Анализ валютных операций коммерческого банка (на примере ПАО ‘Сбербанк’)

Курсовая работа

Так, по законодательству РФ, валютные операции — это операции, которые связаны с процессом перехода прав собственности и иных прав на валютные ценности (в том числе операции, которые связаны с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте), ввозом и вывозом из РФ валютных ценностей; осуществлением международных денежных переводов.

Таким образом, валютные операции представляют собой особые сделки по купле-продаже валютных ценностей, которые урегулированы и закреплены национальным законодательством или международными соглашениями.

В соответствии с валютным законодательством России банки могут осуществлять свои текущие валютные операции без ограничений, между тем как операции, связанные с движением капитала, согласно установленному ЦБ РФ положению, могут быть произведены только при наличии его специального разрешения.

Расширение международных связей, рост интернационализации финансовых рынков приводят к увеличению числа международных сделок, совершаемых банками. Коммерческие банки также получили лицензий на осуществление различных операций с валютой, касающихся обмена одной национальной валюты на другую.

Осуществление этих сделок происходит с помощью специально-организованного рынка по совершению сделок с куплей-продажей иностранной валюты, называемого валютным рынком.

Современный валютный рынок — это сложная динамическая система, функционирующая в рамках всего мирового хозяйства.

Актуальность данного исследования заключается в том, что валютные операции являются важнейшим инструментом, с помощью которого происходит взаимодействие экономических субъектов на международных рынках. Именно банковская система сегодня выступает операционной базой для осуществления подобных операций. Процесс осуществления коммерческими банками валютных операций является неотъемлемым следствием развития международных связей между различными странами, процессов интеграции данных стран в мировое хозяйство.

Таким образом, цель данного исследования состоит в комплексном анализе понятия валютных операций, осуществляемых банками. К ним также относятся операции банка с использованием иностранной валюты.

В связи с этой целью ставится ряд задач:

  • определить понятие валюты и валютной системы РФ
  • определить экономическую сущность валютных операций, осуществляемых коммерческими банками страны
  • провести классификацию валютных операций в соответствии с законодательством России
  • исследовать экономическую природу различных валютных операций банков
  • выявить роль и значение валютных операций для экономики
  • определить законодательную базу валютных банковских операций
  • проанализировать операции банков по расчетам с иностранной валютой
  • дать характеристику хозяйственной деятельности банка «Сбербанк» на рынке банковских услуг
  • провести анализ валютных операций банка, осуществляемых на валютном рынке
  • исследовать принципы курсовой политики Центрального Банка РФ и динамику валютных курсов
  • выявить влияние, которое оказывает волатильность валютных курсов на банковские операции
  • предложить мероприятие, которое бы оказывало стабилизирующее влияние на курс рубля при совершении банками своих валютных сделок.

Таким образом, объектом данной работы выступают валютные операции коммерческих банков.

31 стр., 15089 слов

Операции, совершаемые коммерческими банками (на примере ОАО ‘Белагропромбанк’)

... иностранной валюте. Основными формами синтетического учета в банке являются: ежедневный баланс, кассовый журнал (Приложение 12, 13), оборотно-сальдовая ведомость (Приложение 14), ведомость остатков (Приложение 15). Синтетический учет операций ... структурой обособленного подразделения ОАО «Белагропромбанк», утвержденная решением Правления ОАО «Белагропромбанк» от 18.06.2009, протокол № 39. ...

Предметом работы являются операции банков с использованием иностранной валюты.

Теоретической основой работы являются исследования отечественных специалистов в области валютных операций банков (Щеголева Н.В., Немчинов В.К.), а также законодательство Российской Федерации, инструкции и положения Центрального Банка России и другие нормативно-правовые акты валютного законодательства страны.

Работа состоит из двух основных частей, в которых анализируются теоретические основы организации и понятие валютных операций коммерческих банков, а также проводится анализ реализации валютных операций на примере ПАО «Сбербанк».

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ

1.1 Понятие валютных операций, их виды и классификация

Валюта как экономическая категория имеет много различных значений и толкований. Валюта, в широком смысле, представляет собой любой товар, который способен выполнять функции денег для совершения операций по купли — продаже различных благ [5,c.13].

В узком смысле, валюта является денежной единицей, одним из ключевых элементов денежной системы любой страны, которая выполняет основные функции денег, то есть является счетной единицы, мерой стоимости товаров, средством платежа и обращения.

Рисунок 1.1 — Основные функции денег (валюты) [28]

Таким образом, валюта является базой для определения цены товаров и услуг, законным средством платежа на территории данной страны, которая обязательна к приему для расчетов, средством осуществления валютно-кредитных операций.

Главными требованиями к валюте, являются ее подлинность и возможность осуществлять платежи с ее помощью.

Термин «валюта» также может применяться для обозначения валютных ценностей (иностранная валюта, ценные бумаги в иностранной валюте), валюты бухгалтерского баланса [1].

Существует несколько классификаций видов валют [5, c.36]:

  • по отношению к стране — эмитенту
  • национальная валюта
  • иностранная
  • коллективная (евро, СДР)
  • по степени конвертируемости
  • свободно конвертируемая (может свободно обмениваться на другую валюту) — доллар, евро, иена, швейцарский франк
  • частично конвертируемая (предполагает валютные ограничения по некоторым видам обменных операций)
  • неконвертируемая валюта.
  • по обеспеченности драгоценными металлами
  • обеспеченная золотом
  • обеспеченная серебром
  • биметаллическая валюта
  • необеспеченная (бумажные деньги)
  • по устойчивости
  • твердая — доллар, фунт стерлингов, иена, евро
  • мягкая валюта
  • международная — доллар, СДР
  • резервная — доллар, евро, франк
  • ведущая.

Таким образом, формой организации валютных отношений, закрепленной в национальном законодательстве или международными соглашениями, принято называть валютной системой.

34 стр., 16585 слов

Таможенно-банковский валютный контроль во внешнеторговом обороте

... валютного контроля и выработка предложений по повышению результативности таможенного валютного контроля за внешнеторговыми операциями. Цели работы: а) изучение теоретических основ формирования механизма валютного контроля и этапов его развития; б) раскрытие сущности системы таможенно-банковского валютного контроля; в) ...

Валютная система включается в себя следующие элементы [6, c.101]:

Национальная валюта страны

Паритет национальной валюты или режим валютного курса

Степень конвертируемости валюты

Валютные ограничения и валютный контроль

Регулирование международной валютной ликвидности страны

Регламентация использования международных кредитных средств обращения

Регламентация международных расчетов с участием данного государства

Режим национального валютного рынка

Национальные органы валютного регулирования и валютного контроля.

Валютная система может быть национальной, региональной или мировой (примеры приведены на Рисунке 1.1.2).

Рисунок 1.2 — Виды и примеры валютных систем [31]

Режим валютного курса представляет собой порядок обмена одной валюты на другую. Различают следующие режимы [6, c.123]:

  • режим фиксированного валютного курса;
  • режим валютного коридора (курс валюты колеблется в заданных рамках);
  • режим плавающих валютных курсов (находящиеся под влиянием рыночного спроса и предложения валюты).

Валютные ограничения представляют собой какие-либо легальные запреты на совершение резидентами и нерезидентами страны валютных операций.

Валютный контроль представляет собой деятельность государства (Центрального Банка, Правительства) по соблюдению и контролем за соблюдением законодательства при совершении валютных операций.

Принципами валютного контроля являются [1]:

  • приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;
  • исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции;
  • единство внешней и внутренней валютной политики РФ;
  • единство системы валютного регулирования и валютного контроля;
  • обеспечение государством защиты прав и экономических интересов участников валютных операций при их осуществлении.

Таким образом, валютные операции представляют собой особые сделки по купле-продаже валютных ценностей, которые урегулированы и закреплены национальным законодательством или международными соглашениями.

Валютные операции, по законодательству РФ, — это операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности (в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте), ввозом и вывозом из РФ валютных ценностей; осуществлением международных денежных переводов [1].

Валютные операции в частности классифицируют по структуре, который имеет таблица движения денежных средств (платежный баланс).

12 стр., 5989 слов

«Международные валютные системы»

... мировых рынков валюты и золота; международные кредитно-валютные организации, осуществляющие межгосударственное регулирование валютных отношений (Международный валютный фонд - МВФ). Международные денежные единицы являются коллективными валютами, особым видом мировых кредитных денег. Они выпускаются международными валютно-кредитными организациями только ...

При этом валютные операции подразделяются, как правило, на текущие сделки и на сделки, которые связаны с движением капитала [7, c.44] .

Валютные операции разделяют так же в зависимости от объектов, с которыми производятся валютные операции. В частности, в данном случае выделяют операции с различной иностранной валютой. В банке обычно имеется перечень валют, по которым производятся такие операции. Чаще всего это доллары США и евро.

Также можно выделить валютные операции с национальной валютой, или с местной валютой. Местная валюта может быть, например, обменена на любую иностранную валюту.

Кроме того, можно отдельно выделить валютные операции, которые осуществляются с ценными бумагами, чья номинальная стоимость выражена в национальной валюте, и операции, осуществляющиеся с ценными бумагами с номинальной стоимостью в иностранной валюте. При этом практически все операции с ценными бумагами обычно относят к операциям по движению капитала. К таким операциям относят приобретение, отчуждение, переводы и расчеты [7, c.47].

Отдельно можно классифицировать валютные операции, которые зависят от субъектов, с которыми эти операции проводятся. Тут в частности при такой классификации выделяют валютные операции с любыми юридическими лицами. К подобным операциям относят такие операции как открытие счета, международные расчеты, различные конверсионные расчеты, таможенные карты и таможенные гарантии.

Так же отдельно выделяют валютные операции с физическими лицами. К этим операциям относится в частности покупка и продажа валюты. Причем как в наличном, так и безналичном виде.

Отдельно выделяют валютные операции субъектов МО и субъектов РФ. К таким операциям в частности принято относить операции с средствами бюджета. Кроме того, в зависимости от субъектов выделяют сделки иностранных государств и сделки иностранных организаций. В частности, ими являются иностранные инвестиции.

Валютные операции так же классифицируют по целям этих операций. Тут в частности выделяют расчетные валютные операции, инвестиционные операции, а также операции по страхованию валютных рисков. Расчетными операциями является исполнение приказов, зачисление денежных средств на счет, операции ведения хозяйственной деятельности банка и различные межбанковские расчёты [7, c.49].

Валютные операции так же классифицируются в зависимости от территории, где были произведены валютные операции. В этом случае принято различать операции внутри государства, трансграничные валютные операции и зарубежные валютные операции. К внутренним операциям можно отнести внутренние денежные переводы, изменение права собственности. Зарубежной валютной операцией является перевозка валютных ценностей через границу государства так и за пределами границы.

В зависимости от правоотношений принято различать финансово-правовые, гражданско-правовые, административно правовые, международные частноправовые, а также международные публично-правовые валютные операции [7, c.51]. Под финансово-правовыми операциями понимают уплату налогов. Под гражданско-правовыми операциями понимают оплату услуг международных перевозок. Если речь идет о административно-правовых валютных операциях, то под этим понимают уплату штрафов за незаконный валютный обмен. Под международными частноправовыми операциями принято понимать валютные операции, которые связаны с расчетами по импортным и экспортным сделкам. Что касается международных публично-правовых валютных операций, то это под этим обычно понимают уплату государством специальных членских взносов в соответствующие международные организации.

15 стр., 7235 слов

Лизинговые операции банков

... в лизинговых операциях. Коммерческие банки могут и напрямую участвовать в лизинговых операциях, для этого они образуют в своем составе лизинговые службы. Внедрение банков на рынок лизинговых услуг связано, во-первых, с тем, что лизинг является ...

Таким образом, существует широкая классификация валютных операций, однако, главной их функцией является осуществление обменных сделок и операций по купле-продаже различных валютных ценностей, связанных с национальным и международным движением капитала.

1.2 Нормативно-правовые аспекты, регулирующие валютные операции в коммерческих банках Российской Федерации

Законодательная база, регулирующая валютные банковские операции, основана на Федеральном Законе РФ «О валютном регулировании и валютном контроле», постановлениях Правительства РФ, нормативных документах Центрального Банка РФ и Министерства финансов России.

Так, по законодательству РФ, валютные операции — это операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности (в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте), ввозом и вывозом из РФ валютных ценностей; осуществлением международных денежных переводов.

Федеральный закон Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле» рассматривает следующие основные вопросы:

  • Важность обеспечения необходимыми экономическими условиями в государственной политике;
  • Невозможность вмешиваться в валютные операции Правительству РФ без обоснованных причин;
  • Обеспечение единства внешней и внутренней политики на финансовом рынке РФ;
  • Объединение системы контроля;
  • Обеспечение защиты прав и интересов участников при осуществлении финансовых операций.

Из-за строгого ведения рынка часто возникает черная сторона торговли. Контролируемая валюта выгодно обменивается на черном рынке. Государственный курс сильно отличается от реального. В результате появляется отдельная экономическая область теневого рынка обмена денежных средств. Поэтому Правительство стремится создать более эффективный контроль.

Настоящий Федеральный закон «О валютных операциях РФ» определяет принципы валютного контроля и устанавливает правовые основы. Также перечисляет полномочия органов финансового рынка, определяются обязанности и права резидентов в отношении пользования, владения и распоряжения денежными средствами в РФ и внутренними ценными бумагами за пределами государства.

Валютное законодательство РФ состоит из основ настоящего Федерального закона и других нормативно правовых актов контроля. Специальные законодательные органы издают соответствующие правовые акты в области контроля.

Основная цель настоящего Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»- организация единой государственной политики. Сюда относится и устойчивость валюты РФ, и стабильность внутреннего валютного рынка РФ. Эти факторы влияют на развитие национальной экономики и международное экономическое сотрудничество.

Краткое содержание Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»:

  • Глава 1 — Описывает общие положения настоящего Федерального закона;
  • Глава 2 — Определяет виды регулирования денежных средств;
  • Глава 3 — Описывает методы по повышению эффективности работы валютного рынка;
  • Глава 4 — Определяет виды контроля;
  • Глава 5 — Содержит заключительные приложения.

Настоящий Федеральный закон описывает общие положения, определяет виды регулирования денежных средств и повышает эффективность работы валютного рынка.

35 стр., 17034 слов

Система бухгалтерського обліку в банках України

... своєю сутністю нічим не відрізняється від бухгалтерського обліку, який здійснюється іншими підприємствами. Тож на бухгалтерський облік у банках поширюється загальноприйняте визначення: бухгалтерський облік — це процес спостереження, вимірювання, реєстрації, ...

В настоящем Федеральном законе определяются органы валютного контроля в Российской Федерации. Таковыми являются:

  • Центральный банк Российской Федерации;
  • Правительство Российской Федерации.

Порядок проведения транзакций и использования счетов может быть не установлен органами валютного контроля. В таком случае открываются счета, по которым проводятся финансовые операции без ограничений. Если устанавливаются условия по использованию определенных счетов, участник не сможет дополнительно ввести ограничения, если они не предусматриваются настоящим Федеральным законом.

Центральный банк РФ самостоятельно устанавливает одинаковые формы контроля, учета и отчетности по транзакциям. Также определяется срок и порядок их предоставления. Кроме того, банковская организация самостоятельно подготавливает и публикует статистические данные, которые связаны с валютными операциями.

Валютное законодательство России позволяет банкам осуществлять текущие валютные операции без ограничений, между тем как операции, связанные с движением капитала, согласно установленному ЦБ РФ порядку, только при наличии его специального разрешения.

В целом к валютным операциям коммерческих банков законодательство относит:

  • а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;
  • в) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
  • г) ввоз в РФ и вывоз из РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг и т.д.

Так, банк, обладающий лицензией ЦБ, может осуществлять следующие основные виды валютных операций:

ведение валютных счетов клиентов

неторговые операции по обслуживанию клиентов банка

осуществление денежных переводов

осуществление конверсионных обменных валютных операций

осуществление международных расчетов банком и т.д.

1.3 Операции коммерческих банков на валютных рынках и их статистика

Расширение международных связей, рост интернационализации финансовых рынков приводят к увеличению числа международных сделок, совершаемых банками. Коммерческие банки также получили лицензий на осуществление различных операций с валютой, касающихся обмена одной национальной валюты на другую.

Осуществление этих сделок происходит с помощью специально-организованного рынка по совершению сделок с куплей-продажей иностранной валюты, называемого валютным рынком.

Основными характерными чертами валютного рынка являются [6, c.52]:

применение электронных средств связей по осуществлению сделок

непрерывность характера совершения сделок

унифицированность валютных операций

хеджирование операций с валютой банками

волатильность валютных курсов.

Рисунок 1.3 — Классификация валютных рынков [31]

Расчетные операции в иностранной валюте осуществляются банками на основе транзитных и текущих счетов их клиентов. Такие операции могут касаться [33]:

9 стр., 4264 слов

Страхование валютных рисков при международных сделках

... 3. Выбирается конкретный способ и метод страхования риска. Валютные риски являются частью коммерческих рисков, которым подвержены участники международных экономических отношений. Валютные риски это опасность валютных потерь в результате изменения курса валюты цены (займа) по отношению ...

совершения операций по банковским счетам в иностранной валюте,

кассовых операций с иностранной валютой,

расчетов по доходам и расходам клиентов банка в иностранной валюте, которые могут быть связаны как с экспортом-импортом товаров и услуг, предоставлением кредитов нерезидентами резидентам, так и с осуществлением служебных поездок и командировок за пределы РФ,

расчетов и переводов, связанных с инвестициями (капитальные вложения),

расчетов, связанных с приобретением или продажей ценных бумаг.

В сфере совершения расчетов с иностранной валютой банки могут предоставлять следующие услуги: консультирование по валютному законодательству России, информирование о новых аспектов законодательства, проверка документов клиентов для совершения валютной операции, валютный контроль по операциям клиента в течение суток.

Коммерческие банки могут осуществлять операции по покупке наличной иностранной валюты, находящейся в обращении, курсы которых перечислены в бюллетенях Центрального Банка. Затем банк отправляет отчет о совершении данных операций ЦБ РФ [29].

Также коммерческие российские банки могут покупать дорожные чеки иностранных банков и других платежных документов в иностранной валюте, при этом соответствующая сумма в рублях выплачивается клиенту наличными или отправляется во вклады других банков.

Банки могут совершать операции по инкассо с иностранной валютой, ввоз-вывоз которой запрещен, через банки могут осуществляться денежные переводы российским и иностранным физическим лицам из-за границы. Продажа гражданам иностранной валюты или перевод за границу иностранной валюты также входит в расчетные операции банка.

Таким образом, коммерческие банки могут совершать различные расчетные операции с иностранной валютой для обслуживания нужд своих клиентов, физических и юридических лиц, но эта деятельность должна быть четко регламентирована законодательством Российской Федерации и положениями Центрального Банка.

Таким образом, одним из основных направлений деятельности коммерческого банка является совершение сделок с иностранной валютой. Наиболее же распространенным видом банковских валютных операций является обмен иностранной валюты.

Еще одним видом операций банков с иностранной валютой является покупка и продажа валюты на бирже. Такие операции могут делаться как на денежные средства банка, так и за счет клиента, который предоставляет свои денежные средства банку.

Таким образом, операции банков с иностранной валютой распространяются и на кредитный сектор экономики. На территории России заемщики во многих банках могут взять кредит, как в рублях, так и в иностранной валюте. Кроме того, физические лица могут открыть счет в иностранной валюте, но при работе с такими счетами существует ряд ограничений. Владелец счета может только самостоятельно пополнять свой счет, например, через кассы банка или специализированные терминалы. Перевод денежных средств в иностранной валюте между физическими лицами в Российской Федерации запрещен.

1.4 Организационно-информационное обеспечение анализа валютных операций. Методика анализа валютных операций

Кредитная организация представляет собой финансовое учреждение, которое предназначено для аккумуляции свободных денежных средств в экономике с целью их дальнейшего распределения и размещения в ссуду между различными хозяйствующими субъектами и отраслями экономики [2].

43 стр., 21284 слов

Инфляция и роль Банка России в стабилизации денежного обращения

... недостаточной эффективности монетарных режимов и используемых Центральным банком инструментов денежно-кредитного регулирования задачам преодоления инфляции. Как правило, они заимствуются из зарубежной практики ... с целью выявления причин, инспирировавших развитие инфляции. Проводится анализ антиинфляционного регулирования, проводимого Центральным банком РФ, практики применения конкретных методов и ...

Таким образом, цель коммерческого банка заключается в том, чтобы способствовать развитию товарно-экономических отношений в стране.

Коммерческие банки представляют собой особую категорию коммерческих юридических лиц, которые играют роль финансовых посредников между Центральным банком и населением и предприятиями.

Деятельность коммерческого банка также связана с осуществлением различных банковских и валютных операций в рублях или в иностранной валюте.

Теоретические и практические подходы к количественному и качественному анализу операций коммерческого банка в иностранной валюте, а также рисков, связанных с их проведением.

Рисунок 1.4 — Классификация валютных операций банков [33]

Текущие банковские валютные операции включают в себя [1]:

  • переводы в РФ и из страны иностранной валюты для осуществления расчетов по экспорту и импорту товаров, работ, услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций;
  • получение и предоставление кредитных ресурсов физическим и юридическим лицам на срок не более 180 дней;
  • переводы в РФ и из страны процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;
  • переводы неторгового характера в РФ и из страны, включая переводы сумм, заработной платы, пенсии, алиментов, наследства и т.д.

Валютные банковские операции, которые связаны с движением капитала, в свою очередь, включают в себя [1]:

  • прямые инвестиции, т.е. вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения, прав на участие в управлении предприятием;
  • портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бумаг;
  • переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;
  • предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров, работ и услуг;
  • предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней.

В настоящее время наиболее распространены текущие валютные операции коммерческих банков. Валютные операции, связанные с движением капитала, несколько ограничены из-за их достаточно высокого риска осуществления и необходимости получения специального разрешения Центрального Банка на ведение данных операций.

К неторговым операциям коммерческих банков относятся операции, связанные с обслуживанием клиентов, но не связанные с осуществлением расчетов по экспорту и импорту товаров и услуг клиентов банка.

Коммерческие банки могут совершать следующие операции неторгового характера [1]:

  • покупка и продажа наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;
  • расчеты по инкассо иностранной валюты и платежных документов в валюте;
  • осуществление выпуска и обслуживания пластиковых карт клиентов банка;
  • покупка (оплата) дорожных чеков иностранных банков;
  • оплата денежных аккредитивов и выставление аналогичных аккредитивов.

Неторговые операции коммерческих банков имеют большое распространение среди клиентов, особенно некоторые их виды (расчеты по инкассо и аккредитивы среди физических и юридических лиц).

24 стр., 11699 слов

Анализ рынка ипотечного кредитования коммерческого банка ОАО «УРАЛСИБ»

... за соблюдением фирменного стиля Банка; формирование и поддержание имиджа Банка в регионе. Приступим к рассмотрению управлений банка. Первый этап управления - Управление финансовых операций и обслуживания клиентов. Сюда входит: 1) ...

Расчеты по инкассо представляют собой вид посреднической банковской операции, заключающейся в передаче суммы денежных средств от плательщика к получателю через банк, который получает вознаграждение в виде комиссионных.

Рисунок 1.5 — Схема расчетов по инкассо [35]

Расчеты по аккредитиву также представляют собой банковскую расчетную операцию по осуществлению платежа в пользу бенефициара указанной в аккредитиве суммы.

Рисунок 1.6 — Схема расчетов по аккредитивам [35]

Конверсионные валютные операции коммерческих банков связаны с покупкой и продажей наличной и безналичной иностранной валюты в обмен на национальные денежные единицы.

К конверсионным банковским операциям относятся [4, c.224]:

  • операции спот
  • операции форвард
  • валютный арбитраж
  • валютная позиция банка.

Сделка «спот» — это операция коммерческого банка по покупке одной валюты другой по согласованному сегодня курсу, оплата по которой осуществляется немедленно в течении двух рабочих дней, не считая дня заключения сделки.

Операции «форвард» (срочные сделки) представляют собой банковский контракт, заключаемый в настоящий момент времени по покупке банком одной валюты в обмен на другую по оговоренному в контракте валютному курсу, с совершением сделки в определенный день в будущем.

Валютные операции «своп» — это обменная операция банка по покупке — продаже ценных бумаг или валюты, которая сопровождается заключением контрсделки, которая подразумевает обратную продажу ли покупку того же товара через определенный срок.

Валютный арбитраж — это процесс осуществления операции по покупке иностранной валюты с одновременной ее продажей в целях извлечения дополнительной прибыли, получаемой от разницы валютных курсов обмениваемых банком валют.

Наконец, валютная позиция банка представляет собой установление соотношения между активами и пассивами баланса банка, в случае совпадения которых позиция считается закрытой. Если требования и обязательства банка не совпадают, то эта позиция называется открытой, что влечет за собой определенные банковские риски.

В настоящее время с целью ограничения валютного риска кредитных организаций Банком России установлены следующие лимиты открытых валютных позиций [29]:

  • сумма всех длинных (коротких) ОВП в отдельных иностранных валютах и отдельных драгоценных металлах ежедневно не должна превышать 20 % от собственных средств (капитала) банка;
  • любая длинная (короткая) ОВП в отдельных иностранных валютах и отдельных драгоценных металлах, а также балансирующая позиция в рублях ежедневно не должна превышать 10 % от собственных средств (капитала) банка.

Рисунок 1.7 — Схема валютной позиции банков [43]

Следующими валютными операциями банков являются операции по привлечению и размещению валютных средств физических и юридических лиц.

Эти операции включают в себя [4, c.231]:

1) привлечение депозитов:

  • физических лиц;
  • юридических лиц, в том числе межбанковских депозитов;

2) выдача кредитов:

  • физическим лицам;
  • юридическим лицам;
  • Эти операции являются основными для коммерческих банков РФ и по доходности, и по значимости в обслуживании клиентов банка.

Банк может осуществлять активные и пассивные операции. Активные операции заключаются в использовании банком созданных валютных резервов для выдачи кредитов в иностранной валюте или покупки ценных бумаг в национальной валюте за иностранную валюту.

Пассивные операции банка касаются создания валютных резервов с целью их дальнейшего использования, которые складываются из сумм депозитов в иностранной валюте, продажи ценных бумаг за иностранную валюту, в том числе эмиссии собственных акций банка, получения кредитов в иностранной валюте от других коммерческих организаций.

Рисунок 1.8 — Содержание активно-пассивных операций банка [33]

Таким образом, основное назначение валютных операций банков заключается в:

получении денежных ресурсов для обеспечения деятельности банка

формировании дополнительных источников средств

росте собственного капитала банка

создании резервных фондов страхования банковских операций с валютой.

Основным видом пассивных операций банка являются депозитные операции, которые представляют собой срочные или бессрочные вложения денежных средств клиентов во вклады в банк. Бессрочные вклады используются коммерческим банком для осуществления своих текущих валютных операций.

Рисунок 1.9 — Виды депозитных операций банка [33]

Главным видом активных операций банка являются кредитные операции по размещению денежных средств банка с целью получения дополнительного дохода.

Классификация кредитных операций банка представлена на Рисунке 1.10.

Вышеперечисленные валютные операции коммерческие банки могут осуществлять только при наличии специального разрешения, лицензии ЦБ РФ на ведение таких операций.

Коммерческие банки должны осуществлять контроль за соответствие осуществляемых валютных операций клиентов банка законодательству страны. Они должны также предоставлять Центральному банку отчетность о ведении валютных операций.

Рисунок 1.10 — Классификация кредитных операций банка [35]

Таким образом, коммерческий банк, получивший лицензию ЦБ, может осуществлять следующие валютные операции [7, c.194]:

  • привлекать вклады (депозиты) и предоставлять кредиты физическим и юридическим лицам;
  • осуществлять расчеты по поручению клиентов банков по инкассо, аккредитивам, банковским переводам;
  • открывать и вести счета своих клиентов;
  • финансировать капитальные вложения по поручению клиентов, в том числе за счет собственных средств;
  • покупать, продавать ценные бумаги (чеки, векселя, акции, облигации), производить их эмиссию;
  • покупать у российских и иностранных юридических и физических лиц и продавать им наличную иностранную валюту и валюту, находящуюся на счетах и во вкладах. При этом любые сделки по покупке и продаже иностранной валюты за рубли между резидентами, а также между резидентами и нерезидентами, осуществляемые без участия банка, являются недействительными;
  • покупать и продавать в РФ и за ее пределами драгоценные металлы, камни, а также изделия из них;
  • привлекать и размещать драгоценные металлы во вклады, осуществлять иные операции с этими ценностями в соответствии с международной банковской практикой.

Таким образом, валютное законодательство России позволяет банкам осуществлять текущие валютные операции без ограничений, между тем как операции, связанные с движением капитала, согласно установленному ЦБ РФ порядку, только при наличии его специального разрешения.

2. АНАЛИЗ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ НА ПРИМЕРЕ ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ»

2.1 Цели, задачи и последовательность процедур анализа валютных операций коммерческого банка

В процессе совершения сделок с валютой банк получает одну валюту за другую. При этом соотношение требований и обязательств банка в иностранной валюте определяет его валютную позицию. Если требования и обязательства совпадают, то валютная позиция считается закрытой, при несовпадении — открытой. Открытая валютная позиция может быть двух видов: короткая и длинная. Позиция, при которой обязательства по проданной валюте превышают требования, называется короткой, если же требования превышают обязательства — длинной.

Анализ валютных операций коммерческого банка проводится в следующей последовательности:

этап. Проводится анализ состава и структуры объемов валютных операции:

  • английский фунт стерлинга;
  • евро;
  • японская йена;
  • доллар США;
  • юань;
  • российский рубль.

этап. Проводится анализ обменных валютных курсов белорусского рубля и валют, включаемых в валютную корзину:

  • евро;
  • доллар США;
  • российский рубль.

Данные заносятся в таблицу, находятся изменения и делаются выводы.

этап. Проводится анализ относительных показателей характеризующих характер валютных операций банка:

  • удельный вес конкретной валюты в общем объеме валютных операций;

дисконт (премия) по форвардному курсу валюты

этап. Проводится факторный анализ изменения дисконта

Завершающим этапом анализа валютных операций является оценка их эффективности, которая осуществляется через анализ доходов и расходов банка по операциям с иностранной валютой.

На этом этапе необходимо определить, какая доля доходов от операций в иностранной валюте в общем объеме доходов банка и по каким операциям они получены. Аналогичные аналитические процедуры оцениваются по затратам от операций в иностранной валюте. При этом следует иметь в виду, что доходы и расходы от валютных операций формируются в национальной и иностранной валюте.

Согласно действующему законодательству банка по собственным тарифам разрешается удерживать комиссионное вознаграждение в иностранной валюте за счет средств клиентов, если операции, которые они выполняют по поручению клиентов, связанные с уплатой комиссионного вознаграждения в иностранной валюте иностранному банку-корреспонденту (осуществление перевода, документарные операции, операции с чеками, принятые на инкассо, операции с пластиковыми картам международных платежных систем и т.п.) и с уплатой средств международным платежным системам и международным системам связи за пользование их услугами.

Те доходы и расходы, полученные или начисленные банком в иностранной валюте, отражаются в балансе банка в валюте операции с одновременным перечислением их в национальную валюту по официальному курсу м в день осуществления операции Учет доходов и расходов в иностранной валюте осуществляется по отдельным аналитическим счетам технического счета № 3800 «Позиция банка относительно иностранной валюты и банковских металлов », с одновременным их отражением на счетах 6-го класса, что дает возможность анализировать их в валюте операции и в эквиваленте по текущему официальному курсу.

Расчет абсолютного прироста и темпа прироста доходов от валютных операций характеризует тенденции в доходности валютных операций

Важным показателем эффективности использования валютных средств банка есть показатель доходности валютных операций Необходимо проанализировать его динамику сравнение с аналогичным показателем по операциям в национальной валюте, определить, за счет каких факторов произошли изменения абсолютного и относительного приросту доходов от валютных операций:

  • прирост ресурсной базы;
  • увеличение (уменьшение) объемов валютных операций;
  • изменения в клиентской базе;
  • тарифная политика;
  • последствия политической и экономической ситуации в стране;
  • уменьшения (увеличения) стоимости валютных ресурсов;
  • изменения в кредитной, депозитной и курсовой политике банка;

— Таким образом, в целом процедура анализа валютных операций коммерческого банка направлена на определение доли валютных операций, совершаемых организацией в общем объеме его операций, а также учет эффективности и доходности проводимых операций для оценки их дальнейшей перспективности для банка.

2.2 Краткая экономическая характеристика ПАО «Сбербанк России»

ПАО «Сбербанк России» является крупнейшей кредитной организацией в банковском секторе России. Основанный еще в 1841 году, в настоящее время на долю лидера российского банковского рынка по общему объему активов приходится около 28,7% совокупных банковских активов (по состоянию на 1 января 2016 года).

В настоящее время Северо-Западный банк Сбербанка России располагает самой развитой сетью в регионе — более 1 тыс. офисов по обслуживанию клиентов. Сбербанк имеет около 14 территориальных банков и более 16 тысяч отделений по всей стране, в 83 субъектах Российской Федерации.

Рисунок 2.1 — Доля Сбербанка на основных сегментах российского финансового рынка (2014 и 2015 гг.)

Основными внутренними документами Сбербанка являются:

Устав Сбербанка,

Положения об общем собрании акционеров, о Наблюдательном совете, о правлении, о Ревизионной комиссии,

Кодекс корпоративного управления,

Кодекс этики,

Положение о дивидендной политике,

Положение о системе внутреннего контроля,

Политика оплаты труда и кадровая политика,

Политика по противодействию коррупции

Правила платежной системы Сбербанка.

Для того, чтобы обеспечить эффективное функционирование ПАО «Сбербанк» постоянно поддерживает и развивает свою ресурсную базу, которая состоит из собственных средств коммерческого банка и заемных источников.

Проанализируем ресурсную базу Сбербанка за последние три года (2014-2016 гг.) на основе официальной информации и финансовой отчетности банка.

В 2016 году активы Группы снизились на 7,2 % — до 25,4 трлн рублей. Кредиты и авансы клиентам остаются крупнейшей категорией активов: на их долю на конец 2016 года приходилось 68,4 % совокупных активов. Доля ликвидных активов, в число которых входят денежные средства, средства в банках, портфель ценных бумаг, составила 24,6 %. В 2016 году портфель ценных бумаг снизился на 6,5 % — до 2,7 трлн. рублей. Портфель практически полностью состоит из облигаций и используется главным образом для управления ликвидностью.

Рисунок 2.2 — Структура активов Сбербанка в 2016 году [45]

В структуре обязательств Группы преобладают средства частных и корпоративных клиентов, общая сумма которых в конце 2016 года составила 18,7 трлн рублей, или 82,9 % обязательств. В 2016 году на 46,3 % сократились заимствования в банковских организациях.

Основным фактором данного снижения является снижение объемов фондирования от Банка России. В целом обязательства Группы снизились в 2016 году на 9,7 % — до 22,5 трлн рублей. Снижение объема фондирования в 2016 году обусловлено в основном снижением процентных ставок и укреплением рубля.

Объем средств частных и корпоративных клиентов в 2016 году снизился на 5,6 % — до 18,7 трлн рублей. При этом средства частных клиентов выросли на 3,4 % — до 12,4 трлн рублей. В 2016 году в общей структуре обязательств Группы доля средств частных клиентов выросла по сравнению с 2015 годом и составила 55,2 % (в 2015 — 48,3 %).

Таким образом, средства частных клиентов продолжают оставаться основным источником финансирования Группы. Объем средств корпоративных клиентов снизился на 19,6 % — до 6,2 трлн рублей. Главным образом на снижение средств корпоративных клиентов оказала влияние тенденция по снижению рыночных процентных ставок по срочным депозитам.

По состоянию на 31 марта 2015 года коэффициент достаточности собственного капитала банка, рассчитанный в соответствии с требованиями Базельского соглашения, составил 12,7%, что значительно выше установленного минимума в 8%. Увеличение коэффициентов достаточности капитала по состоянию на 31 марта 2015 объясняется, главным образом, увеличением капитала вследствие полученных доходов от переоценки бумаг, имеющихся в наличии для продажи, и заработанной в 1 квартале 2015 года чистой прибыли, а также снижением активов, взвешенных с учётом риска, вследствие сокращения величины активов банка.

Структура собственных средств Сбербанка представлена на Рисунке 2.3. Если говорит о динамике в изменении структуры собственных средств банка, то к 2016 году увеличилась общая сумма нераспределенной прибыли банка (+32 млрд. руб.).

Несущественно уменьшилась доля фонда курсовых разниц и переоценки инвестиционных бумаг.

Рисунок 2.3 — Структура собственных средств Сбербанка по состоянию на 1 января 2016 года

Если анализировать структуру, то объем привлеченных средств корпоративных клиентов банка увеличился как по рублевым счетам, так и по счетам в иностранной валюте. Рост объема средств физических лиц за год в основном объясняется переоценкой валютных остатков на счетах частных клиентов.

Основными прогнозами в экономическом развитии Сбербанка являются:

эффективность деятельности (нейтральное соотношение роста операционных расходов и доходов, стабильное отношение операционных расходов к доходам),

рентабельность деятельности (некоторое снижение чистой процентной маржи, рост комиссионных расходов на 20%, риск операций на уровне 3%, рентабельность капитала меньше 10%),

баланс и капитал банка (рост кредитного портфеля, рост банковских депозитов, достаточность основного капитала по Базелю).

Таким образом, ПАО «Сбербанк России» является крупнейшим и наиболее прибыльным банков на рынке российских банковских услуг. Несмотря на снижение величины чистой прибыли в 2015 году, в целом банк поддерживает успешную кредитную и депозитную политику, привлекая более 70% клиентов от всего населения России. В банке работает более 200 тыс. сотрудников, являющихся высококвалифицированными и профессиональными работниками, оказывающими сервис мирового качества. В прогнозах развития Сбербанк ориентируется на удержание ведущего положения по многим экономическим показателям в банковском секторе, стремясь также выходить на рынки Китая, Индии и стран СНГ.

Сбербанк предлагает широкий перечень кредитных продуктов, как частным, так и корпоративным клиентам. Своим частным клиентам банк предлагает следующие виды кредитов [15]:. потребительские (кредиты без обеспечения, под поручительство, лицам, ведущим личное хозяйство, военнослужащим),. образовательные (кредит с государственной поддержкой),

с. ипотечные (кредиты под новостройки, приобретение готового и стоящегося жилья, загородной недвижимости).

Корпоративным клиентам банк предлагает следующие типы кредитования:

  • финансирование девелоперских проектов,
  • финансирование лизинговых сделок,
  • овердрафтное кредитование,
  • контрактное кредитование,
  • кредиты на рефинансирование кредитов других банков,
  • кредитование предприятий ОПК,
  • кредитование предприятий АПК,
  • торговое финансирование.

Таким образом, кредитование корпоративных клиентов является превалирующим в Сбербанке: на предприятия и организации приходится около 70% всех кредитных процессов, из которых 66% приходится на коммерческое кредитование. В кредитовании физических лиц наибольшую долю занимает жилищное и потребительское кредитование (85% по состоянию на 2016 год).

2.3. Анализ валютных операций ПАО «Сбербанк России» за 2014-2016 гг.

2.3.1 Анализ динамики валютных операций в ПАО «Сбербанк России»

Корпоративно-инвестиционный бизнес Сбербанка — Sberbank CIB, является одним из крупнейших участников российского валютного рынка, а также российского и международного рынков производных инструментов на валюты.CIB занимает лидирующие позиции на межбанковском рынке и в корпоративном сегменте благодаря опыту, профессионализму и слаженной командной работе. Сбербанк предлагает своим клиентам как стандартные продукты, так и индивидуальный подход к хеджированию от валютного риска.

Основными видами валютных операций, совершаемых в ОАО «Сбербанк России», являются:

Открытие и ведение валютных счетов клиентов.

1) Sberbank CIB предлагает широкую линейку инструментов валютных операций:

  • валютные форварды;
  • валютные свопы;
  • валютные опционы;
  • бивалютные депозиты.

Рисунок 2.4 — Основные виды валютных операций Сбербанка

Рассмотрим порядок открытия и ведения валютных счетов резидентов в иностранной валюте.

Порядок открытия и ведения валютных счетов юридическим лицам Сбербанка предполагает заключение необходимо Договора об общих условиях проведения операций по покупке/продаже наличных денежных средств и операций приема наличной иностранной валюты на инкассо.

Все валютно-обменные операции, превышающие сумму 15 000 рублей, совершаются при предъявлении документа, удостоверяющего личность.

Для осуществления покупки иностранной валюты с зачислением ее на специальный валютный счет в Сбербанк необходимо представить:

  • документы для открытия специального счета;
  • заявку на покупку иностранной валюты на внебиржевом валютном рынке.

Сбербанк может открывать нерезидентам следующие типы банковских счетов в валюте Российской Федерации:

  • счет типа «К» («конвертируемый счет») — открывается физическим лицам и юридическим лицам — нерезидентам, в том числе банкам — нерезидентам для расчетов в валюте РФ. Денежные средства на счетах типа «К» могут использоваться для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ;
  • счет типа «Н» («неконвертируемый счет») — открывается физическим лицам и юридическим лицам — нерезидентам для расчетов в валюте РФ. Денежные средства на счетах типа «Н» могут использоваться для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ;
  • счет типа «Ф» («счет физического лица») — открывается физическим лицам — нерезидентам для расчетов в валюте РФ. Денежные средства на счетах типа «Ф» могут использоваться для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ.

Для открытия счетов типа «К», «Н» юридические лица — нерезиденты представляют в Сбербанк документы, подтверждающие правовой статус юридического лица по законодательству страны, где создано это юридическое лицо, в частности, учредительные документы.

Таким образом, открытие и ведение валютных счетов резидентов и нерезидентов осуществляется Сбербанком в соответствии с нормами и в порядке, установленными Центральным Банком России.

Главную оценку валютных операций Сбербанка можно дать с помощью оценки динамики валютных активов банка за 2014-2016 гг.

Рисунок 2.5 — Динамика валютных операций Сбербанка, выраженных в иностранной валюте, млн.руб.

Таким образом, в целом за 2014-2016 гг. наблюдается рост валютных активов банка на 41,33%, а за 2015-2016 гг. — на 6,34%. В целом, рост валютных активов Сбербанка указывает на улучшение ликвидности организации, диверсификацию его активов. Данный рост был обусловлен не только общим увеличением числа реализуемых валютных операций, но и совершением переоценки валютных счетов из-за изменения курса рубля по отношению к доллару и евро.

2.3.2 Анализ валютных операций по видам валют

Анализируя динамику валютных операций 2016 года в консолидированной бухгалтерской отчетности ПАО «Сбербанк России» было отмечено, что активы по валютным операциям за период январь-апрель 2016 года сократились на 0,8% по причине отрицательной переоценки валютной составляющей, вызванной укреплением курса рубля.

Объем портфеля на 1 апреля 2016 года составил 12,1 трлн. руб. Укрепление курса рубля также повлияло и на средства клиентов. Значительная часть средств юридических и физических лиц номинирована в валюте, а поскольку в апреле 2016 года происходило укрепления курса рубля, средства клиентов продемонстрировали снижение.

Рисунок 2.6 — Динамика средств клиентов банка, %

Наибольший рост валютных операций банка показала валюта евро: в 2016 году наблюдался рост в 13% по сравнению с 2015 годом.

В самой структуре валютных операций преобладает доллар, чья доля составляет около 50% в 2016 году.

Рисунок 2.7 — Структура валютных активов Сбербанка по основным видам валют

При этом стоит отметить, что доля долларовых операций снизилась на 2% с 2014 года, что было связано с ростом доли евро.

Таким образом, в целом сохраняется тенденция присутствия доллара в коммерческих сделках, а также большая ориентированность физических лиц именно на эту валюту.

2.3.3 Анализ валютных операций по валютному риску

Сбербанк, как и любая кредитная организация, подвержен валютным рискам из-за наличия открытых валютных позиций.

Валютные риски банка реализуются вследствие тенденции неблагоприятных изменений курса валют. Банком ежедневно консолидируется совокупная открытая валютная позиция и происходит управление с целью уменьшения валютных рисков.

Валютные риски обычно управляются в банке различными методами. В качестве основного инструмента управления валютными рисками в Сбербанке выступает метод обменных операций расчетами СПОТ, форвардных контрактов, а также фьючерсных контрактов на доллары США, обращающихся на ММВБ.

В 2014 году Сбербанк закрывал валютные позиции банковской книги, в результате чего не было убытков из-за значительного ослабления курса российского рубля по отношению к иностранным валютам по позициям банковской книги.

Величина валютного риска Сбербанка в 2016 году составила 2,8 млрд. рублей (0.12% от величины всего капитала), что почти в два раза меньше риска 2015 года.

Рисунок 2.8 — Величина валютного риска Сбербанка, %

Основное снижение валютного риска произошло за счет отмены ЦБ РФ необходимости учета размера вложения в дочерние организации при определении открытой валютной позиции.

Таким образом, в Сбербанке для минимизации валютного риска действует система лимитов открытой валютной позиции на отдельные иностранные валюты.

2.4 Рекомендации по совершенствованию валютных операций, в целях увеличения их объёма на валютном рынке

В настоящих условиях нестабильности валютных курсов для совершенствования валютных операций предлагается разработать систему управления валютными рисками в ПАО «Сбербанк России». Банку предлагается модифицировать функцию контроля. В частности, целесообразным будет являться наделение управленческими функциями бэк-офисов банка.

В зависимости от прогнозов изменений курсов валют менеджмент банка должен применить аналитическую матрицу управления валютными рисками.

Рисунок 2.9 — Предлагаемые мероприятия для минимизации валютных рисков Сбербанка

банк операция валютный риск

Кроме того, целесообразным является совершенствование содержания управленческой отчетности региональных подразделений ПАО «Сбербанк России» по основным валютным рискам. Также целесообразно расширить практику стресс-тестирования, внедряя новые методы их оценки.

Отметим, что есть также такой способ снижения валютных рисков, как мероприятия, направленные на отказ от осуществления валютных операций, имеющих повышенный уровень риска. Это можено осуществить за счет изменения сроков платежей или «лидз энд легз». Сущность данного метода заключается в большем манипулировании сроком реализации расчетов по валютным операциям. Данный способ может применяться тогда, когда банком ожидаются резкие изменения курсов валют.

Применение такой тактики Сбербанком позволит закрыть короткие валютные позиции по определенным валютам к росту их рыночного курса и соответственно длинные позиции — до снижения курса.

Заключение

В данной работе были проанализированы и изучены следующие вопросы:

  • понятие валюты и валютной системы РФ
  • экономическая сущность валютных операций, осуществляемых коммерческими банками страны
  • классификация валютных операций в соответствии с законодательством России
  • экономическая природа различных валютных операций банков
  • роль и значение валютных операций для экономики
  • законодательная база валютных банковских операций
  • анализ операций банков по расчетам с иностранной валютой
  • характеристика хозяйственной деятельности банка «Сбербанк» на рынке банковских услуг
  • анализ валютных операций банка, осуществляемых на валютном рынке
  • принципы курсовой политики Центрального Банка РФ и динамику валютных курсов
  • влияние, которое оказывает волатильность валютных курсов на банковские операции
  • разработка мероприятия, которое бы оказало стабилизирующее влияние на курс рубля при совершении банками своих валютных сделок.

Валютные операции представляют собой особые сделки по купле-продаже валютных ценностей банком, которые урегулированы и закреплены национальным законодательством или международными соглашениями.

Расширение международных связей, рост интернационализации финансовых рынков приводят к увеличению числа международных сделок, совершаемых банками. Коммерческие банки также получили лицензий на осуществление различных операций с валютой, касающихся обмена одной национальной валюты на другую.

Осуществление этих сделок происходит с помощью специально-организованного рынка по совершению сделок с куплей-продажей иностранной валюты, называемого валютным рынком.

Законодательная база, регулирующая валютные банковские операции, основана на Федеральном Законе РФ «О валютном регулировании и валютном контроле», постановлениях Правительства РФ, нормативных документах Центрального Банка РФ и Министерства финансов России.

Так, по законодательству РФ, валютные операции — это операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности (в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте), ввозом и вывозом из РФ валютных ценностей; осуществлением международных денежных переводов.

Валютное законодательство России позволяет банкам осуществлять текущие валютные операции без ограничений, между тем как операции, связанные с движением капитала, согласно установленному ЦБ РФ порядку, только при наличии его специального разрешения.

Так, банк, обладающий лицензией ЦБ, может осуществлять следующие основные виды валютных операций:

  • операции по размещению и привлечению валютных средств (кредитов и депозитов)
  • неторговые операции по обслуживанию клиентов банка
  • осуществление денежных переводов
  • осуществление конверсионных обменных валютных операций
  • осуществление международных расчетов банком и т.д.

В настоящее время наиболее распространены текущие валютные операции коммерческих банков (денежные переводы, кредиты).

Валютные операции, связанные с движением капитала (например, прямые инвестиции), несколько ограничены из-за их достаточно высокого риска осуществления и необходимости получения специального разрешения Центрального Банка на ведение данных операций.

К неторговым операциям коммерческих банков относятся операции, связанные с обслуживанием клиентов, куплей-продажей иностранной валюты на валютном рынке и т.д.

Таким образом, основное назначение валютных операций банков заключается в:

  • получении денежных ресурсов для обеспечения деятельности банка;
  • формировании дополнительных источников средств;
  • росте собственного капитала банка;
  • создании резервных фондов страхования банковских операций с валютой.

В ходе анализа валютных операций Сбербанка были выявлены основные моменты его деятельности:

  • расширение клиентской базы и увеличение доходов от их обслуживания (расчетно-кассовое обслуживание, ведение валютных счетов);
  • рост объемов кредитного портфеля банка и снижение степени его рискованности;
  • рост комиссионных доходов от валютно-обменных операций;
  • рост чистого дохода от купли — продажи иностранной валюты в наличной и безналичной форме;
  • рост расходов по переоценке валюты;
  • увеличение комиссионных расходов по денежным переводам (услуги платежных и расчетных систем банка).

Однако, на эффективность валютных сделок коммерческих банков оказывают влияние множество факторов, связанных с волатильностью курса рубля (особенно процессы девальвации рубля в 2014-2015 гг.).

Для того, чтобы хеджировать и уменьшить валютные риски, которые отражаются на финансовом итоге деятельности банка, было предложено расширять и внедрять использование банками форвардных сделок по купле-продаже валюты, в которых происходит фиксация курса на определенную дату.

Таким образом, экономическая эффективность данного мероприятия при осуществлении банком данной услуги является двойной:

  • привлекаются бесплатные денежные средства;

— возникает возможность практически полностью спланировать работу в неторговых операциях, поскольку известно, сколько и по какому курсу следует продать (купить) иностранную валюту через определенный период времени.

Библиографический список

[Электронный ресурс]//URL: https://ddmfo.ru/kursovaya/sberbank-foreks/

— Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173-ФЗ от 10 декабря 2003 г.

— Федеральный Закон РФ «О банках и банковской деятельности» № 395-1 от 02.12.1990 г. (в ред. от 03.03.2008 г.)

— Федеральный Закон РФ «О Центральном банке Российской Федерации (банке России)» № 86-ФЗ от 10.07.2002 г. (в ред. от 26.04.2007 г.)

— Банки и банковские операции: Учебник для вузов/ Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, О.М. Маркова и др.; Под ред. проф.Е.Ф. Жукова. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2011. — 470 с.

— Курбангалеева О.А. Валютные операции. — М.: КноРус, 2012. — 263 с.

— Щеголева Н.В. Валютный рынок и валютные операции. — М.: Юнити-Дана, 2012. — 362 с.

— Кавтореева Я. Валютные операции. — Харьков: Фактор, 2011. — 256 с.

— Бруно Бухвальд. Техника банковского дела. — М.: Изд-во Сирин, 2012. — 258 с.

— Крахмалев С.В. Современная банковская практика проведения международных платежей. — Гроссмедиа, РОСБУХ, 2013. — 124 с.

— Немчинов В.К. Учет и операционная техника в банках: Учебное пособие для вузов. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2013. — 312 с.

— Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка: Учебное пособие. — М.: ИНФРА-М, 2011. — 320 с.

— Фролова Т.А. Финансы и кредит, 2011. Доступ через <http://www.aup.ru/books/m216/1_3.htm>

— Понаморенко В.Е. Валютное регулирование и валютный контроль. — И.: Омега-Л, 2012. — 365 с.

— Щегорцев В.А. Деньги, кредит, банки. — М.: Юнити-Дана, 2012. — 461 с.

— Белотелова Н.П. Деньги, кредит, банки. — М., 2014. — 266 с.

— Нешитой А.С. Финансы и кредит. — М.: Дашков и К, 2013. — 465 с.

— Тавасиев А.М. Банковское дело. Управление кредитной организацией. — М.: Дело, 2009. — 341 с.

— Дудка А.Б. Банковский надзор. — Омск: Издательство Омского государственного университета им. Ф.М. Достоевского, 2012 г. — 344 с.

— Масленчеков Ю.С. Финансовый менеджмент банка. — М.: Юнити-дана, 2012. — 501 с.

— Фетисов Г.Г. Организация деятельности центрального банка: Учебник / Г.Г. Фетисов, О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова; под общ. ред. Г.Г. Фетисова. — М.: КноРус, 2006. — 282 с.

— Бобошко Н.М. Финансово-кредитная система. — М.: Юнити-Дана, 2014. — 418 с.

— Нешитой А.С. Финансы, денежного обращение и кредит. — М.: Дашков и К, 2013. — 312 с.

— Поляк Г.Б. Денежное обращение. — М.: Дашков и К, 2012. — 206 с.

— Кузнецова Е.И. Банки и денежное обращение. М.: Дашков и К, 2013. -612 с.

— Сабанти Б.М. Денежное хозяйство России. — М.: Дашков и К, 2013. — 329 с.

— Романовский М.В. Финансы, денежное обращение и кредит. — М.: Финансы и статистика, 2010. — 544 с.

— Иода Е.В. Организация деятельности коммерческого банка. — Тамбов: ТГУ, 2013. — 274 с.

— http://institutiones.com/ — экономический портал

— <http://www.cbr.ru> — Центральный Банк РФ

— http://www.rbrlondon.com/ — Retail Banking Research

— <http://www.finmarket.ru> — финансовый рынок

— <http://fb.ru> — публикация статей

— http://bankir.ru/ — портал о банках

— http://www.banki.ru/ — информационный портал

— — информационно-сервисный центр

— http://www.knigabankov.ru/ — все банки России

— http://nbj.ru/ — национальный банковский журнал

— http://bosfera.ru/ — банковское обозрение

— http://www.abajour.ru/ — аналитический банковский журнал

— http://www.bankdelo.ru/ — журнал «Банковское дело»

— http://www.kommersant.ru/money/ — экономический журнал

— http://www.ibispb.ru/ — международный банковский институт

— http://www.operbank.ru/ — информационный портал

— http://raexpert.ru/ — рейтинговое агентство

— <http://www.sberbank.ru/ru/person> — ПАО «Сбербанк»