;
  • предоставление кредитов микрофинансовыми организациями и кредитными союзами;
  • кредитование населения при продаже товаров в торговых точках;
  • целевой характер: целевые кредиты и нецелевые кредиты;

— форма предоставления: кредиты, выдаваемые наличными денежными средствами (в т.ч. путем зачисления на текущие счета кредитополучателей), и кредиты в безналичной форме (предоставляемые путем перечисления денежных средств на счет продавца (торговой организации) на основе предоставленных покупателем платежных документов).

Следует отметить, что в последние годы в Республике Беларусь наблюдается расширение операций по кредитованию населения на приобретение автомобилей, имеющих целый ряд особенностей (форма обеспечения, ряд дополнительных условий и др.), что позволяет рассматривать данный вид потребительского кредитования как относительно самостоятельный с точки зрения классификационных признаков.

Кроме того, на мой взгляд, относительно самостоятельным видом потребительского кредитования является кредитование посредством выпуска кредитной карты или дебетовой карты с открытым лимитом овердрафта. Как видно уже из предыдущего высказывания, данный вид потребительского кредита имеет свою классификацию — по виду предоставляемого платежного инструменты (кредитная или дебетовая платежная карточка).

Также кредиты с использованием платежных карт можно классифицировать по другим признакам:

  • по принадлежности карты платежной системе (MasterCard, Visa);
  • по классу и статусу карты (обычные и премиальные карты);
  • по условиям пользования кредитным лимитом (возобновляемый и невозобновляемы, наличие или отсутствие грэйс-периода и т.д.);
  • по сфере действия карты (международная или национальная) и т.д.

Кредитование осуществляется при строгом соблюдении принципов кредитования, которые предоставляют собой требования к организации кредитного процесса. Здесь следует отметить, что практически все принципы кредитования населения не отличаются от общих принципов банковского кредитования.

К основным принципам банковского кредитования населения относятся: возвратность; срочность; дифференцированность; обеспеченность; платность; целевой характер кредита [1, c.114].

Возвратность и срочность кредитования обусловлены тем, что банки мобилизуют для кредитования временно свободные денежные средства предприятий, учреждений и населения. Эти средства не принадлежат банкам, и, в конечном итоге, они, придя в банк с различных сегментов рынка, в них и уходят. Главная особенность таких средств состоит в том, что они подлежат возврату владельцам, вложившим их в банк на условиях срочных депозитов.

Принцип срочности означает, что кредит должен быть не просто возвращен, а возвращен в строго определенный срок. Срок кредитования является предельным временем нахождения предоставленных средств в распоряжении кредитополучателя.

Дифференцированность кредитования означает, что кредит должен предоставляться только тем гражданам, которые в состоянии его своевременно вернуть. Поэтому дифференциация кредитования должна осуществляться на основе показателей кредитования, под которой понимается финансовое и социальное положение кредитополучателя, дающее уверенность в его способности и готовности возвратить кредит в обусловленный договором срок. Эти качества потенциальных кредитополучателей — физических лиц оцениваются посредством анализа их доходов и расходов за определенный период, кредитной истории (при ее наличии), а также других факторов.

7 стр., 3449 слов

Кредиты населению: сущность, роль, классификация

... населению. Цель курсовой состояние, выявить проблемы и определить перспективы развития кредитования населению в ПАО «Росбанк». Для достижения поставленной цели в работе решаются следующие задачи: 1. Рассмотреть сущность, определить роль и классификацию кредитов населению. 2. ...

Обеспеченность кредита закрывает один из основных кредитных рисков — риск непогашения. Если бы не принимался во внимание этот принцип, то банковское дело превратилось бы в спекулятивное занятие, где высокий риск ведения операций привел бы к резкому росту процентных ставок.

Решение проблемы обеспеченности кредита зависит от конкретного вида розничного кредитования. Если говорить о кредитовании недвижимости, то здесь, как правило, формой обеспечения является залог строящегося (приобретающегося) объекта недвижимости и (или) поручительство третьих лиц. При потребительском кредитовании кредит обеспечивается залогом какого-либо имущества (например, автомобиля) кредитополучателя или поручительством третьих лиц.

Следует отметить, что в последние годы многие банки при кредитовании частных клиентов не требуют предоставления каких-либо форм обеспечения. Это практикуется с целью расширения кредитных операций и только в отношении отдельных видов кредитов (как правило, небольших по срокам и по суммам) — экспресс-кредиты, кредитование на банковские карточки, при которых единственной формой обеспечения исполнения обязательства по кредиту выступает пеня за несвоевременно уплаченные проценты, а также повышенная процентная ставка на сумму просроченного основного долга.

Платность банковских кредитов означает внесение получателями кредита определенной платы за временное пользование для своих нужд денежными средствами. Реализация этого принципа на практике осуществляется через механизм банковского процента.

Целевой характер кредита распространяется на большинство видов розничных кредитных операций, выражая необходимость целевого использования средств, полученных от кредитора. С учетом того, что конкретных целей, на которые гражданин может взять кредит, бесчисленное множество, в практике банковского розничного кредитования появилось понятия «кредит на потребительские нужды». Подобный кредит по своей сути является бесцелевым, поскольку банк не отслеживает, на что реально расходует предоставленные деньги кредитополучатель, и последний, таким образом, свободен в выборе направлений использования кредита.

Кредитование населения выполняет следующие функции [2, c.4]:

  • перераспределение ресурсов между слоями населения с различным уровнем доходов;
  • повышение качества жизни населения;
  • повышение уровня продаж и, соответственно, увеличение товарооборота торговых организаций, строительных компаний;
  • повышение уровня финансовой грамотности населения;
  • диверсификация кредитных портфелей банков и, как следствие, снижение общего уровня кредитного риска в банковской системе.

Таким образом, кредит представляет собой совокупность экономических отношений по поводу перераспределения ресурсов между различными сферами и звеньями процесса воспроизводства в целях обеспечения его бесперебойного функционирования.

Кредитование имеет достаточно долгую историю развития и уходит корнями к VI веку до нашей эры.

17 стр., 8060 слов

Бухгалтерский учет и анализ кредитования физических лиц АО ‘Альфа ...

... условиях. Ипотека - кредит, который выдается банком на покупку жилья для физических лиц под залог недвижимого имущества. Ипотека на жилую недвижимость подразумевает не высокие кредитные ставки ( в среднем от 9 ...

Кредитование населения осуществляется при соблюдении принципов кредитования, которые предоставляют собой требования к организации кредитного процесса. К основным принципам банковского кредитования относятся: возвратность, срочность, дифференцированность, обеспеченность, платность и целевой характер кредита.

Вся система розничного кредитования представлена двумя крупными подсистемами: кредитованием недвижимости и потребительских нужд.

Систему кредитования недвижимости можно классифицировать исходя из того, приобретается готовое жилье (преимущественно на вторичном рынке) либо строится новое (первичный рынок).

Также здесь целесообразно выделять кредитование недвижимости нежилого фонда (гаражи, садовые и дачные домики и т.д.).

Ипотечные кредиты могут также быть льготными и выдаваемыми на общих условиях; под поручительство физических и/или юридических лиц или под залог приобретаемой (строящейся) недвижимости и т.д.

Систему потребительского кредитования населения, во-первых, можно разделить на три сегмента: непосредственно банковское кредитование, кредиты, предоставляемые микрофинансовыми организациями, и кредитование населения при продаже товаров в торговых точках; во-вторых, на целевые и нецелевые кредиты, в-третьих, на предоставляемые в наличной и безналичной форме и т.д.

Кроме того, принимая во внимание существенные особенности механизма функционирования и пользования, на мой взгляд, целесообразно отдельно рассматривать такие виды розничных потребительских кредитов, как автокредитование и кредитование посредством банковских платежных карт.

1.3 Порядок кредитования физических лиц

В качестве кредитополучателей (поручителей) могут выступать дееспособные физические лица — граждане Республики Беларусь, иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие и имеющие постоянный источник доходов в Республике Беларусь, либо работающие в филиале или представительстве юридического лица Республики Беларусь, находящемся за границей (учреждении Республики Беларусь за границей).

Сумма выдаваемого кредита определяется исходя из потребности кредитополучателя и его платежеспособности.

При решении вопроса о выдаче кредита учитывается материальное положение кредитополучателя, его способность полностью и в установленные сроки возвратить полученный кредит. При расчете платежеспособности кредитополучателя может учитываться совокупный доход его семьи. В этом случае из общей суммы чистых доходов членов семьи вычитаются минимальные прожиточные бюджеты для нетрудоспособных членов семьи.

Кредит не выдается гражданам, у которых удержания по исполнительным документам и другие обязательные платежи (подоходный налог, взносы в фонд социальной защиты и т.п.) составляют в сумме 50 и более процентов заработной платы (дохода).

Выдача кредита лицам, достигшим пенсионного возраста, не осуществляющим трудовую деятельность, производится в пределах 10-кратного размера пенсии. Сумма кредита, выдаваемого работающим пенсионерам, определяется на общих основаниях исходя из их платежеспособности.

Исполнение кредитополучателями обязательств по кредитному договору может обеспечиваться:

  • гарантийным депозитом денег;
  • залогом недвижимого и движимого имущества;
  • поручительством, гарантией;
  • страхованием кредитодателем риска невозврата кредита и другими способами, предусмотренными законодательством Республики Беларусь или договором (неустойка, удержание имущества должника и др.).
    5 стр., 2182 слов

    Кредитование физических лиц

    ... курсовой работы является изучение потребительского кредита и его учёта в кредитных организациях. 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ КРЕДИТОВАНИЯ. Кредит (ссуда, долг) - это система экономических отношений между различными юридическими и физическими лицами, ... и ссуды с рассрочкой платежа. Кредиты без рассрочки имеют важную особенность: по таким кредитам погашение задолженности по ссуде и процентов осуществляется ...

Обеспечением исполнения кредитополучателем обязательств по кредитному договору может быть один или несколько (одновременно) из вышеперечисленных способов.

Размер и способ обеспечения исполнения кредитополучателем обязательств по кредитному договору определяются в каждом конкретном случае исходя из особенностей кредитной операции.

Для получения кредита и оформления кредитного договора кредитополучатель представляет в банк следующие документы:

  • заявление на имя руководителя филиала;
  • анкету кредитополучателя и его гаранта (поручителя);
  • паспорт (вид на жительство) кредитополучателя и его гаранта (поручителя);
  • справку с места работы кредитополучателя и его гаранта (поручителя) или иной документ, подтверждающий доходы, полученные не менее чем за три последних месяца, и произведенные из них удержания;
  • копию свидетельства о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и копию годовой (квартальной) декларации о доходах, представляемых в налоговые органы (с отметкой ИП о том, что копия верна), либо иной документ, подтверждающий его платежеспособность, — для индивидуальных предпринимателей;
  • справку о размере пенсии — для неработающих пенсионеров;
  • в случае если гарантом (поручителем) является юридическое лицо — документы, подтверждающие его правоспособность и платежеспособность;
  • правоустанавливающие и другие документы на предлагаемое в качестве залога имущество кредитополучателя или его гаранта (поручителя), если право собственности или хозяйственного ведения на него должно быть документально подтверждено;
  • иные документы по требованию банка.

Физическим лицам предоставляются кредиты на потребительские цели и на финансирование недвижимости.

Кредиты на оплату обучения (в высших и средних специальных учебных заведениях) предоставляются путем безналичного перечисления средств на счет учебного заведения на основании договора, заключенного с ним и (или) счета-фактуры (другого документа).

По желанию кредитополучателя банк может заключить кредитный договор на открытие кредитной линии и производить оплату в сроки, установленные договором с учебным заведением.

Кредит выдается одному из близких родственников обучающегося или непосредственно самому обучающемуся, при условии наличия у него постоянного источника дохода.

Кредит на оплату медицинской помощи и услуг, приобретение медикаментов, медицинской техники и приборов для граждан, состоящих на диспансерном учете предоставляется только безналичным перечислением на счета третьих лиц для приобретения медикаментов и медицинской техники и приборов, оплаты стоимости лечения (медицинской помощи и услуг) заявителя и членов его семьи, всех видов лечебных, диагностических мероприятий, косметологических услуг (включая пластическую хирургию), коррекции зрения (хирургия и микрохирургия), стоматологической помощи и всех видов протезирования, прочих платных медицинских услуг.

Кредиты может быть выдан на основании представленного счета-фактуры либо договора с медицинским учреждением на оказание платных медицинских услуг.

27 стр., 13489 слов

Дебиторская и кредиторская задолженность

... Кредиторская задолженность увеличивается, в частности из-за роста долга перед поставщиками и подрядчиками. В динамике краткосрочная задолженность ... сторону краткосрочной дебиторской задолженности (79,66%, причем 71% из нее относится к задолженности покупателей). Наибольший удельный вес в ... 12,19. Предприятие может покрывать проценты по своим кредитам и займам за счет операционной прибыли. Вторая ...

Кредиты на ритуальные услуги предоставляются путем безналичного перечисления средств на счета предприятий (индивидуальных предпринимателей), занимающихся изготовлением и установкой памятников (оград), оказанием других ритуальных услуг, на основании счета-фактуры и (или) договора.

Кредит на приобретение автомобиля предоставляется для приобретения нового и бывшего в эксплуатации автомобиля, с момента выпуска которого прошло не более десяти лет на дату принятия решения о выдаче кредита учреждением Банка, у юридических лиц (в том числе приобретаемых Кредитополучателями с условием зачета стоимости имеющихся автомобилей в счет стоимости приобретаемых автомобилей) и физических лиц.

Кредит предоставляется путем безналичного перечисления средств на счет продавца на основании:

счета-фактуры и (или) договора купли-продажи,

нотариально заверенного договора купли-продажи либо справки-счета комиссионного магазина в случае приобретения автомобиля у физического лица.

Для рассмотрения вопроса о возможности кредитования кроме основного пакета документов дополнительно предоставляются:

Для рассмотрения вопроса о возможности кредитования при выдаче кредитов на строительство, покупку, мену квартиры (жилого дома), садового домика, автомобильного гаража кроме основного пакета документов также предоставляются и дополнительные документы по требованию банка. На данные виды кредитов в залог могут оформляться права по договорам купли-продажи, на строительство. При этом в кредитном договоре (при отсутствии иного достаточного обеспечения) должно быть предусмотрено обязательство кредитополучателя по окончании строительства и оформления права собственности передать квартиру (жилой дом), садовый домик, автомобильный гараж в залог банку.

Кредитополучатель обязан ежемесячно, начиная со следующего месяца после заключения кредитного договора по 20-ое число (включительно) по ранее заключенным кредитным договорам, и не позднее последнего дня календарного месяца — по вновь заключаемым кредитным договорам уплачивать в погашение остатка задолженности по кредиту платеж в соответствии с установленным графиком погашения платежей.

При нарушении обязательств по возврату кредита и уплате процентов за пользование кредитом кредитополучатель в соответствии с кредитным договором уплачивает за каждый день просрочки на сумму просроченной задолженности и неуплаченных в срок процентов повышенные проценты в размере двойной процентной ставки действующей по кредиту.

Для устранения просроченной задолженности филиалом могут быть использованы следующие меры:

  • напоминание кредитополучателю по телефону и (или) по почте о необходимости внесения платежей по кредиту;
  • письменное обращение за содействием к администрации организации по месту получения кредитополучателем заработной платы;
  • напоминание поручителю по телефону и (или) по почте о необходимости внесения платежей по кредиту;
  • письменное обращение за содействием к администрации организации по месту получения поручителем заработной платы;
  • обращение в нотариальные органы для оформления исполнительной надписи на взыскание с кредитополучателя просроченной задолженности по кредиту вместе с процентами;
  • обращение в суд с исковым заявлением об удовлетворении требования о взыскании с кредитополучателя задолженности по кредиту;
  • обращение в суд о вынесении определения о розыске должника через органы внутренних дел;
  • в случае изменения места жительства кредитополучателя — перевод остатка задолженности в филиал по новому месту жительства кредитополучателя;
  • обращение в нотариальные органы для оформления исполнительной надписи на взыскание с поручителей просроченной задолженности по кредиту вместе с процентами;
  • обращение в суд с исковым заявлением об удовлетворении требования о взыскании с поручителей задолженности по кредиту и др.

Как показывает практика чаще всего применяется напоминание кредитополучателю по телефону о необходимости внесения платежей по кредиту или выезд к месту жительства кредитополучателя службы безопасности учреждения банка.

2. Оформление, учет и анализ основных показателей кредитования населения филиалом №511 ОАО «АСБ Беларусбанк»

2.1 Порядок учета операций по кредитованию физических лиц

Бухгалтерский учет операций, связанных с кредитованием физических лиц (выдача кредита, его погашение, начисление процентов и др.) осуществляется в соответствии с нормативно-правовыми актами Национального банка Республики Беларусь [4] и локальными нормативными актами ОАО «АСБ Беларусбанк».

Кредиты, предоставляемые физическим лицам, учитываются по дебету счетов 2412 «Краткосрочные кредиты физическим лицам на потребительские нужды», 2413 «Краткосрочные кредиты физическим лицам на приобретение жилья», 2414 «Краткосрочные кредиты физическим лицам на строительство (реконструкцию) жилья», 2415 «Иные краткосрочные кредиты физическим лицам на финансирование недвижимости», 2421 «Долгосрочные кредиты физическим лицам на приобретение жилья», 2422 «Долгосрочные кредиты физическим лицам на строительство (реконструкцию) жилья», 2423 «Долгосрочные льготные кредиты физическим лицам на приобретение жилья», 2424 «Долгосрочные льготные кредиты физическим лицам на строительство (реконструкцию) жилья», 2426 «Долгосрочные льготные кредиты физическим лицам на потребительские нужды», 2427 «Долгосрочные кредиты физическим лицам на потребительские нужды», 2428 «Иные долгосрочные льготные кредиты физическим лицам на финансирование недвижимости», 2429 «Иные долгосрочные кредиты физическим лицам на финансирование недвижимости» [15].

В дальнейшем для удобства активные счета по учету срочной кредитной задолженности физических лиц будем обозначать 241Х, 242Х.

Выдача кредита физическому лицу отражается в бухгалтерском учете банка следующим образом:

  • Дебет 241Х, 242Х;
  • Кредит 3014 «Текущие (расчетные) счета физических лиц», 1010 «Денежные средства в кассе», 3012 «Текущие (расчетные) счета коммерческих организаций».

В случае, когда по кредиту используются счета 3014, кредит перечисляется непосредственно физическому лицу в безналичной форме на текущий счет кредитополучателя. Выдача кредита наличными денежными средствами отражается по кредиту счета 1010. Данные формы предоставления кредита в филиале №511 в настоящее время применяются при потребительском кредитовании физических лиц, в том числе с использованием банковских платежных карт.

При кредитовании населения на финансирование недвижимости и иных видах целевого кредитования (автокредитование, приобретение товаров в кредит в торговых точках) предоставленные клиенту кредитные средства перечисляются непосредственно на счет юридического лица — продавца. В данном случае кредитуется счет 3012.

Операции по выдаче кредита физическому лицу оформляются следующими документами:

  • распоряжением, расходным кассовым ордером (при выдаче наличными);
  • мемориальным (платежным) ордером с дополнительными реквизитами (при перечислении на текущий либо карт-счет кредитополучателя);
  • платежным поручением (при безналичном перечислении средств на счет продавца кредитуемого объекта).

Одновременно по внебалансовым счетам на основании приходного внебалансового ордера осуществляется проводка по оприходованию обеспечения по выданному кредиту:

Приход 99551 «Залог, при котором предмет остается у залогодателя», 99552 «Ипотека», 99555 «Залог имущественных прав (требований)», 99559 «Прочие виды обеспечения».

Ежемесячно в последний день месяца согласно условиям заключенного кредитного договора производится начисление процентного вознаграждения за пользование кредитом. Данная операция оформляется платежным ордером и отражается в бухгалтерском учете филиала следующим образом:

  • Дебет 2471 «Начисленные процентные доходы по краткосрочным кредитам физическим лицам на потребительские нужды», 2472 «Начисленные процентные доходы по краткосрочным кредитам физическим лицам на приобретение жилья», 2473 «Начисленные процентные доходы по краткосрочным кредитам физическим лицам на строительство (реконструкцию) жилья», 2474 «Начисленные процентные доходы по иным краткосрочным кредитам физическим лицам на финансирование недвижимости», 2475 «Начисленные процентные доходы по долгосрочным кредитам физическим лицам на потребительские нужды», 2476 «Начисленные процентные доходы по долгосрочным кредитам физическим лицам на приобретение жилья», 2477 «Начисленные процентные доходы по долгосрочным кредитам физическим лицам на строительство (реконструкцию) жилья», 2478 «Начисленные процентные доходы по иным долгосрочным кредитам физическим лицам на финансирование недвижимости» (в дальнейшем для удобства активные счета по учету срочной кредитной задолженности физических лиц будем обозначать 247Х);
  • Кредит 8051 «Процентные доходы по краткосрочным кредитам физическим лицам», 8052 «Процентные доходы по долгосрочным кредитам физическим лицам».

Погашение кредитов, предоставленных филиалом клиентам — физическим лицам согласно локальным нормативным актам банка допускается как наличными денежными средствами, так и в безналичной форме. При этом в бухгалтерском учете осуществляются следующие проводки:

погашение суммы основного долга:

  • Дебет 1010, 3014, 3404 «Вклады (депозиты) до востребования физических лиц», 3414 «Срочные вклады (депозиты) физических лиц»;
  • Кредит 241Х, 242Х;

погашение начисленных процентов за пользование кредитом, если они были отражены на счетах по учету начисленных процентов:

  • Дебет 1010, 3014, 3404, 3414;
  • Кредит 247Х;

с их одновременным отнесением на доходы:

  • Дебет 247Х;
  • Кредит 80XX;

погашение начисленных процентов за пользование кредитом, если они не были отражены на счетах по учету начисленных процентов:

  • Дебет 1010, 3014, 3404, 3414;
  • Кредит 80XX.

Погашение кредита оформляется приходным кассовым (валютным) ордером (при погашении наличными) либо платежным поручением клиента (при погашении безналичным путем).

При полном погашении кредита по внебалансовым счетам на основании расходного внебалансового ордера осуществляется проводка по списанию обеспечения:

Расход 99551 «Залог, при котором предмет остается у залогодателя», 99552 «Ипотека», 99555 «Залог имущественных прав (требований)», 99559 «Прочие виды обеспечения».

В случае непогашения клиентом — задолженности (ст. 177 УК РФ)">физическим лицом задолженности по основному долгу либо по процентам за пользование кредитом в сроки, предусмотренные заключенным договором, задолженность выносится на счета по учету просроченной задолженности. При этом на основании платежных ордеров осуществляются следующие бухгалтерские проводки:

вынесение на просрочку задолженности по основному долгу:

  • Дебет 248Х «Просроченная задолженность по кредитам и иным активным операциям с физическими лицам» (учет осуществляется по счетам 2481-2488, на которых учитывается просроченная задолженность по различным видам кредитов, предоставленных физическим лицам);
  • Кредит 241Х, 242Х;

вынесение на просрочку задолженности по начисленным процентам:

  • Дебет 249Х «Просроченные процентные доходы по кредитам и иным активным операциям с физическими лицами» (учет ведется по счетам 2491-2498 в зависимости от вида кредита);
  • Кредит 247Х.

При очередном погашении клиентом — физическим лицом задолженности по кредитному договору при наличии просроченной задолженности в первую очередь погашается она, и лишь затем — срочная задолженность.

Кредитным договором могут быть предусмотрены различного рода штрафные санкции за невыполнение клиентом условий договора, в частности, за несвоевременное погашение задолженности. Они учитываются на балансовом счете 8380 «Неустойка (штрафы, пеня)».

При возникновении оснований для взыскания штрафов клиент уплачивает их в первую очередь. В учете данная операция отражается записью:

  • Дебет 1010, 3014, 3404, 3414;
  • Кредит 8380.

Активы, подверженные кредитному риску — это кредиты, не погашенные кредитополучателем в сроки, установленные в кредитном договоре. К таким кредитам, как правило, относятся пролонгированная, просроченная задолженности.

По уровню кредитного риска активы, подверженные такому риску, подразделяются на пять групп. При формировании специальных резервов по активам, подверженным кредитному риску, установлены дифференцированные нормы отчислений в зависимости от группы риска, кроме I группы риска (резерв формируется в размере 1% от суммы классифицируемой задолженности) и группы с наивысшим уровнем риска (резерв создается в размере 100% от общей суммы задолженности).

По средствам, размещенным на корреспондентских счетах в других банках, и средствам в расчетах по операциям с банками, классифицированным по I группе риска, специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, не формируется.

По кредитной задолженности, классифицированной по II группе риска, резерв создается в интервале от 10 до 30%, III группе — в интервале от 30 до 50%, IV группе — в интервале от 50 до 100%.

Одним из критериев классификации активов, подверженных кредитному риску, является способность должника исполнить свои обязательства. В данном случае на основании бухгалтерской и финансовой отчетности анализируются показатели финансовых коэффициентов платежеспособности и кредитоспособности должника, а также негативная информация, которую банк получает при оценке внешних факторов.

Вторым критерием является оценка качества и достаточности обеспечения. Создание банком специального резерва по активам, подверженным кредитному риску, отражается на счетах 29ХХ «Резервы на покрытие возможных убытков по кредитам и иным активным операциям с клиентами» в корреспонденции со счетами 84XX «Уменьшение резервов» и 94ХХ «Отчисления в резервы».

Формирование (увеличение) специального резерва по активам в бухгалтерском учете отражается следующим образом:

Дебет 9420 «Отчисления в резервы на покрытие возможных убытков по кредитам и иным активным операциям с клиентами»

Кредит 29XX.

Уменьшение (аннулирование) специального резерва по активам в бухгалтерском учете отражается следующим образом:

Дебет 29XX

Кредит 8420 «Уменьшение резервов на покрытие возможных убытков по кредитам и иным активным операциям с клиентами».

Списание безнадежной задолженности за счет специального резерва по активам в бухгалтерском учете отражается следующим образом:

Дебет 29XX

Кредит 20XX, 21XX, 23XX, 24XX, 25XX, 26XX.

Приход: 9989X — счета по учету задолженности, списанной из-за невозможности взыскания, — в валюте задолженности.

Частичное или полное поступление денежных средств по погашению ранее списанной суммы безнадежной задолженности в бухгалтерском учете отражается следующим образом:

Дебет 10XX «Денежные средства», счета плательщика

Кредит 8510 «Поступления по ранее списанным долгам».

Расход: 9989X — счета по учету задолженности, списанной из-за невозможности взыскания, — в валюте задолженности.

2.2 Анализ структуры и динамики операций по кредитованию населения филиалом

Теперь рассмотрим укрупненную структуру кредитного портфеля филиала №511 ОАО «АСБ Беларусбанк» в разрезе категорий клиентов (таблица 1).

Таблица 1 — Структура и динамика кредитного портфеля филиала №511 ОАО «АСБ Беларусбанк»

Показатель01.11.201201.11.2013Изменениесумма, млн. руб.удельный вес, %сумма, млн. руб.удельный вес, %сумма, млн. руб.удельный вес, %Корпоративные кредиты8854,626,610413,426,91558,817,6Розничные кредиты24431,673,428326,573,13894,915,9Итого:33286,1100,038739,8100,05453,716,4

Примечание — Источник: собственная разработка

Таким образом, кредитный портфель филиала №511 за три квартала 2013 года увеличился по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года на 16,4%, что в абсолютном выражении составило 5,5 млрд. прироста. При этом темпы роста корпоративного кредитного портфеля были более значительными по сравнению с розничной составляющей: 17,6 и 15,9% соответственно. Что касается абсолютного прироста, то кредиты, выданные населению, увеличились на 3,9 млрд. рублей, а предприятиям — на 1,6 млрд. рублей.

Анализ данных таблицы 1 свидетельствует о преобладании в кредитном портфеле анализируемого филиала кредитной задолженности по операциям с физическими лицами, которые на протяжении анализируемого периода составляли более 73% общего кредитного портфеля.

Тем не менее, следует отметить, что, несмотря на значительный рост по итогам первых трех кварталов текущего года, доля кредитов населению в структуре портфеля снизилась на 0,3 процентного пункта, составив по состоянию на 01.10.2013 73,1%. Удельный вес кредитов предприятиям и организациям, соответственно, увеличился в анализируемом периоде с 26,6 до 26,9% от общей суммы портфеля.

Как выяснилось в предыдущем разделе, вся система кредитования физических лиц банками представлена двумя крупными подсистемами: кредитованием недвижимости и кредитованием потребительских нужд населения. Следовательно, при анализе розничного кредитного портфеля целесообразным представляется рассмотрение его структуры и динамики с точки зрения данных направлений кредитования. Для этого составим и рассмотрим таблицу 2.

Таблица 2 — Структура розничного кредитного портфеля филиала №511 ОАО «АСБ Беларусбанк» в разрезе направлений кредитования

Показатель01.11.201201.11.2013Изменениесумма, млн. руб.удельный вес, %сумма, млн. руб.удельный вес, %сумма, млн. руб.удельный вес, %Кредиты на недвижимость11629,447,67109,925,1- 4519,5-38,9Потребительские кредиты12802,152,421216,574,98414,465,7Итого:24431,6100,028326,5100,03894,915,9

Примечание — Источник: собственная разработка

Таким образом, преобладающими в розничном кредитном портфеле филиала №511 в анализируемом периоде были кредиты, выдаваемые населению на потребительские нужды. Их удельный вес по итогам трех кварталов 2012 года составлял 52,4% общей суммы розничного кредитного портфеля. В аналогичном периоде нынешнего года задолженность физических лиц перед филиалом по потребительским кредитам увеличилась на 65,7% (или на 8,4 млрд. рублей), в результате чего их удельный вес в кредитном портфеле населения возрос до 74,9%

Что касается кредитов на недвижимость, то задолженность населения по ним за анализируемый период снизилась на 4,5 млрд. рублей, или на 38,9%, в результате чего доля в розничном портфеле филиала составила всего 25,1% (на 01.10.2012 — 47,6%).

Столь существенное изменение структуры розничного кредитного портфеля филиала №511 можно объяснить тем, что в последние годы имеет место значительный рост процентных ставок по всем кредитам. С учетом же того, что ипотечные кредиты, как правило, очень крупные по суммам, платежи по ним тоже велики. В этих условиях население, с одной стороны, стремится как можно быстрее погасить имеющиеся кредиты на недвижимость, с другой стороны, уровень доходов в большинстве случаев не позволяет гражданам получать новые ипотечные кредиты.

Потребительские же кредиты, во-первых, не столь существенны по суммам, и даже при более высоких процентных ставках выплаты по ним не столь велики. Во-вторых, являясь в большинстве случаев не обусловленными целевым использованием, они представляют собой более универсальный инструмент удовлетворения потребностей граждан.

Для более детального анализа структуры розничного кредитного портфеля составим и рассмотрим таблицу 3, в которой представим более подробную классификацию рассматриваемых направлений кредитования населения.

Таблица 3 — Детальная структура розничного кредитного портфеля филиала №511 ОАО «АСБ Беларусбанк» в разрезе направлений кредитования

Показатель01.11.201201.11.2013Изменениесумма, млн. руб.удельный вес, %сумма, млн. руб.удельный вес, %сумма, млн. руб.удельный вес, %Кредиты на недвижимость11629,447,67109,925,1-4519,5-38,9на строительство4930,942,42751,538,7-2179,3-44,2на приобретение6256,653,84166,458,6-2090,2-33,4на финансирование недвижимости нежилого фонда441,93,8192,02,7-249,9-56,6Потребительские кредиты12802,152,421216,574,98414,465,7автокредиты1497,811,72418,711,4920,861,5кредиты с использованием платежных карт5069,639,69229,243,54159,582,0прочие6234,648,79568,745,13334,053,5Итого:24431,6100,028326,5100,03894,915,9

Примечание — Источник: собственная разработка

Таким образом, данные таблицы 3 позволяют оценить изменение предпочтений населения в конкретных видах кредитов.

Так, среди кредитов на недвижимость наибольшей популярностью пользуются кредиты на приобретение готовых квартир и домов. Их удельный вес составил по состоянию на 01.10.2013 58,6% всех кредитов на недвижимость, в то время как по итогам аналогичного периода предыдущего года он был 53,8%. Большая популярность кредитов на приобретение жилья на вторичном рынке объясняется тем, что население с осторожностью относится к перспективам долевого строительства и предпочитает вкладывать деньги, в том числе и кредитные, в уже готовое жилье.

Что касается кредитов на объекты недвижимости нежилого назначения, то их удельный вес в общем ипотечном кредитном портфеле филиала был незначительным: 3,8 и 2,7% по итогам трех кварталов 2012 и 2013 годов соответственно.

Рассматривая структуру потребительских кредитов, выданных филиалом №511, следует отметить, что в ней сопоставимыми по удельным весам в анализируемом периоде были «классические» потребительские кредиты и кредиты, выдаваемые с использованием банковских платежных карт. Их удельные веса в ноябре 2012 года составляли соответственно 48,7 и 39,6%. По итогам же трех кварталов текущего года данное соотношение изменилось в сторону роста доли кредитов с использованием платежных карт, которое составило 43,5%, в то время как удельный вес «классических» кредитов снизился до 45,1%.

Доля автокредитов, выделенных нами из пула потребительских кредитов, также была довольно значительной и оставалась стабильной в анализируемом периоде: 11,7 и 11,4% всех потребительских кредитов.

Также, анализируя данные таблицы 3, нельзя не отметить, что абсолютное изменение по всем видам потребительских кредитов было положительным, в то время как задолженность физических лиц перед филиалом по всем группам кредитов на недвижимость по итогам трех кварталов 2013 года уменьшилась по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года.

Еще несколько лет назад было целесообразно классифицировать и, соответственно, анализировать розничные кредиты в разрезе валют кредитования, однако в связи с запретом на выдачу кредитов населению в иностранной валюте с 2008 года большого смысла это не имеет, поскольку уже около 5 лет банки кредитуют физических лиц только в белорусских рублях. Одновременно выданные ранее валютные кредиты постепенно погашаются, часть из них по просьбе клиентов были рефинансированы в рублевые кредиты, в результате чего валютная составляющая розничных кредитных портфелей всех банков стремится к нулю [7].

Важным элементом системы кредитования населения, характеризующим эффективность данной операции, является процентный доход от кредитных операций. Ранее данный доход мог быть увеличен банками за счет различного рода комиссий (за выдачу кредита, за его сопровождение, за рассмотрение пакета документов и т.д.), однако в настоящее время белорусским банкам запрещено устанавливать какие-либо иные платежи по розничным кредитам за исключением процентов за пользование ими.

Для анализа доходов, получаемых филиалом № 511 от операций розничного кредитования, составим таблицу 4.

Таблица 4 — Процентные доходы, полученные филиалом №511 ОАО «АСБ Беларусбанк» по кредитам физических лиц

Показатель01.11.201201.11.2013Изменениесумма, млн. руб.удельный вес, %сумма, млн. руб.удельный вес, %сумма, млн. руб.удельный вес, %Процентные доходы по кредитам, всего11650,1100,014721,1100,03071,026,4Удельный вес в общих доходах, %39,141,42,3Процентные доходы по розничным кредитам, млн. руб.9039,777,611613,978,92574,228,5

Примечание — Источник: собственная разработка

Таким образом, сумма полученных процентных доходов по всем кредитам, предоставленным филиалом своим клиентам, в анализируемом периоде увеличилась на 26,4%, или на 3,1 млрд. рублей. Это изменение было вызвано двумя факторами: ростом кредитного портфеля и ростом процентных ставок по кредитам, который имеет место в последние годы.

Возрос и удельный вес доходов по кредитам в общей сумме доходов банка — с 39,1% на 01.10.2012 до 41,4% на 01.10.2013. Данный факт представляется весьма логичным, поскольку операции кредитования и должны быть основным источником доходов любого банка.

Что касается процентных доходов по розничным кредитам, то их сумма в анализируемом периоде выросла на 2,6 млрд. рублей, или на 28,5%, а удельный вес в сумме доходов по всем кредитам возрос на 2,3 процентного пункта — с 77,6 до 78,9%.

Иными словами, можно утверждать, что операции по кредитованию населения являются одними из самых важных и самых доходных для анализируемого банковского учреждения, в связи с чем руководству филиала и банка в целом необходимо постоянно предпринимать меры по совершенствованию обслуживания населения, разработке новых интересных форм кредитования.

Таким образом, анализ практики кредитования физических лиц в филиале №511 ОАО «АСБ Беларусбанк», проведенный в данном разделе, позволил сделать ряд выводов.

Порядок бухгалтерского учета операций кредитования физических лиц в филиале основан на нормативных документах Национального банка Республики Беларусь и регламентирован локальными нормативными правовыми актами ОАО «АСБ Беларусбанк».

Кредитный портфель анализируемого филиала за три квартала 2013 года увеличился по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года на 5,5 млрд. рублей. Кредиты, выданные населению, увеличились на 3,9 млрд. рублей и преобладали в кредитном портфеле анализируемого филиала, составляя более 73% его объема.

Тем не менее, несмотря на значительный рост по итогам первых трех кварталов текущего года, доля кредитов населению в структуре портфеля снизилась на 0,3 процентного пункта, составив по состоянию на 01.11.2013 73,1%.

Преобладающими в розничном кредитном портфеле филиала №511 в анализируемом периоде были кредиты, выдаваемые населению на потребительские нужды: 74,9% портфеля по состоянию на 01.10.2013.

Что касается кредитов на недвижимость, то задолженность населения по ним за анализируемый период снизилась на 4,5 млрд. рублей, в результате чего доля в розничном портфеле филиала составила всего 25,1% (на 01.10.2012 — 47,6%).

Среди кредитов на недвижимость наибольшей популярностью пользуются кредиты на приобретение готовых квартир и домов. Их удельный вес составил по состоянию на 01.10.2013 58,6% всех кредитов на недвижимость.

Рассматривая структуру потребительских кредитов, выданных филиалом №511, следует отметить, что в ней сопоставимыми по удельным весам были «классические» потребительские кредиты и кредиты, выдаваемые с использованием банковских платежных карт. Их удельные веса в октябре 2013 года составляли соответственно 45,1 и 43,5%. Доля автокредитов также была довольно значительной и оставалась стабильной в анализируемом периоде: 11,7 и 11,4% всех потребительских кредитов.

Сумма процентных доходов по розничным кредитам в анализируемом периоде выросла на 2,6 млрд. рублей, или на 28,5%, а удельный вес в сумме доходов по всем кредитам возрос на 2,3 процентного пункта — с 77,6 до 78,9%, что позволяет утверждать об исключительной важности операций по кредитованию населения для филиала.

3. Перспективы развития кредитования населения в Республике Беларусь

В различные годы, как авторы теоретических исследований, так и банкиры-практики выделяли целый ряд факторов, препятствующих развитию кредитования населения в стране. Среди этих факторов были как субъективные, так и объективные, однако в той или иной мере банки находили возможности их учитывать и преодолевать, уверенно наращивая объемы кредитования населения. Одновременно и государство проводило политику, направленную на повышение доступности кредитов для населения.

Так, например, в ответ на проблему ограниченности физической доступности банковских учреждений для населения мелких населенных пунктов банки стали заключать агентские соглашения с РУП «Белпочта», отделения которой есть даже в самых небольших поселках [12, c.27].

Стремясь разрешить противоречие различий в уровнях доходов населения, проживающего в различных регионов, ряд банков стал проводить политику дифференцированных процентных ставок в разрезе географии.

Сражаясь с мошенничеством при получении кредитов и их возврате банки организовали в своих структурах подразделения, выполняющие функции экономической безопасности и функции коллекторов. Одновременно для решения этой проблемы было создано централизованное бюро кредитных историй, позволяющее банкам на предварительном этапе существенно снизить риск невозврата кредита [6, c.20].

Тем не менее, на мой взгляд, на современном этапе развития экономики страны не очень актуально говорить о столь незначительных проблемах, поскольку в настоящее время перспективы дальнейшего развития системы кредитования населения в целом представляются достаточно не радужными. Этому способствует несколько факторов.

Во-первых, в силу изменений законодательства под угрозой развитие потребительского кредитования.

Общеизвестно, что ставки по потребительским кредитам являются самыми высокими, что связано с целым рядом факторов, важнейший из которых — высокая степень риска при проведении данных операций [10].

Это обусловлено тем, что, выдавая потребительские кредиты, банки, с целью наращивания объемов кредитования, упрощают механизмы проверки потенциальных клиентов, что, естественно, приводит к необходимости проведения претензионной работы по возврату выданных недобросовестным клиентам кредитов.

Одним из негативных результатов политики высоких процентных ставок становится то, что в условиях относительно невысокого уровня финансовой грамотности населения определенные его слои, ходатайствуя о получении кредита, зачастую не отдают себе отчет в том, какова будет конечная сумма погашения.

Преследуя благородную цель защиты граждан, Национальный банк Республики Беларусь некоторое время вырабатывал идею внедрения механизма ограничения процентных ставок по кредитам. В результате данная идея нашла воплощение в Постановлении Правления Национального банка №544 от 20 сентября 2013 года, которое вступит в силу с 1 января 2014 года [14].

Согласно данному постановлению, с начала будущего года кредиты, ставки по которым в несколько раз будут превышать ставку рефинансирования Национального банка, станут для банков экономически невыгодными.

Кредиты, ставка по которым в 2,5-3 раза превышает ставку рефинансирования, станут относиться к восьмой группе риска, степень риска по таким кредитам устанавливается на уровне 200%.

Если ставка по кредиту больше ставки рефинансирования более чем в 3 раза, степень риска составит 500%. Для сравнения: в настоящий момент степень риска по розничным кредитам составляет 75%. И такой показатель сохранится только для тех кредитов, ставка по которым не превышает ставку рефинансирования больше, чем в 2,5 раза. При такой степени риска банк на 1 рубль собственного капитала может выдать около 13 рублей кредитов. В то же время если степень риска (согласно классификации Национального банка) по кредиту возрастет до 200%, то на 1 рубль собственного капитала банк может выдать только 5 рублей в виде кредитов, а в случае со степенью риска 500% на 1 рубль капитала банк может выдать только 2 рубля кредита.

Если исходить из сегодняшней величины ставки рефинансирования (а это 23,5%), кредитовать на прежних условиях банки смогут по ставке, не превышающей 58,75% годовых. А это абсолютно нереально при действующих ставках по рублевым депозитам, которые находятся на уровне 45-50% годовых, и стоимости ресурсов на межбанковском рынке (53-78% годовых).

Конечно, если банк имеет возможность увеличивать собственный капитал, то можно продолжать кредитовать под высокие процентные ставки, и новые правила не станут помехой. Однако вряд ли акционеры банков пойдут на увеличение капитала.

Для банка невыгодно иметь даже сверхдоходные кредиты (активы), которые будут всего лишь в два раза превышать капитал банка. Обеспечить рентабельность капитала при такой пропорции будет невозможно [8].

Таким образом, если банки не хотят, чтобы их кредиты имели степень риска 500%, они не должны устанавливать процентные ставки по кредитам, превышающие в тройном размере ставку рефинансирования (23,5%), что эквивалентно 70,5% годовых. А ведь именно в этом диапазоне (и даже выше) в настоящее время находятся процентные ставки по экспресс-кредитам.

Следовательно, исходя из размеров собственного капитала, банки смогут выдавать в разы меньше кредитов по высоким ставкам.

На мой взгляд, данная мера направлена, в первую очередь, против банков, основной операцией которых является экспресс-кредитование, однако она может оказаться фатальной для рынка потребительского кредитования страны в целом — активность банков на данном сегменте существенно снизится.

В этих условиях, скорее всего, нишу экспресс-кредитования попытаются занять организации, занимающиеся микрофинансовой деятельностью.

Учитывая, что инфляционные и девальвационные ожидания у населения в настоящее время сохраняются, спрос на рубли даже по высоким процентным ставкам будет. Этот спрос переместится на рынок микрофинансирования, который не подконтролен сегодня Национальному банку. Правда, к настоящему времени подготовлен проект указа о регулировании деятельности микрофинансовых организаций, согласно которому Национальный банк получит полномочия по регулированию рынка микрофинансирования. Благодаря таким полномочиям белорусский центральный банк сможет ограничить процентные ставки и по кредитам, которые выдают микрофинансовые организации.

Однако спрос всё равно сохранится, что, в условиях регулируемых процентных ставок, может породить нелегальный рынок микрофинансирования и потребительского кредитования [8].

Иными словами, Национальный банк пытается решить проблему административным путем — резко повысив требования к капиталу банков, которые устанавливают высокие процентные ставки по кредитам. В то же время, представители банковского сектора считают, что такого рода действия регулятора могут заставить банки ограничить объемы потребительского кредитования, в результате чего большинство законопослушных и платежеспособных клиентов могут просто потерять возможность получить кредит.

Во-вторых, высокая стоимость рублевых ресурсов на рынке ставит под угрозу развитие системы кредитования недвижимости. Известно, что с учетом значительных размеров сумм кредитов, выдаваемых на финансирование недвижимости, платежи по таким кредитам даже при относительно невысоких процентных ставках были весьма ощутимыми для населения. В условиях же роста процентных ставок такие кредиты становятся и вовсе недоступными. Здесь, казалось бы, одним из выходов из сложившейся ситуации могли бы стать валютные кредиты, ставки по которым благодаря устойчивости курса валюты кредитования могут быть значительно ниже, однако кредитование населения в иностранной валюте в нашей стране также под запретом.

В сложившихся условиях практически все банки Беларуси перестали выдавать кредиты на недвижимость. По состоянию на ноябрь 2013 года получить кредит на недвижимость можно лишь в ОАО «Белагропромбанк» и ОАО «АСБ Беларусбанк», однако условия у них по таким кредитам достаточно жесткие.

Так, еще недавно у этих банков была одинаковая процентная ставка по жилищным кредитам — 38,5% годовых (СР+15 п.п.).

Но 20 ноября кредиты от ОАО «Белагропромбанк» подорожали сразу на 6,5 процентного пункта — до 45% годовых (СР+21,5 п.п.) [3].

Кроме того, оба банка еще в конце октября изменили свои подходы к расчету максимальной суммы кредита. Теперь она выводится не из совокупного дохода семьи, а лишь от чистого дохода одного заявителя.

В результате при желании потенциального кредитополучателя построить или приобрести квартиру за 50 тысяч долларов (475 миллионов рублей) и готовности ОАО «Белагропромбанк»м профинансировать до 90% стоимости будущего жилья для получения такого кредита на максимально возможные 20 лет ежемесячный доход кредитополучателя должен составлять почти 70 миллионов [3].

ОАО «АСБ Беларусбанк» предоставляет кредиты на 75% стоимости квартиры на срок до 15 лет. При таких условиях зарплата потенциального кредитополучателя должна составлять около 55 миллионов в месяц [3].

Совершенно очевидно, что для абсолютного большинства населения такие кредиты будут недоступны.

В-третьих, с 1 ноября 2013 года Национальный банк ограничил прирост совокупного кредитного портфеля банков — не более 1% в месяц. В масштабах кредитных портфелей банков и ожидаемых темпах роста доходов данный прирост ничтожен и фактически означает приостановление кредитования в целом. Имеющийся же резерв банки, скорее всего, будут использовать для кредитования крупных корпоративных клиентов с целью их удержания на обслуживании.

Таким образом, учитывая все вышеизложенное, можно с уверенностью утверждать, что изучение и оценка перспектив развития розничного кредитования в Беларуси станут актуальными после стабилизации экономики и финансового рынка страны.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

По результатам проведенного исследования можно сделать следующие выводы:

Кредит представляет собой совокупность экономических отношений по поводу перераспределения ресурсов между различными сферами и звеньями процесса воспроизводства в целях обеспечения его бесперебойного функционирования.

Процесс кредитования осуществляется при соблюдении принципов кредитования, которые предоставляют собой требования к организации кредитного процесса. К основным принципам банковского кредитования относятся: возвратность, срочность, дифференцированность, обеспеченность, платность и целевой характер кредита.

Вся система розничного кредитования представлена двумя крупными подсистемами: кредитованием недвижимости и потребительских нужд.

Систему кредитования недвижимости можно классифицировать исходя из того, приобретается готовое жилье (преимущественно на вторичном рынке) либо строится новое (первичный рынок).

Также здесь целесообразно выделять кредитование недвижимости нежилого фонда (гаражи, садовые и дачные домики и т.д.).

Ипотечные кредиты могут также быть льготными и выдаваемыми на общих условиях; под поручительство физических и/или юридических лиц или под залог приобретаемой (строящейся) недвижимости и т.д.

Систему потребительского кредитования населения, во-первых, можно разделить на три сегмента: непосредственно банковское кредитование, кредиты, предоставляемые микрофинансовыми организациями, и кредитование населения при продаже товаров в торговых точках; во-вторых, на целевые и нецелевые кредиты, в-третьих, на предоставляемые в наличной и безналичной форме и т.д.

Кроме того, принимая во внимание существенные особенности механизма функционирования и пользования, на наш взгляд, целесообразно отдельно рассматривать такие виды розничных потребительских кредитов, как автокредитование и кредитование посредством банковских платежных карт.

Кредитование населения выполняет следующие функции:

  • перераспределение ресурсов между слоями населения с различным уровнем доходов;
  • повышение качества жизни населения;
  • повышение уровня продаж и, соответственно, увеличение товарооборота торговых организаций, строительных компаний;
  • повышение уровня финансовой грамотности населения;
  • диверсификация кредитных портфелей банков и, как следствие, снижение общего уровня кредитного риска в банковской системе.

Порядок бухгалтерского учета операций кредитования физических лиц в филиале основан на нормативных документах Национального банка Республики Беларусь и регламентирован локальными нормативными правовыми актами ОАО «АСБ Беларусбанк».

Кредитный портфель филиала №511 за три квартала 2013 года увеличился по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года 5,5 млрд. рублей. Кредиты, выданные населению, увеличились на 3,9 млрд. рублей и преобладали в кредитном портфеле анализируемого филиала, составляя более 73% его объема.

Тем не менее, несмотря на значительный рост по итогам первых трех кварталов текущего года, доля кредитов населению в структуре портфеля снизилась на 0,3 процентного пункта, составив по состоянию на 01.11.2013 73,1%.

Преобладающими в розничном кредитном портфеле филиала №511 в анализируемом периоде были кредиты, выдаваемые населению на потребительские нужды: 74,9% портфеля по состоянию на 01.11.2013.

Что касается кредитов на недвижимость, то задолженность населения по ним за анализируемый период снизилась на 4,5 млрд. рублей, в результате чего доля в розничном портфеле филиала составила всего 25,1% (на 01.11.2012 — 47,6%).

Среди кредитов на недвижимость наибольшей популярностью пользуются кредиты на приобретение готовых квартир и домов. Их удельный вес составил по состоянию на 01.11.2013 58,6% всех кредитов на недвижимость.

Рассматривая структуру потребительских кредитов, выданных филиалом №511, следует отметить, что в ней сопоставимыми по удельным весам были «классические» потребительские кредиты и кредиты, выдаваемые с использованием банковских платежных карт. Их удельные веса в ноябре 2013 года составляли соответственно 45,1 и 43,5%. Доля автокредитов также была довольно значительной и оставалась стабильной в анализируемом периоде: 11,7 и 11,4% всех потребительских кредитов.

Сумма процентных доходов по розничным кредитам в анализируемом периоде выросла на 2,6 млрд. рублей, или на 28,5%, а удельный вес в сумме доходов по всем кредитам возрос на 2,3 процентного пункта — с 77,6 до 78,9%, что позволяет утверждать об исключительной важности операций по кредитованию населения для филиала.

Что касается перспектив развития розничного кредитования в Беларуси, то их изучение и оценка станут актуальными после стабилизации экономики и финансового рынка страны.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

[Электронный ресурс]//URL: https://ddmfo.ru/kursovaya/bankovskoe-kreditovanie-naseleniya/

1Адибеков, М.Г. Кредитные операции: классификация, порядок привлечения и учет / Под ред. А.И. Ачкасова. — М.: Консалтбанкир, 2011. — 294 c.

2Алымов, Ю. Национальная банковская система: реалии и перспективы // Вестник. — 2010. — №3. — С. 2-5.

Банки изменили условия по жилищным кредитам: чтобы построить квартиру, нужно получать от… 50 млн в месяц [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://finance.tut.by/news375900.html . — Дата доступа: 24.11.2013.

Банковский кодекс Республики Беларусь, 21 октября 2000 г., № 441-З (в ред. от 14.06.2010) [Электронный ресурс]. — Режим доступа: . — Дата доступа: 22.11.2013.

Банки и банковское дело: Учеб. пособие / Балабанов И.Т., Гончарук О.В. — СПб.: Питер, 2011. — 421 с.

Богословская, Л. Национальные особенности возврата кредитов // Деньги и кредит. — 2010. — №7. — С. 18-24.

Бюллетень банковской статистики [Электронный ресурс]. — Режим доступа: . — Дата доступа: 23.11.2013.

Заяц, Д. Потребительские кредиты уйдут в подполье // Белорусские новости. — 2013. — №33. — с.2.

Казьмин, А. Взрыв спроса на розничные услуги и реальный потенциал рынка // Банковское дело. — 2011. — №8. — С. 12-15.

10Кредитный рынок страны на грани фола [Электронный ресурс]. — Режим доступа: <http://infobank.by/infolineview/itemid/3606/default.aspx>. — Дата доступа: 24.11.2013.

Лаврушин, О.И. Банковские операции. Часть 1. / О.И. Лаврушин. — М.: Инфра-М, 2010. — 165 с.

Лисиненко, И. Снижение рисков при розничном кредитовании // Финансовый бизнес. — 2012. — №1. — С. 24-28.

Мурычев, А. Маркетинговое исследование российского рынка розничных банковских услуг // Деньги и кредит. — 2011. — №12. — С. 7-13.

Постановлении Правления Национального банка Республики Беларусь, 20.09.2013, №544 «О внесении изменений и дополнений в некоторые нормативные правовые акты Национального банка Республики Беларусь» // Консультант-Плюс [Электронный ресурс]. — Дата доступа: 24.11.2013.

Постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь, 30.03.2007, №107 «Об утверждении инструкции по бухгалтерскому учету предоставления и получения банками кредитов и их погашения» (в ред. от 14.03.2011).

Соколова, Д. В Беларуси наблюдается бум кредитования // Белорусский рынок. — 2010. — №128. — С. 5-8.