Факторинг как особая форма кредитования предприятия

Курсовой проект

В процессе своей деятельности многие предприятия (в том числе и российские)

сталкиваются с такими проблемами как:

  • недостаточная капиталовооруженность;
  • растущие риски кредитования;
  • высокая дебиторская задолженность;
  • рост неплатежей;
  • указания иностранных клиентов о покупке товара по открытым счетам.

Справиться с этими трудностями можно прибегнув к одному из самых перспективных

видов банковских услуг, наиболее приспособленному к современным процессам

развития экономики, который носит название факторинг.

Первоначально факторинг, известный еще с XVI—xvii вв., возник как операция

специализированных торговых посредников, а позднее в него включились торговые

банки. Но только в 60-е годы нашего столетия факторские, операции пришли на

смену коммерческому кредиту в вексельной форме и стали широко применяться для

обслуживания процесса реализации продукции. Это было вызвано усилением

инфляционных процессов и неустойчивостью в экономике ряда стран в тот период,

что требовало более быстрой реализации продукции, т.е. ускорения перевода

капитала из товарной формы в денежную. Широко используемая в странах рыночной

экономики вексельная форма расчетов не всегда гарантирует своевременность

получения средств и возмещение действительных затрат на производство

продукции. Поэтому проблема дебиторской задолженности для поставщиков

приобрела первостепенное значение.

Факторинг, как особая форма кредитования., Как уже отмечалось выше, одним из наиболее перспективных видов банковских услуг

является факторинг — рискованный, но высокоприбыльный бизнес,

эффективное орудие финансового маркетинга, одна из

форм интегрирования

банковских операций, которые

наиболее приспособлены к современным процессам развития экономики. Термин

«факторинг» от английского — посредник, агент.

62 стр., 30578 слов

Совершенствование учета готовой продукции и ее реализации

... по совершенствованию бухгалтерского учета и внутреннего контроля в ОАО «КрЭМЗ» на основе выявленных недостатков в ведении бухгалтерского учета, в частности, учета готовой продукции и ее реализации. Основными задачами дипломного ... учета готовой продукции входят: систематический контроль за выпуском готовой продукции, состоянием ее запасов и сохранностью на складах, объемом выполненных работ ...

Факто

ринг — приобретение права на взыскание дол

гов, на перепродажу товаров и услуг с последующим получением

платежей по ним. При этом речь идет, как

правило, о краткосрочных требованиях. Другими

словами, факторинг является разновидностью посреднической деятельности, при

которой фирма-посредник (факторинговая компания) за определенную плату получает

от предприятия право взыскивать и зачислять на его

счет причитающиеся ему от покупателей суммы денег (право инкассировать

дебиторскую задолженность).

Одновременно с этим посредник кредитует оборотный

капитал клиента и п

ринимает на себя его кредитный и валютный риски.

В Российском законодательстве под факторингом понимают договор

финансирования под уступку денежного требования (Д.ф.п.у.д.т.).

Договор, по

которому одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать другой

стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента

(кредитора) к третьему лицу (должнику), вытекающего из предоставления клиентом

товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент

уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование.

Денежное требование к должнику может быть уступлено предприятием-клиентом

финансовому агенту также в целях обеспечения исполнения обязательства клиента

перед финансовым агентом. Обязательства финансового агента по Д.ф.п.у.д.т.

могут включать ведение для клиента бухгалтерского учета, а также предоставление

клиенту иных финансовых услуг, связанных с денежными требованиями, являющимися

предметом уступки. В качестве финансового агента Д.ф.п.у.д.т. могут заключать

банки и иные кредитные организации, а также другие коммерческие организации,

имеющие разрешение (лицензию) на осуществление деятельности такого вида.

Предметом уступки, под которую предоставляется финансирование, может быть как

денежное требование, срок платежа по которому уже наступил (существующее

требование), так и право на получение денежных средств, которое возникнет в

будущем (будущее требование).

Денежное требование, являющееся предметом

уступки, должно быть определено в договоре клиента с финансовым агентом таким

образом, который позволяет идентифицировать существующее требование в момент

заключения договора, а будущее требование — не позднее чем в момент его

возникновения. Этот тип договора широко применяемый в международной практике

под названием «факторинг» в РФ впервые получил закрепление в части второй

нового ГК РФ.

Факторинговые операции возникли на основе коммерческого кредита, который

предоставляется продавцами покупателям в виде отсрочки платежа за проданные

товары. Изменение требований к расчетам с точки зрения ускорения оборота

средств вызвали необходимость для поставщиков искать пути решения проблемы

дебиторской задолженности. Факторинг является сравнительно новой эффективной

системой улучшения ликвидности и уменьшения финансового риска при организации

54 стр., 26772 слов

Учет дебиторской и кредиторской задолженности на ООО «Сибинтерсервис»

... дипломной работы послужили: Федеральный Закон о бухгалтерском учете в РФ; Положение по введению бухгалтерского учета ... дебиторской и кредиторской задолженности; 4. проанализировать соотношение дебиторской и кредиторской задолженности; 5. выявить недостатки и разработать пути улучшения состояния расчетов. Объектом исследования дипломной работы ... погрузочно-разгрузочных работ, оказание услуг по ...

платежей. Коммерческие банки, развивая эти операции, дополняют их элементами

бухгалтерского, информационного, рекламного, сбытового, юридического,

страхового и другого обслуживания клиентов. Это позволяет расширять круг

клиентов банка, усиливать связь с ними, увеличивать прибыль банка за счет

расширения операций.

В соответствии с Конвенцией о международном факторинге, принятой в 1988

г. Международным институтом унификации частного права, операция считается

факторингом в том случае, если она удовлетворяет как минимум двум из четырех

признаков: 1) наличие кредитования в форме предварительной оплаты долговых

требований; 2) ведение бухгалтерского учета поставщика, прежде всего учета

реализации; 3) инкассирование его задолженности; 4)

страхование поставщика от кредитного риска. Вместе с тем в ряде стран к

факторингу по-прежнему относят и учет счетов-фактур — операцию, удовлетворяющую

лишь одному, первому из указанных признаков.

Финансовые институты, которые предоставляют факторинговые услуги

называются фактор -фирмами. Они создаются крупнейшими банками (или сами банки

выполняют функции фактор -фирм), что обеспечивает высокую надежность

факторинговых сделок и минимальные издержки для клиентов. Разветвленная сеть

специализированных фили

алов для факторингового обслуживания предприятий в различных

здана крупными транснациональными корпорациями. На

международном уровне действует ассоциация «Фэкторз

чейн интернэшл», членами которой являются 95%

факторинговых компаний

из 40 стран мира.

В операции факторинга обычно участвуют три лица: фактор (банк) — покупатель

требования, первоначальный кредитор (клиент) и должник, получивший от клиента

товары с отсрочкой платежа.

Операция факторинга заключается в том, что факторинговый отдел банка покупает

долговые требования( счета фактуры) клиента на условиях немедленной оплаты до

80% стоимости отфактурованных поставок и уплаты остальной части, за вычетом

процента за кредит и комиссионных платежей, в строго обусловленные сроки

независимо от поступления выручки от дебиторов. Если должник не оплачивает в

срок счета факторинга, то выплаты вместо него осуществляет факторинговый

отдел.

Факторинговое обслуживание наиболее эффективно для малых и средних предприятий,

которые традиционно испытывают финансовые затруднения и

41 стр., 20458 слов

Банковское дело : Кредитование коммерческими банками юридических ...

... кредитования юридических лиц и пути по сокращению кредитного риска. При выполнении дипломной работы предполагается изучить нормативные и законодательные акты, которыми руководствуется банк при кредитовании своих клиентов, ... с тем является фактором его ускорения. Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление хозяйств, предприятий, внедрение других видов ...

з-за несвоевременного погашения долгов дебиторами и ограниченности доступных

для них источников кредитования.

Вместе с тем не всякое предприятие, относящееся к категории малого или среднего,

может воспользоваться услугами факторинговой компании. Так,

факторинговому обслуживанию не подлежат:

  • предприятия с большим количеством

дебиторов, задолженность каждого из которых

выражается небольшой суммой;

  • предприятия, занимающиеся производством нестандартной или

узкоспециализированной продукции;

  • строительные и другие фирмы, работающие с субподрядчиками;

  • предприятия, реализующие свою продукцию на условиях