Использование векселей в международных расчетах и платежах

С развитием интеграции стран в мировом сообществе, с установлением и укреплением мирохозяйственных связей большую актуальность получили различные методы и формы международных расчетов, так как страны, вступая в рыночные отношения между собой, экспортируя и импортируя товары и услуги, нуждаются в развитых формах взаиморасчетов для избежания недоразумений и конфликтов на мировом уровне.

Изменение и усовершенствование международных расчетов связаны с развитием и интернационализацией товарного производства и обращения. В них отражаются относительно обособленная форма движения стоимости в международном обороте сил несовпадения периодов производства и реализации товаров, удаленности рынков сбытов. Международные расчеты охватывают расчеты по внешней торговле товарами и услугами, а также по некоммерческим организациям, кредитам и по движению капиталов между странами.

Развитие рыночных отношений в Республике Беларусь предопределило необходимость и значимость расширения внешнеэкономических связей. При этом первостепенное значение приобретают вопросы организации внешнеэкономической деятельности, её регулирования и валютно-финансового обеспечения, технологии и выбора наиболее рациональной формы расчетов.

Выбор темы настоящей курсовой работы определила актуальность проблемы использования векселей в международных расчетах за товары и услуги. Дальнейшее развитие внешнеэкономического потенциала страны приведет к возрастанию роли международных взаиморасчетов, к необходимости совершенствования и унификации с мировыми стандартами их форм и видов, и, в частности, к увеличению роли векселей.

Объектом исследования является вексель как средство платежа, предметом — использование векселей в международных расчетах.

Основной целью данного курсового исследования является анализ роли векселей в мировом платежном обороте и порядка их применения в международных внешнеторговых отношениях субъектов хозяйствования Республики Беларусь.

Задачами данной курсовой работы являются нижеследующие:

  • определить понятие, виды векселей, используемых в международных расчетах в мировой платежной практике;
  • изучить историю становления векселя как платежного инструмента и особенности его использования в международных расчетах;
  • определить порядок и правовые основы использования векселей в мировой хозяйственной практике и международных расчетах в Республике Беларусь.

Поставленные задачи логически предопределили структуру работы, которая состоит из введения, трех глав, последовательно раскрывающих тему, заключения и списка использованной литературы.

24 стр., 11770 слов

Вексель. Специфика работы с векселями в России

... Федерации (часть 1 и 2);, Закон РФ от 11.03.97 № 48-ФЗ "О переводном и простом векселе" Ранее принятые законы, ... инкассовый) индоссамент. Обращение векселей регламентируется законами и положениями, опирающимися на международное вексельное право (Женевская Международная Конвенция о векселях от 7 июня ... или залога. От участников, заключенной с использованием векселя сделки, требуется лишь наличие у них ...

Необходимо отметить, что рассматриваемая тема исследования освещена в литературе в достаточной степени. Фундаментальные и прикладные исследования, направленные на рассмотрение содержания и сущности векселей, их значения и видов, практики применения, были проведены отечественными и зарубежными учеными, среди которых Войтович А.И., Головачева М.А., Красавина Л.Н., Рывалкин В.Е., Слепов В.А., Цедрик С. и другие.

При написании курсовой работы были изучены нормативно-правовые акты, монографическая и учебная литература, журнальные статьи, посвященные рассматриваемой теме.

1 ВЕКСЕЛЬ: СУЩНОСТЬ, ПРИНЦИПЫ, ИСТОРИЯ

1.1 Понятие векселя, его виды и роль в международном платежном обороте

Вексель — это ценная бумага, представляющая собой письменное долговое обязательство строго установленной формы, дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорное право по истечении срока обязательства требовать от должника или акцептанта (лица, обязавшегося уплатить по векселю) уплаты обозначенной на векселе денежной суммы.

В соответствии с Единообразным законом о переводном и простом векселе, утвержденным Женевской конвенцией 1930 года (одним из основных документов в сфере международного вексельного права), вексель определен как безусловное, абстрактное, передаваемое строго формальное денежное обязательство или приказ об уплате определенной денежной суммы. [14, c.46]

В первую очередь, вексель — это инструмент кредита, его также можно использовать в качестве расчетного средства. С помощью данного документа могут оплачиваться поставки товаров, предоставление услуг (коммерческий кредит), оформляться денежные обязательства. Векселя, возникающие вследствие предоставления коммерческого кредита, называются коммерческими. Векселя, оформляющие денежные обязательства именуются финансовыми.

Коммерческий вексель возникает в связи с тем, что у покупателя продукции в момент поставки ее продавцом отсутствуют необходимые денежные средства. Поэтому сделка оформляется с помощью векселя. Покупатель выписывает продавцу вексель, в соответствии с которым он берет на себя обязательство уплатить ему определенную сумму денег по истечении определенного периода времени. Такая операция фактически является кредитованием покупателя, так как ему предоставляется отсрочка платежа. В связи с этим в вексельной сумме находит отражение процент за предоставленный кредит. Для покупателя вексель удобен тем, что он позволяет отодвинуть сроки платежа. Привлекательность векселя для продавца состоит в том, что он может сразу получить определенную сумму денег с помощью учета (продажи) его у другого лица, обычно банка. Банк предъявит вексель к погашению покупателю при наступлении срока платежа. Какую часть вексельной суммы получит продавец при учете векселя и пожелает ли банк учесть вексель, зависит от кредитного рейтинга векселедателя. [6, c.90-91]

Векселя в зависимости от условий возникновения долга и выполняемых функций подразделяются на коммерческие, финансовые и фиктивные. [14, с. 100]

Рисунок 1.1 — Виды векселей Примечание — Источник: [14, с.100]

Коммерческие векселя передаются фактически под залог товара и обеспечиваются теми денежными средствами, которые поступят от продажи товаров, приобретенных с помощью векселя. Поэтому такие векселя называют также товарными, покупательскими или покрытыми. Они составляют наиболее прочную базу вексельного оборота.

3 стр., 1207 слов

Вексель и вексельное кредитование: содержание и российская практика ...

... как и ремитент, несет ответственность за акцепт и платеж по векселю. Вексельные обязательства платежника, векселедателя и индоссантов могут быть дополнительно гарантированы полностью или ... и товарные сделки. Финансовый вексель отражает отношение займа денег векселедателем у векселедержателя под определенные проценты. Посредством финансового векселя осуществляется выдача кредита, перечисление ...

Финансовые векселя используют для оформления ссудных сделок в денежной форме. В основе денежного обязательства, выраженного финансовым векселем, лежит финансовая операция, не связанная с куплей-продажей товаров. Формализация денежного обязательства финансовым векселем является способом дополнительного обеспечения своевременного и точного его выполнения с целью защиты прав кредиторов. Финансовый вексель, плательщиком по которому выступает банк, называется банковским векселем.

В соответствии с положениями статьи I Конвенции, устанавливающей Единообразный закон о переводном и простом векселе, и белорусским законодательством, векселя подразделяются на простые и переводные.

В простом векселе содержится простое и ничем не обусловленное обещание уплатить определенную сумму, и векселедатель непосредственно несет ответственность перед векселедержателем.

В переводном векселе содержится простое и ничем не обусловленное предложение уплатить определенную сумму, и первоначально фигурируют три субъекта: векселедатель (трассант), векселеприобретатель (ремитент) и плательщик (трассат).

Трассат становится обязанным по векселю только с момента акцепта векселя. Выдавая переводной вексель, векселедатель принимает на себя ответственность за акцепт и за платеж по нему.

Существуют и иные классификации:

  • В зависимости от получаемого дохода: дисконтные и процентные;
  • По отношению к собственности: векселя выданные и векселя полученные;
  • По гарантированности оплаты векселя: авалированные и неавалированые;
  • По области действия: международные и национальные;
  • По видам эмитентов: казначейские, муниципальные, корпоративные и индивидуальные векселя [6, c.90-91], [18, c.50-52].

Несмотря на все проблемы развития вексельного обращения, значение вексельного рынка велико. Вексельный оборот — это один из важнейших элементов денежно-кредитной системы.

Несомненные достоинства вексельного обращения приводят к его широкому использованию и делает его одним из важнейших существующих в природе финансовых инструментов.

При использовании в качестве расчетного инструмента вексель, переходя из рук в руки, играет заметную роль в повышении эффективности воспроизводственного процесса, а в качестве инструмента кредита увеличивает оборотные средства его участников.

Можно выделить несколько причин, по которым использование векселей приобретает все более широкие масштабы. Одна из них — недостаточность денежных средств заставляет выдавать векселя при расчетах за поставленную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги. В этом смысле вексель играет роль механизма обнуления взаимных неплатежей, сокращения дебиторско-кредиторской задолженности коммерческих организаций друг перед другом.

Еще одним поводом для становления вексельного обращения послужило развитие новых финансовых инструментов, которые до становления рыночных условий либо вообще не могли применяться, не были востребованы на практике, либо применялись в усеченном виде. В этом смысле все преимущества векселя как способа реализации заемных отношений могут проявиться только при развитии новых рыночных институтов (в частности, института займа средств одной организацией у другой, небанковской организации как дополнение к институту банковского кредитования) и появлении адекватной им нормативно-правовой базы. Иными словами, именно дополнительные возможности, возникающие при расчетах векселями, и становятся причиной, по которой их выбирают в качестве инструмента реализации все большего перечня хозяйственных сделок.

4 стр., 1886 слов

Вексельна форма розрахунків

... векселем. Підприємство Б також не втрачає права вимоги за векселем. У цьому полягає основна властивість векселя -- вексельна сила -- право ... державного бюджету. Вони можуть бути використані: для здійснення розрахунків; для зарахування сплати податків до державного бюджету; ... оплати, можливістю передавання іншій особі, місцем платежу, формою пред'явлення та іншими ознаками. Класифікацію векселів за ...

1.2 Историко-правовые и рыночные предпосылки применения векселей в международном платежном обороте

К концу XVI и началу XVII веков в Европе начали вырабатываться вексельные обычаи и нравы. Первый вексельный устав появился в Болонье в 1569 году. Новый этап в развитии векселя начинается с появлением в XVII веке передаточной надписи — индоссамента. Первоначально индоссамент появился во Франции и его применение вызывало серьезные опасения, особенно в связи с солидарной ответственность индоссантов. Но уже в 1673 году индоссамент с солидарной ответственностью надписателей был узаконен в Ordonnance pour le commerce. В том виде, в каком вексель выработался в этом периоде, он и по ныне действует во Франции.

Характерными особенностями французского вексельного права, отраженными в Code de commerce является упор на платежный характер векселя. То есть для силы векселя имеют значение не только имена причастных к нему лиц, но и счеты между ними. Причем эти счеты должны исходить из торговых сделок, в противном случае вексель не подлежит компетенции коммерческих судов.

Новый характер приобретает вексель в Германии. Из всех особенностей векселя здесь предавалось особое значение тому, что вексель, во-первых, письменно удостоверенное денежное обязательство, сходное по содержанию с заемным письмом и во-вторых, что оно влечет за собой особую быстроту и строгость взыскания, простирающегося на только на имущество, но и на личность должника. Он был отрешен от материальных отношений, из-за которых состоялось обещание платежа. Германское воззрение на вексель совершенно видоизменило его экономическую функцию: он теряет всякую связь с торговлей, превращается в кредитную бумагу, обращающуюся на рынке наравне с другими ценными бумагами.

В 1847 году эти воззрения нашли отражения в общегерманском вексельном уставе. Его текст был выработан на основании прусского проекта на Лейпцигской конференции, состоявший из представителей всех германских государств.

В дополнение к уставу германский сейм выработал в 1963 году так называемые Нюрнбергские новеллы. В 1968 году Северогерманский союз отменил личное задержание за долги.

С основанием германской империи общегерманский вексельный устав признан был действующим во всех странах, вошедших в состав империи. Он стал основой вексельного права и других государств Европы, кроме Франции и Испании, где был принят французский вариант.

К германскому типу относится и англо-американское вексельное право. Одним из отличий является то, что в нем нет полного отделения вексельного обязательства от материальных отношений из-за которых оно состоялось. Вексельный устав для Англии, Шотландии и Ирландии был принят в 1882 году. Этот устав представляет собой свод вексельного права, выработавшегося главным образом путем обычая и судебной практики, и действует по настоящее время.

14 стр., 6975 слов

Вексель как объект оценки

... векселедателя, плательщика и иных лиц, ответственных по векселю. Актуальность темы заключается в том, что вексель является активом особого рода. Он имеет стоимость ... векселя: вексельная метка - то есть слово "вексель" должно содержаться не только в названии, но в текстовом содержании векселя; валюта векселя - сумма платежа, ... обстоятельства. Основой оценки векселя является определение его стоимости как ...

В Соединенных Штатах Америки вексельные отношения урегулированы в Единообразном Торговом Кодексе 1962 года.

По отношению к вексельному праву все цивилизованные государства распадаются на две группы, причем некоторые различия наблюдались и внутри этих групп. Такое положение вещей противоречило международной природе векселя, препятствовало его использованию как международному универсальному платежному средству и неблагоприятно отзывалось на международной торговле.

Первые шаги к изменению этого положения были сделаны еще в прошлом веке. В 1876 — 1878 гг. общество, известное под названием Association pour la reforme et la codification du droitinternational, выработало 20 так называемых Бременских предложений, которые затем были доведены до 27 и которые имели своей целью сделать германское воззрение на вексельное право основой международного права.

В 1912 году вторая Гаагская конференция выработала конвенцию и Единый Вексельный устав. Однако введение в действие конвенции было прервано первой мировой войной.

Унификация вексельного обращения произошла только в 1930 году, когда в Женеве была проведена конференция, в которой приняло участие свыше 30 стран Конференция выработала три вексельные конвенции:

  • конвенцию, устанавливающую Единообразный закон о переводном и простом векселях;
  • конвенцию, имеющую целью разрешение некоторых коллизий законов о переводном и простом векселях;
  • конвенцию о гербовом сборе в отношении простого и переводного векселей.

Позднее к Женевским конвенциям присоединился целый ряд стран не участвовавших в конференции 1930 года, в том числе и Советский Союз. [13, с. 64-75]

1.3 Правовая сущность, форма и реквизиты векселя

Строгая формальность вексельного обязательства состоит в соблюдении строгих требований к форме векселя. Таким образом, отсутствие в документе любого из обязательных вексельных реквизитов лишает его силы векселя Необходимо отметить, что предметом вексельного обязательства могут быть только деньги. В отличие от договора займа, предметом которого могут быть не только деньги, но и вещи, определенные родовыми признаками, вексель всегда является обязательством по уплате определенной денежной суммы.

Другая особенность правовой природы векселя заключается в том, что вексель является ценной бумагой. Это означает, что для реализации выраженного в этом документе имущественного права обязательное условие — предъявление законным владельцем самой ценной бумаги. Предъявление ценной бумаги — не только доказательство какого-либо имущественного права, но и непременное условие реализации этого права. [13, c. 153-155]

В Республике Беларусь при расчетах применяются переводный вексель (тратта) и простой вексель.

Наиболее широко распространен переводный вексель, который представляет собой облеченное в вексельную форму ничем не обусловленное предложение уплатить определенную денежную сумму. Чаще всего такое предложение об уплате делается в пользу третьего лица, поэтому в переводном векселе в большинстве случаев участвуют три лица: векселедатель (трассант), плательщик (трассат — лицо, к которому обращено предложение об уплате денежной суммы), векселедержатель (ремитент — лицо, в пользу которого должен быть совершен платеж).

20 стр., 9669 слов

Вексель и вексельное обращение в России

... действие Положения о перевод­ном и простом векселе»; 5. Федеральный закон Российской Федерации от 11 марта ... платежа вытекала отнюдь не из векселя, но из договора. При взгляде на вексель ... имеет для векселя лишь познавательный, исторический интерес. 3. Акцепт в переводном векселе есть опять-таки ... вексельного обращения. Вексель как ценная бумага, Вексель - По сути своей вексель есть срочное ...

Возможна выдача переводного векселя на самого векселедателя и приказу векселедателя (ст. 3 Закона об обращении переводных и простых векселей).

В случае выдачи векселя на самого векселедателя трассант и трассат являются одним и тем же лицом. Составляя такой вексель, векселедатель назначает самого себя плательщиком, адресуя предложение об уплате вексельной сумме самому себе. Таким образом, по форме документ составляется как переводный вексель, а по содержанию вексельного обязательства является векселем простым. [3]

В векселе собственному приказу происходит иное совпадение участников вексельного правоотношения. Трассант выставляет переводный вексель на трассата с предложением уплатить денежную сумму самому трассанту, последний становится одновременно и ремитентом, вексель служит инструментом, регулирующим долговые отношения между ними.

Простая форма денежного обязательства при расчетах на условиях коммерческого кредита встречается значительно реже. Как правило, она тоже обусловлена продажей товара с рассрочкой платежа.

Простой вексель выставляется не кредитором, а должником (векселедателем), который берет безусловное обязательство уплатить кредитору определенную денежную сумму в обусловленный срок и в определенном месте. Поэтому в тексте простого векселя будут обозначены два лица: векселедатель (он же плательщик) — лицо, которое нуждается в кредите и выдает под него вексель и векселедержатель — первоначальный вексельный кредитор по простому векселю. [3]

Таким образом, выдача переводного или простого векселя имеет целью урегулировать долговые отношения сторон, возникающие в ходе реализации контрактов.

Вексель составляется по строго установленной форме. Его форма и вид определяются национальным законодательством.

Так, согласно ст. 1 Закона об обращении переводных и простых векселей переводный вексель должен содержать:

1) наименование «вексель», включенное в текст документа и выраженное на том языке, на котором этот документ составлен (вексельная метка).

Это делается с целью обозначить отличие векселя от родственных ему обязательств и затруднить превращение невексельного обязательства в таковое.

2) простое и ничем не обусловленное предложение уплатить определенную сумму денег. Поскольку вексель является денежным документом, в нем должна быть указана сумма платежа (прописью или прописью и цифрами).

Причем эта сумма должна быть определенной, а не определимой.

3) наименование того, кто должен платить (плательщика, трассата).

Поскольку плательщик становится ответственным по переводному векселю только после подтверждения своего согласия на его оплату, трассант, прежде чем пустить вексель в обращение, направляет его трассату для получения согласия — акцепта. Посредством акцепта плательщик принимает на себя обязательство оплатить переводный вексель в срок (ст. 28 Закона).

4) указание срока платежа. Различают сроки платежа: по предъявлении; во столько-то времени от предъявления; во столько-то времени от составления, на определенную дату. Единообразный вексельный закон определяет, что сроки платежа, указанные или определенные по векселю, являются твердыми и никакие иные дни не допускаются.

76 стр., 37749 слов

Банковский вексель

... долларах США. В данной аттестационной работе будут рассмотрены основные проблемы банковских векселей, условия выпуска и обращения векселей, бухгалтерский учет и т.д. на примере Сберегательного банка России. Глава ... три раза более низкой, чем ставка по МБК. В этом случае срок платежа по векселю совпадает с датой погашения кредита или имеет более позднюю дату. Об ...

5) указание места, в котором должен быть совершен платеж. В векселе, как правило, указывается специальное место платежа. Если же место платежа отсутствует в документе, им считается место его составления (простой вексель) или место, обозначенное рядом с наименованием плательщика по нему (переводный вексель).

6) наименование лица, кому или приказу кого платеж должен быть произведен. Закон о векселях не допускает выставления векселей на предъявителя, поскольку вексель должен оформлять конкретную товарную сделку;

7) указание даты и места составления векселя. Дата и место составления указываются на лицевой стороне векселя. Дата составления необходима для определения дееспособности векселедателя в момент составления векселя и вексельного срока.

8) подпись того, кто выдает вексель (векселедателя, трассанта).

Отсутствие собственноручной подписи векселедателя в коммерческом векселе делает вексель лишенным смысла. Следует указать: полное наименование юридического лица, выставившего вексель; его юридический адрес; наименование должности лица, обладающего правом подписи векселя от имени предприятия.

Все вексельные реквизиты, рассмотренные для переводного векселя, обязательны и для простого векселя. Отличие заключается в том, что в простом векселе плательщиком является непосредственно векселедатель (ст. 75).

[3]

В Беларуси вексель может выпускаться только на бланке, прошедшем экспертизу, и иметь степень защищенности от подделки, векселя должны учитываться и храниться как бланки строгой отчетности (п. 8 — 10 Порядка выпуска, учета и авалирования векселей субъектами хозяйствования [2]).

С целью повышения надежности векселя в обращении в нем предусматривается вексельное поручительство за векселедателя или плательщика по векселю — аваль, причем вексельные обязательства могут быть гарантированы как полностью, так и в части вексельной суммы. Это обеспечение дается либо третьим лицом, либо одним из лиц, подписавших вексель.

Вексель может многократно передаваться из рук в руки посредством передаточной надписи (индоссамента), что позволяет его использовать как средство обращения вместо наличных денег (т.е. вексель является оборотным документом).

Таким образом, правовая сущность векселя раскрывается через анализ его характеристик (безусловность, строгость (формальность) и абстрактность вексельного обязательства).

Другая особенность правовой природы векселя заключается в том, что вексель является ценной бумагой.

В Республике Беларусь при расчетах применяются переводный вексель (тратта) и простой вексель. Выдача переводного или простого векселя имеет целью урегулировать долговые отношения сторон, возникающие в ходе реализации контрактов.

Вексель составляется по строго установленной форме. Его форма и вид определяются национальным законодательством. Вексель должен содержать определенные реквизиты: наименование «вексель», плательщика, получателя платежа, сумму, срок платежа, подпись и т.д.

2 ВЕКСЕЛЬНОЕ ОБРАЩЕНИЕ: АКЦЕПТ, АВАЛЬ, ИНДОССАМЕНТ, ДОМИЦИЛЯЦИЯ, ПРОТЕСТ

2.1 Аваль и акцепт

Чем больше лиц, обязавшихся к платежу в случае неисполнения такового, тем выше надежность данного конкретного векселя, а следовательно, и его способность к обращению. Платеж по векселю может быть обеспечен полностью или в части вексельной суммы посредством аваля.

19 стр., 9248 слов

Вексель и его виды. Особенности вексельных расчетов

... вексельного оборота являлось преобладание простых векселей с небольшим количеством передаточных надписей, что объясняется тем обстоятельством, что вексель преимущественно использовался как средство кредитования, ... законодательства европейских стран в целях устранения трудностей международного обращения векселей. На протяжении XVIII-XIX в.в. европейские страны неоднократно пытались объединить национальные ...

Основная цель института аваля в вексельном праве — совершенствование и оптимизация повышения надежности и оборотоспособности векселя «за счет» положительной деловой репутации лица (в данном случае банка), обязавшегося к платежу по векселю в качестве его авалиста. Положительная деловая репутация банка в той или иной степени «участвует» во многих иных вексельных операциях с его участием (продажа векселя, в том числе с отсрочкой платежа, вексельный заём, акцепт векселя банком).

В соответствии с вексельным законодательством авалист отвечает так же, как и тот, за кого он дал аваль. В частности, ответственность банка как авалиста за векселедателя переводного векселя или индоссантов наступает при условии совершения протеста векселя в неплатеже (неакцепте) в отношении акцептанта (плательщика) или векселедателя простого векселя. Если же банк дал аваль за векселедателя простого векселя или за акцептанта, то он отвечает и при отсутствии протеста векселя. [2]

Ответственность авалиста должна быть не дополнительной (в случае неисправности или несостоятельности лица, за которое он поручился), а самостоятельной по отношению к ответственности лица, за которое дан аваль. Свое требование векселедержатель вправе предъявить к авалисту как в случае неполучения удовлетворения от лица, за которое дан аваль, так и независимо от предъявления требования к такому лицу.

Аваль по векселю дается на самом векселе или на добавочном листе (аллонже).

Аваль выражается словами «считать за аваль» или какой-либо равнозначащей формулой и подписывается тем, кто дает аваль. Причем для аваля достаточно одной подписи, поставленной авалистом на лицевой стороне переводного векселя, если только эта подпись не поставлена плательщиком или векселедателем. В авале должно быть указано, за какое из лиц, ранее подписавших вексель, он дан. При отсутствии такого указания аваль считается данным за векселедателя, причем как по простому, так и по переводному векселю. Последнее следует иметь в виду и при желании дать аваль за акцептанта переводного векселя должна быть сделана соответствующая оговорка. [2]

Посредством акцепта банк принимает на себя обязательство оплатить переводный вексель в срок. В случае неплатежа векселедержатель вправе предъявить к банку-акцептанту иск, основанный на переводном векселе. Банк акцептует векселя своего клиента в силу особого соглашения с ним. Векселедателем такого векселя может быть не клиент банка, а его контрагент по договору, предусматривающему право кредитора (например, поставщика) выставить переводный вексель на банк должника (например, покупателя) в соответствующей сумме задолженности последнего. Векселедателем акцептуемого банком векселя может выступить и сам клиент банка. В таком случае акцепт банка на переводном векселе может появиться еще до момента его выпуска в обращение (очевидно, что привлекательность такого векселя для потенциальных приобретателей возрастет).

9 стр., 4407 слов

О простом и переводном векселе

... обозначается ) словами “ заплатите’’. Будучи строго формальным документом, простой ( как и переводной ) вексель не может существовать вне письменной формы. Никакое устное заявление лица о принятии на себя вексельного долга, даже если ...

Договор между клиентом и банком об акцепте векселей может предусматривать перечисление банку денежных средств, необходимых для оплаты векселя (покрытия), как до наступления срока платежа, так и после. В последнем случае банк оплачивает акцептованный им вексель за счет собственных средств (кредитует клиента) с последующим возмещением клиентом банку понесенных им расходов. В первом случае акцепт векселя банком будет выполнять гарантийную функцию (например, банк производит оплату векселя, выставленного на него контрагентом клиента, не за счет собственных средств, а за счет средств, перечисленных ему его клиентом к моменту наступления срока платежа по векселю).

Основаниями акцепта называют те обстоятельства, в силу которых плательщик акцептует (принимает) вексель. Эти обстоятельства лежат вне векселя и не могут находить отражение в тексте документа. Основания акцепта могут быть разными. Из них выделяют две большие группы:

  • А) акцепт происходит в силу того, что плательщик должен оплатить векселедателю предоставленные последним товары, услуги и т.п.;
  • Б) акцепт дается в силу соглашения о предоставлении акцептного кредита. [13, с. 98]

В первом случае плательщиком выступает, как правило, покупатель товаров или услуг, заказчик работ и т.п. Во втором случае векселедатель выписывает векселя, в которых плательщиком назначен банк, и расплачивается ими с поставщиками и иными кредиторами. Банк, выступающий в качестве плательщика, свидетельствует о надежности векселя своей акцептационной надписью. Поэтому в таких случаях векселя пускаются в оборот уже акцептованными банком. Вексельной обязанности акцептовать вексель у плательщика нет, но в договоре, например, поставки такая обязанность может быть предусмотрена. В тексте векселя никаких упоминаний и ссылок на договор не допускается.

Вексельное законодательство требует, чтобы акцепт векселя был простым и ничем не обусловленным, что позволяет приравнивать его к выдаче простого векселя. Обусловленный акцепт не имеет вексельной силы, однако это не препятствует рассматривать обязательство плательщика, впрочем, как и обусловленное обязательство трассанта (векселедателя), с точки зрения общих норм гражданского законодательства о долговых обязательствах. Не допускаются ссылки на основания принятия (акцепта) векселя. Не считается, например, акцептом надпись «акцептован в счет поставок по договору такому-то».

Форма выражения частичного акцепта может быть различна, например: «принят на сумму 100 тыс. руб.» (когда номинал векселя — 140 тыс. руб.).

Таким образом, при частичном акцепте плательщик отказывается полностью принять вексель и выражает согласие уплатить в положенный срок лишь часть причитающейся векселедержателю суммы.

Частичный акцепт удостоверяется протестом. Векселедержатель, который получил частичный акцепт, может:

  • совершить протест в частичном неакцепте и осуществить досрочное взыскание неакцептованной суммы векселя с обязанных по векселю лиц;
  • совершить протест в частичном неакцепте и передать частично акцептованный вексель с актом о протесте другому векселедержателю;
  • не совершая протеста, индоссировать вексель.

В случае изменения текста переводного векселя лица, поставившие свои подписи после этого изменения, отвечают в соответствии с содержанием измененного текста. Частично акцептованный вексель может быть индоссирован его владельцем. В этом случае индоссамент, совершенный после частичного акцепта, выполняет гарантийную функцию только в акцептованной части вексельной суммы.

Акцепт отмечается на переводном векселе (на его экземпляре, но не на копии) надписью об акцепте и подписью плательщика. Акцептом может служить слово «акцептован» или какое-либо равнозначащее слово (выражение), подписанное плательщиком. Но даже простая подпись плательщика, сделанная на лицевой стороне векселя, приобретает силу акцепта. Впрочем, одной подписи об акцепте еще недостаточно. Необходимо, чтобы акцептант обратно вручил вексель презентанту в акцептованном виде. Плательщик может до возвращения векселя зачеркнуть ранее поставленную надпись об акцепте и вправе считаться несвязанным акцептом, причем презюмируется, что зачеркивание произведено до возврата векселя. Однако если плательщик письменно сообщит о своем акцепте векселедержателю или кому-либо из подписавшихся на векселе, то он является обязанным перед ними согласно условиям своего акцепта. [3]

Важно иметь в виду, что акцепт векселя сроком платежа «во столько-то времени от предъявления» должен быть датирован. Это необходимо для определения даты начала течения срока платежа по такому векселю. Необходимость датирования акцепта может следовать из некоторых иных условий обращения векселя. При отказе банка датировать акцепт векселя при указанных обстоятельствах (как, впрочем, и акцептовать выставленный на него переводный вексель) векселедержатель должен прибегнуть к протесту векселя в недатировании акцепта (неакцепте), обеспечивая тем самым себе право обратного требования (регресса) к векселедателю и индоссантам.

2.2 Индоссамент

В соответствии с Женевскими конвенциями всякий переводный вексель может быть передан посредством индоссамента.

Индоссамент — это специальная передаточная надпись, проставляемая векселедержателем на векселе (или аллонже), посредством которой все права по векселю переходят к другому лицу.

Передачу векселя может воспретить векселедатель, поместив в текст документа оговорку «не приказу». Эта или подобная ей оговорка превращает оборотный документ в необоротный. Такой документ не может быть передан по индоссаменту. Вексель, содержащий такое ограничение, называется «ректа-вексель».

Векселедержатель, передавая вексель по индоссаменту, может воспретить новый индоссамент. В случае последующей передачи такого векселя, индоссант, поместивший оговорку, запрещающую передачу векселя, исключается из числа ответственных лиц.

Передача векселя с помощью индоссаментов носит название индоссирования. Индоссамент обычно выражается словами: «платите приказу такого-то» или «вместо меня уплатите такому-то». Лицо, передающее вексель по индоссаменту, называется индоссант, а получающее — индоссат.

Совершение индоссамента приводит к двум правовым последствиям:

  • права по векселю переходят от индоссанта к индоссату;
  • индоссант принимает на себя ответственность перед индоссатом (а также последующими векселедержателями) за неоплату векселя плательщиком.

Обязательство индоссанта является абстрактным, подобным тому, какое векселедатель принимает на себя при выдаче векселя. Вследствие этого индоссат получает самостоятельное право требования по векселю, независимо от права его предшественников. [19, c. 158-164]

Индоссамент должен быть совершен в письменной форме. Все элементы содержания индоссамента могут быть воспроизведены механическим путем, но индоссант должен собственноручно подписать индоссамент. [3]

В зависимости от того, содержится ли в индоссаменте наименование нового приобретателя векселя или нет, передаточные надписи делятся на именные и бланковые. Именной индоссамент должен содержать наименование нового векселедержателя (индоссата) и подпись индоссанта. Бланковый индоссамент — это передаточная надпись, которая не содержит указания лица, в пользу которого он сделан, или состоит из одной подписи индоссанта. Если вексель получен по бланковому индоссаменту, то векселедержатель может:

  • заполнить бланковый индоссамент своим именем или именем какого-либо другого лица;
  • индоссировать вексель посредством бланкового или именного индоссамента;
  • передать вексель третьему лицу не заполняя бланкового индоссамента не совершая нового индоссамента. [19, c. 195]

Индоссамент должен быть простым и ничем не обусловленным. Частичный индоссамент, то есть передача только части суммы векселя, не допускается.

Препоручительным считается индоссамент, который содержит поручение векселедержателя другому лицу на совершение тех или иных действий, необходимых для осуществления векселедержателем своих прав. В этом случае индоссат выступает в качестве представителя. Такой индоссат не является собственником векселя. Он выступает в роли поверенного и может осуществлять все права, вытекающие из векселя (получить платеж, совершить протест и др.).

Индоссаменты, поставленные на векселе после препоручительного, могут быть только препоручительными. Препоручительный индоссамент содержит оговорку «валюта к получению», «на инкассо», «доверяю получить» или аналогичную, имеющую в виду простое поручение. [19, c. 201]

2.3 Домициляция векселей

Домициляцией называется назначение плательщиком по векселю какого-либо третьего лица. Домициляция векселей через банк осуществляется по заключенному с клиентом договору домициляции, на основании которого банк по поручению, от имени и за счет клиента принимает к оплате его векселя, местом платежа по которым указан банк. Передача векселей банку для оплаты оформляется актом приема-передачи установленной формы с приложенным к нему векселем. Размер комиссионного вознаграждения банка регламентируется условиями договора домициляции.

Домициляция освобождает от необходимости следить за сроками предъявления векселей к погашению, что сопряжено с определенными неудобствами и затратами.

Домициляция удобна для векселедержателей, которые территориально разделены с векселедателем, так как заключение договора домициляции между векселедателем и банком позволяет векселедержателям сократить расходы по транспортировке векселей к местонахождению векселедателя. Согласно договору домициляции векселя должны будут оплачиваться во всех филиалах банка, указанных в заключенном договоре домициляции. [18, c. 71]

Домицилируя вексель, банк не несет никакой ответственности, т.к. клиент вносит сумму платежа заранее. В противном случае банк отказывает в платеже, и вексель протестуется обычным порядком против векселедателя.

2.4 Протест векселя

Взыскание задолженности по векселю в порядке судопроизводства производится только после совершения протеста. В случае неоплаты векселя в срок или отказа плательщика от акцепта вексель предъявляется к протесту. Юридическая цель протеста — сохранение прав обратных требований к обязанным по векселю лицам.

Право вексельного протеста появляется тогда, когда было совершено официально удостоверенное требование платежа, акцепта, датирования акцепта, и они не были получены. Необходимо указать, что неакцептом считаются следующие обстоятельства:

  • отказ поставить на предъявленном векселе акцептационную надпись;
  • проставление надписи, не считающейся акцептационной;
  • постоянное отсутствие плательщика в месте, указанном как место его нахождения (жительства);
  • отсутствие самого места жительства или нахождения (то есть отсутствие конкретного адреса, например, нет такой улицы, дома).

Существуют следующие виды протеста:

  • протест переводного векселя в неакцепте. Цель протеста — создание условий для досрочного удовлетворения требований кредитора;
  • протест в недатировании акцепта;
  • протест в неплатеже по векселю, как по простому, так и переводному векселю.

Цель протеста — сохранение прав обратных требований к обязанным по векселю лицам. [12, c. 18]

Протест составляет нотариус. Для совершения протеста векселедержатель или его уполномоченное лицо должны предъявить вексель в нотариальную контору по месту нахождения плательщика или банка (домилицированный вексель).

Протест в неплатеже векселя сроком по предъявлении может быть совершен в течение года со дня его составления, так как такой протест должен быть совершен в сроки, установленный для предъявления к акцепту (т.е. в течение одного года со дня составления векселя, если только трассантом или индоссантом не установлены другие сроки), или на следующий день, если предъявление имело место в последний день этого срока.

Протест в неплатеже векселя со сроком на определенный день или во столько-то времени от составления либо предъявления должен быть совершен в один из двух рабочих дней, которые следуют за днем, в который вексель подлежит оплате. Если имело место совершение протеста в неакцепте, предъявления его к оплате и совершения протеста в неплатеже не требуется.

При протесте в неакцепте вексель должен быть предъявлен в течение срока предъявления к акцепту. А если протестуется вексель, подлежащий оплате в определенный срок от предъявления, и если первое предъявление такого векселя имело место в последний день срока, то протест может быть совершен и на следующий день. В случае пропуска указанных сроков векселедержатель теряет свои права против индоссантов, векселедателя переводного векселя и других обязанных по нему лиц, за исключением акцептанта (или векселедателя простого векселя) и их гарантов. [12, c. 19]

Если векселедатель снял с себя ответственность за акцепт, например, оговоркой «без ответственности за акцепт после такого-то числа», то векселедатель, пропустив этот срок, лишается права в протесте в неакцепте, но сохраняет право на регрессивные требования в случае неплатежа.

Нотариус в день принятия векселя к протесту предъявляет плательщику требование о платеже или акцепте векселя. Если после этого последует платеж или если плательщик сделал отметку об акцепте, нотариус возвращает вексель векселедержателю без протеста. В случаях получения отказа плательщика (домицилианта) оплатить или акцептовать вексель нотариус составляет акт по установленной форме и делает отметку на самом векселе. Опротестованный вексель возвращается векселедержателю. В течение четырех рабочих дней, следующих за днем протеста, векселедержатель должен известить о нем своего индоссанта и векселедателя. [12, c. 20]

3 ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ И СОВРЕМЕННЫЕ ТЕНДЕНЦИИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ВЕКСЕЛЕЙ В МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТАХ

3.1 Нормативно-правовые акты, регулирующие международное вексельное обращение. Их содержание и значение

Восстановление вексельного обращения в Беларуси, где вексель сильно ограничен в использовании как рыночный инструмент, не может не сталкиваться с трудностями организационного, правового и даже психологического характера. Однако, в дореволюционное время существовало значительное количество правовой и экономической литературы, посвященной роли векселя в хозяйственной жизни, проблемам вексельного права. Поколения экономистов и юристов учились по пособиям, отводившим характеристике векселя пару страниц. Между тем, нормативно-правовая база международного использования векселей в расчетах разработана достаточно давно и весьма эффективно применяется на практике различными государствами. Ниже будут приведены основные документы, регулирующие использование векселей в международных расчетах, их значение и содержание:

1. Конвенция, устанавливающая Единообразный закон о переводных и простых векселях, подписана 7 июня 1930 г. в Женеве. Согласно Конвенции Договаривающиеся Стороны обязались ввести в действие на своих территориях по принадлежности в одном из его подлинных текстов либо на своих национальных языках Единообразный закон, составляющий приложение I к настоящей Конвенции.

2. Конвенция, имеющая целью разрешение некоторых коллизий законов о переводных и простых векселях, подписана 7 июня 1930 г. в Женеве. Договаривающиеся Стороны обязуются одни в отношении других применять правила разрешения коллизий законов о переводных и простых векселях, определенные Конвенцией. В частности, установлены следующие правила:

  • способность лица обязываться по переводному или простому векселю определяется его национальным законом. Если этот национальный закон отсылает к закону другой страны, то применяется этот последний закон;
  • форма, в которой приняты обязательства по переводному или простому векселю, определяется законом той страны, на территории которой эти обязательства были подписаны;
  • действие обязательств акцептанта переводного векселя или лица, подписавшего простой вексель, определяется по закону места платежа по этим документам;
  • действие, которое производят подписи других лиц, обязанных по переводному или простому векселю, определяется по закону той страны, на территории которой подписи были даны;
  • сроки на предъявление иска в порядке регресса определяются для всех лиц, поставивших свои подписи, законом места составления документа;
  • вопрос о том, приобретает ли держатель переводного векселя право требования, на основании которого выдан документ, решается по закону места составления документа;
  • вопрос о допустимости акцепта в части суммы или о том, обязан векселедержатель или нет принять частичный платеж, решается по закону той страны, в которой должен быть совершен платеж по переводному векселю.

То же правило применяется к платежу по простому векселю;

  • форма и сроки протеста, а также форма других действий, необходимых для осуществления или для сохранения прав по переводному и простому векселю, определяются законами той страны, на территории которой должен быть совершен протест или соответствующее действие;
  • закон той страны, где должны быть оплачены переводной и простой вексель, определяет, какие меры следует принять в случае утраты или похищения переводного и простого векселя.

3. Конвенция о гербовом сборе в отношении переводных и простых векселей, подписана 7 июня 1930 г. в Женеве. Конвенцией установлено, что в случае, если это еще не введено в их законодательство, Договаривающиеся Стороны обязуются изменить свои законы в том смысле, что действительность обязательств, взятых на себя по переводному и простому векселю, или осуществление вытекающих из него прав не может быть обусловлено соблюдением постановлений о гербовом сборе.

Они могут, однако, приостановить осуществление этих прав до уплаты гербового сбора в установленном ими порядке, а также возникшей пени. Они могут равным образом решить, что характер и последствия документа, подлежащего немедленному исполнению, которые согласно их законодательству могли бы быть присвоены переводному и простому векселю, будут обусловлены тем, что гербовый сбор был при самом составлении документа надлежащим образом оплачен согласно постановлениям их законов.

3.2 Регулирование использования векселей национальным законодательством Республики Беларусь

Применение векселей в ходе исполнения внешнеэкономических сделок в свою очередь регулируется также нормами национального права. Белорусские субъекты хозяйствования, выступая в качестве стороны по внешнеторговой сделке, подчинены действию национального закона, регулирующего обращение векселей (п. 3 ст. 1 ГК).

Общие нормы, регулирующие вексельное обращение, содержатся в Гражданском кодексе Республики Беларусь. Статьей 144 Гражданского кодекса (далее — ГК) установлено, что вексель является ценной бумагой.

Ценной бумагой является документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и (или) обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении. С передачей ценной бумаги переходят все удостоверяемые ею права в совокупности (ст. 143).

ГК установлены требования, предъявляемые к ценным бумагам; определены: субъекты прав, удостоверенных ценной бумагой, порядок передачи прав и исполнения по ценной бумаге и порядок восстановления ценной бумаги (ст.ст. 145-149).

В Республике Беларусь основным документом, регламентирующим порядок выпуска, обращения и оплаты векселей в Республике Беларусь, является Закон Республики Беларусь «Об обращении переводных и простых векселей» от 13 декабря 1999 г. №341-З (в редакции Закона №76-З от 22 декабря 2005 г.).

Закон принят во исполнение положений ст. I Конвенции, устанавливающей Единообразный закон о переводных и простых векселях, и предусматривает общие условия регламентации порядка выпуска и обращения переводных и простых векселей на территории Республики Беларусь, обеспечивающего необходимую защиту интересов государства, прав, свобод и законных интересов векселедержателей, векселедателей, других участников вексельного обращения.

Основной целью данного документа является создание условий для развития вексельного обращения и формирования механизма включения векселей в хозяйственный оборот. Совершенствование практики выпуска векселей и формирование рынка с их участием является одним из немаловажных направлений развития сферы кредитно-финансовых услуг. [3]

Большое значение имеет Указ Президента Республики Беларусь от 28 апреля 2006 г. N 278 «О совершенствовании регулирования вексельного обращения в Республике Беларусь» (в ред. Указов Президента Республики Беларусь от 12.01.2007 N 23, от 01.03.2007 N 116).

Указ содержит ряд важнейших положений, определяющих сферу применения векселей в экономике Беларуси. В частности, определена вексельная правоспособность юридических лиц и граждан, а также установлено, что юридические лица, граждане других государств, лица без гражданства пользуются в отношении векселя теми же правами и выполняют те же обязанности, что и юридические лица и граждане Республики Беларусь, если иное не предусмотрено законодательством Республики Беларусь. Юридические лица и граждане Республики Беларусь вправе обязываться по переводному и простому векселю в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Совет Министров Республики Беларусь, республиканские органы государственного управления, местные Советы депутатов, исполнительные и распорядительные органы имеют право обязываться по переводному и простому векселю только в случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь.

Документом установлено, что юридические лица, зарегистрированные в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также физические лица, постоянно или временно проживающие на территории Республики Беларусь, обязаны в течение трех рабочих дней, следующих за днем оплаты, выдачи, другой формы передачи или получения векселя, его экземпляра или копии, в целях изменения права собственности или иных вещных прав на них представить в республиканское унитарное предприятие «Республиканский центральный депозитарий ценных бумаг» документ, подтверждающий реквизиты соответствующего векселя и (или) его копий, экземпляров переводного векселя (включая индоссаменты и авали на этих векселях, копиях и экземплярах), копии договора об отчуждении векселя, его копий и экземпляров, а также акта их приемки-передачи или другого документа, подтверждающего факт получения, передачи или оплаты векселя, его копии и экземпляра (п. 1.6 Закона).

[4]

Важной особенностью является то, что не допускаются выдача, индоссирование и авалирование простых и переводных векселей, не обеспеченных денежными средствами и иным имуществом лица, у которого в связи с этим возникают обязанности по векселю, в том числе имущественными правами, другими принадлежащими этому лицу отчуждаемыми правами, имеющими денежную оценку.

Установлена также ответственность юридических, физических и должностных лиц за совершение противоправных действий с векселями. [4]

Порядок и правила уплаты гербового сбора при операциях с векселями, регулируется Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 17.05.2001 N 56/113.[1]

Плательщиками этого сбора признаются физические лица, постоянно или временно проживающие на территории Республики Беларусь, юридические лица, зарегистрированные в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, и иностранные организации, в том числе юридические лица.

Объектами обложения гербовым сбором являются:

  • передача и получение простых и переводных векселей, их копий и экземпляров переводных векселей в целях изменения права собственности или иных вещных прав на них, в том числе при выдаче, индоссировании, авалировании простых и переводных векселей, их копий и экземпляров переводных векселей;

— предъявление к оплате составленного (выданного), индоссированного или авалированного в Республике Беларусь простого или переводного векселя, его копии и экземпляра переводного векселя, информация о которых не представлена в республиканское унитарное предприятие «Республиканский центральный депозитарий ценных бумаг».

Налоговой базой гербового сбора является вексельная сумма, в пределах которой плательщик этого сбора отвечает по векселю.

Хозяйственно-процессуальный кодекс Республики Беларусь определяет процедуру судебного разбирательства по заявлениям о взыскании вексельных долгов.

Существует также целый ряд нормативных актов, устанавливающих требования к бланкам векселей, регулирующих операции субъектов хозяйствования с векселями, бухгалтерский учет, налогообложение и отчетность по операциям с векселями.