Учет краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов

Курсовая работа

2.3 Книга счетов бухгалтерского учета за март 2010 года

Код счета

Активные счета

Сумма (руб.)

Код счета

Пассивные счета

Сумма (руб.)

1

2

3

4

5

6

01

Основные средства

150000

02

Амортизация основных средств

25000

04

Нематериальные активы

6500

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

19000

10

Материалы

68000

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

30000

20

Основное производство

36000

68

Расчеты по налогам и сборам бюджетом

7000

43

Готовая продукция

44000

69

Расчеты по у социальном. страхованию и обеспечению

5000

50

Касса

2000

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

40000

51

Расчетный счет

89000

80

Уставный капитал

222000

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

36000

83

Добавочный капитал

41000

71

Расчеты с подотчетными лицами

500

84

Нераспределенная прибыль отчетного года

31000

84

Нераспределенная прибыль прошлых лет

12000

ИТОГО

432000

ИТОГО

432000

АКТИВ

Код

На начало года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I Внеоборотные активы

Нематериальные активы (04, 05)

110

6500

6500

в т. ч. патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы

111

организационные расходы

112

6500

6500

деловая репутация организации

113

Основные средства (01,02)

120

130000

125000

в т ч: земельные участки и объекты природопользования

121

здания, машины и оборудование

122

130000

125000

Незавершенное строительство (07,08, 16)

130

Доходные вложения в матер. ценности (03,02)

135

в т ч: имущество для передачи в лизинг

136

имущество, предоставленное по дог. проката

137

Долгосрочные финансовые вложения (58,59)

140

в т ч: инвестиции в дочерние общества

141

инвестиции в зависимые общества

142

инвестиции в другие организации

143

займы, предоставленные организацией на срок более 12 мес.

144

прочие долгосрочные финансов. вложен.

145

Прочие внеоборотные активы

150

Итого по разделу I

190

136500

131500

II. Оборотные активы

Запасы

210

140000

148000

в т ч: сырье, матер и другие аналог ценности (10, 14,16)

211

50000

680000

животные на выращивании и откорме (11)

212

затраты в незавершенном производстве (издержки обращения) (20, 21,23,29, 44, 46)

213

40000

36000

готовая продукция и товары для перепродажи (16,41,43)

214

50000

44000

товары отгруженные (45)

215

расходы будущих периодов (97)

216

прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоим по приобретенным ценностям (19)

220

ДЗ (платежи по которым ожидаются более чем через 12 мес. после отчетной даты)

230

в т ч: покупатели и заказчики (62, 63, 76)

231

векселя к получению (62)

232

Задолженность дочерних и зависимых обществ

233

авансы выданные (60)

234

прочие дебиторы

235

ДЗ (платежи по которым ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты) в т ч:

240

41000

36500

покупатели и заказчики (62,63, 76)

241

40000

36000

векселя к получению (62)

242

задолженность дочерних и зависимых обществ

243

задолженность участников (учредителей) по взносам в уст. капитал (75)

244

авансы выданные (60)

245

прочие дебиторы

246

1000

500

Краткосрочные финансовые вложения (58,59,81)

250

в т ч: займы, предоставленные организацией на срок менее 12 мес.

251

собственные акции, выкупленные у акционеров

252

прочие краткосрочные финансовые вложения

253

Денежные средства в том числе:

260

101000

91000

касса (50)

261

1000

2000

расчетные счета (51)

262

100000

89000

прочие денежные средства (55,57)

264

Прочие оборотные активы

270

Итого по разделу II

290

282000

275500

БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)

300

418500

407000

ПАССИВ

Код

На

начало года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

III. Капитал и резервы

Уставный капитал (80)

410

222000

222000

Добавочный капитал (83)

420

30000

41000

Резервный капитал (82), в том числе:

430

рез. фонды, образованные в соответствии с законодательством

431

резервы, образован в соотв. с учредит документами

432

Целевые финансирование и поступления (86)

450

Нераспределенная прибыль прошлых лет (84)

460

12000

12000

Нераспределенная прибыль отчетного года (84)

470

Х

31000

Непокрытый убыток (84)

475

Итого по разделу III

490

264000

306000

IV. Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты (67)

510

в том числе: кредиты банков, подл. погашению более чем через 12 мес. после отчетной даты

511

займы подлежащие погашению более чем через 12 мес. после отчетной даты

512

Прочие долгосрочные обязательства

520

Итого по разделу IV

590

V. Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты (66)

610

20000

30000

в том числе: кредиты банков подл погашению в теч.12 мес. после отчетной даты

611

20000

30000

займы подл погаш. в теч.12 мес. после отчетной даты

612

Кредиторская задолженн. в том числе:

620

134500

71000

поставщики и подрядчики (60,76)

621

38500

19000

векселя к уплате (60)

622

задолженность перед персоналом организации (70)

624

60000

40000

задолженность перед дочерн. и зависим. обществами

623

задолженность перед госуд. внебюдж. фондами (69)

625

10000

5000

задолженность перед бюджетом (68)

626

26000

7000

авансы полученные (62)

627

прочие кредиторы

628

Задолженность участн-ам (учред-ям) по доходам (75)

630

Доходы будущих периодов (98)

640

Резервы предстоящих расходов (96)

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

Итого по разделу V

690

154500

101000

БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)

700

418500

407000

№ п/п

Документы и краткое содержание операции

Корреспондирующие счета

Сумма (руб.)

Д-т

К-т

1

Приходный кассовый

ордер. Получение с расчетного счета для выдачи заработной платы

50

51

40000

2

Расходный кассовый ордер и платежные ведомости. Выдана заработная плата

70

50

40000

3

Выписка из расчетного счета. Перечислено в погашение задолженности:

Оптовой базе №3

ЗАО «Металлопрокат»

Бюджету

Страховым фондам по ЕСН

60

60

68

69

51

51

51

51

11000

8000

4000

5000

4

Справка бухгалтерии и разработочные таблицы. Начислены:

Заработная плата

Амортизация по основным средствам

Единый социальный налог

20

20

20

70

02

69

30000

2000

10260

5

Требования отпуск материалов

Отпущены материалы в производство:

Провод медный 150 кг по 80 руб.

Провод алюминиевый 200 кг по 50 руб.

Лента изоляционная 20 рулон. по 100 руб.

20

20

20

10

10

10

12000

10000

2000

6

Накладные, счета, счета — фактуры.

Оприходованы материалы от ЗАО «Металлопрокат»:

Провод медный 100 кг по 80 руб.

Провод алюминиевый 80 кг по 50 руб.

НДС по приобретенным материалам

10

10

19

60

60

60

8000

4000

2160

7

Справка бухгалтерии. Согласно решению учредителей часть добавочного капитала (от переоценки основных средств) переведена в уставный капитал

80

83

21000

8

Расходный кассовый ордер

Выдано в подотчет на хозяйственные нужды

71

50

300

9

Авансовый отчет. Оплачены за счет подотчетных сумм коммунальные услуги

20

71

500

10

Накладные цехов

Сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости

43

20

92000

11

Приказ — накладная. Отгружена в порядке реализации готовая продукция:

По договорным ценам

По фактической себестоимости

НДС от выручки

62

90.2

90.3

90.1

43

68.2

120000

80000

36000

12

Банковская выписка из расчетного счета

Зачислен на расчетный счет платеж от покупателя за реализованную продукцию

51

62

120000

13

Справка бухгалтерии

Рассчитан результат от реализации — прибыль

90.9

99

20000

14

Расходный кассовый ордер. Сдан сверхлимитный остаток кассы на расчетный счет

51

50

600

15

Оплата поставщику за счет средств банковского кредита

60

66

2000

16

Перечисление заработной платы на лицевые счета работников организации за счет средств банковского кредита

70

66

30000

17

Получение денежных средств по краткосрочному кредитному договору

51

66

50000

18

Отражение суммы НДС по приобретенному сырью

19

60

3000

19

Погашение за счет банковского кредита задолженности перед поставщиками сырья

60

66

5000

20

Предъявление к вычету НДС

68

19

3000

21

Отражение фактического сырья в производстве

20

10

3000

22

Возврат банку суммы кредита

66

51

80000

23

Начисление платы за обслуживание ссудного счета в соответствии с условиями договора на открытие кредитной линии

91.2

66

3000

24

Отнесение ввода в эксплуатацию приобретенного оборудования

08.4

66

1500

25

Отражение ввода в эксплуатацию приобретенного оборудования

01

08.4

1500

26

Получение на расчетный счет суммы превышения цены размещения облигаций над их номинальной стоимостью

51

98

5000

27

Ежемесячное списание превышения цены размещения облигаций над их номинальной стоимостью

98

91.1

5000

28

Начисление процентов по облигациям

98

66

30000

29

Погашение облигаций с уплатой процентов

66

51

30000

30

Получение денежных средств за размещения облигаций

51

67

6000

31

Перечисление платежному агенту денежные средства на погашение облигаций по истечении срока обращения облигаций

67

51

6000

32

Зачисление на расчетный счет средств от учета векселя

51

66

5000

33

Получение от банка уведомление о том, что покупатель продукции погасил банку задолженность по векселю

66

62

5000

34

Отражение учетного процента, взимаемого банком за использование кредитными ресурсами

91.2

62

5000

35

Отгрузка продукции покупателю

62

90.1

10000

Итого:

967 820

Характеристика нормативного регулирования бухгалтерского учета и отчетности кредитов и займов. Сущность долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов. Модель учета информации о кредитах и займах. Формы, применяющиеся для отражения займов и кредитов.

курсовая работа