АНАЛИЗ ДЕЙСТВУЮЩЕЙ ПРАКТИКИ КРЕДИТОВАНИЯ СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА ОАО АГРАРНАЯ КРЕДИТНАЯ КОРПОРАЦИЯ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

Отчет по практике

Представляется на рассмотрение отчет по практике на тему Методы кредитования сельского хозяйства на примере ОАО Аграрно – кредитной корпорации.

Рассматриваемая тема является на сегодняшний день одной из актуальных.

Актуальность данной темы исходит из того, что кредитование сельского хозяйства и направление кредитных сумм на развитие сельского хозяйства находится под пристальным вниманием Президента Республики Казахстан. На этой основе в своей Программе Казахстан — 2030 даны основные направления в этом направлении и разработана Программа Правительства на 2007 – 2009 годы. Будет продолжена реализация государственной программы развития и поддержки сельского хозяйства в Республике Казахстан. Основными задачами программы является: развитие финансово – кредитной поддержки предпринимательства; обеспечение ее устойчивого развития; формирование и развитие элементов технологической и рыночной инфраструктуры для всех сфер предпринимательства. Будет создана специальная кредитная линия для поддержки женского предпринимательства.1

Основной целью отчета было изучение эффективности кредитования сферы сельского хозяйства, его основные проблемы.

Основными задачами работы было:

1.Изучить кредитную политику Республики Казахстан по кредитованию сельского хозяйства в республике;

2. Исследовать на примере ОАО Аграрная кредитная корпорация возможность получения кредитных ресурсов и возможность своевременного его погашения.

3. Изучить положение о кредитовании сельского хозяйства на примере одного из банков второго уровня

Методологической основой работы является Указ Президента Республики Казахстан, имеющий силу Закона О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан.

Практической основной работой являются материалы ОАО Аграрная кредитная корпорация.

Исходя из задач, поставленной при изучении данной темы отчет имеет три главы.

В первой главе раскрывается необходимость кредитования сельского хозяйства. В работе были использованы основные законодательные акты Республики Казахстан: О поддержке и развитии сельского хозяйства, Программы Правительства на 2007 – 2009 год по поддержке и развитии сельского хозяйства.

Во второй главе даны практические материалы работы предпринимательской структуры, а именно ОАО Аграрная кредитная корпорация дана его организационная структура.

Третья глава посвящена проблемам сельского хозяйства. Путями его решения.

Следует отметить, что в работе дана и кредитная политика банка, основные направления по совершенствованию кредитования сельского хозяйства.

15 стр., 7128 слов

Развитие страхования сельского хозяйства в России

... страхования сельского хозяйства в России. Задачи курсовой работы: раскрыть теоретические аспекты страхования сельского хозяйства, изучить развитие системы сельскохозяйственного страхования. Объект курсовой - сельское хозяйство. Предмет курсовой - процесс развития страхования в сельском хозяйстве. ГЛАВА 1. Теоретические аспекты страхования сельского хозяйства ... -- риск в кредитной сделке, риск, ...

В настоящих условиях развитие банковской системы характеризуется следующими фактами и тенденциями. По состоянию на 08.08.2009 года 44 банка второго уровня имеют лицензию На­ционального Банка Казахстана на проведение бан­ковских операций, в том числе межгосударствен­ный — 1, государственный — 1, с иностранным учас­тием (включая дочерние банки, банков-нерезиден­тов) — 15. К настоящему времени число государ­ственных банков увеличилось до 2, поскольку 5 сен­тября 2008 года ЗАО Банк Развития Казахстана — получило лицензию на осуществление некоторых видов банковских операций.

Всего филиальную сеть имеют 26 банков вто­рого уровня, общее количество филиалов — 422. в том числе ОАО Народный Сберегательный Банк Казахстана — 178, ОАО — Наурыз Банк Казахста­на — 76.

Сейчас банки в основном свою стратегию раз­вития формируют на основе стандартов, принятых в международной практике.

Кроме того, с целью активизации кредитования сельского хозяйства Правительством страны принята Программа кредитования сельского хозяйства.

В связи с этим создан Фонд поддержки и развития сельского хозяйства. В настоящее время данный Фонд является единственным в Казахстане и не имеет филиалов в регионах, что является одним из отрицательных моментов в работе с малым бизнесом.

Необходимо отметить, что в Казахстане предпри­нимаются меры по решению проблемы долгосроч­ного кредитования сельского хозяйства. В этой связи уже создан Банк Развития Казахстана, основными за­дачами деятельности которого будут являться сред­не- и долгосрочное кредитование инвестиционных проектов, кредитование экспортных операций ре­зидентов Республики Казахстан с целью стимули­рования экспорта продукции, выпускаемой на тер­ритории нашей страны, стимулирование кредито­вания производственного сектора экономики путем выдачи гарантийных обязательств по займам и кре­дитам, предоставляемым другими кредитными ин­ститутами, а также софинансирования.

Рост кредитования сельского хозяйства оценивается не только количественно, но и качественно и в этой связи следует подчеркнуть грамотную работу бан­ков, направленную на снижение в их кредитном портфеле доли плохих займов. На фоне улучшения макроэкономических усло­вий и увеличения ресурсной базы банков наблюда­ется активизация банков на кредитном рынке. На сегодняшний день более 3% всех активов банков­ской системы направлено на кредитование сельского хозяйства. Таким образом, в условиях стабилизации ры­ночной конъюнктуры и продолжающегося общего снижения уровня доходности по финансовым инст­рументам приоритетность кредитных операций для малых предприятий очевидна. Тем более для расширения кредитования экономики со стороны государства создаются определенные условия.

Отдельной место в отчете уделено опыты зарубежных стран по развитию сельского хозяйства.

При выполнении отчета были использованы нормативные документы, законодательные акты РК, уставы и отчеты отдельных банков, и учебные материалы.

ГЛАВА 1. СУШНОСТЬ И НЕОБХОДИМОСТЬ КРЕДИТОВАНИЯ

14 стр., 6954 слов

Осуществление кредитных операций в банке

... Осуществление кредитных операций в банке 1.1 Общая характеристика организации Открытое акционерное общество «Российский Сельскохозяйственный банк» -- один из крупнейших банков ... кредитной поддержки другими банками. Первоочередными направлениями кредитования по субъектному составу заемщиков являются: Производители сельскохозяйственной продукции - заемщики Банка; Крестьянские (фермерские) хозяйства, ...

СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА.

1.1. ОСОБЕННОСТЬ КРЕДИТОВАНИЯ СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА.

Дальнейшее расширение сектора предпринимательства, обеспечивающего занятность населения, повышение его жизненного уровня и укрепления экономики страны нашли свое отражение в Программе Правительства Казахстан – 2030. Правительство будет способствовать дальнейшему стимулированию конкурентоспособной среды для развития отечественных товаропроизводителей, содействование дальнейшему замещению импорта.

Будет продолжена реализация Государственной Программы развития и поддержки сельского хозяйства в Республике Казахстан на 2009 – 2004 годы. Основными задачами программы являются: развитие финансово – кредитной поддержки предпринимательства; обеспечение ее устойчивости; формирование и развитие элементов технологической и рыночной инфраструктуры для всех сфер предпринимательской деятельности.

Будет создана специальная кредитная линия для поддержки предпринимательства.

Правительство продолжит работу по совершенствованию нормативной базы, обеспечение ее стабильности, укреплению связей предпринимательства с крупными предприятиями, углубление и расширение возможностей инфраструктуры, исключению необоснованного вмешательства государственных органов в деятельность субъектов сельского хозяйства.

В результате реализации данных мер ожидается рост числа субъектов предпринимательства, создание новых рабочих мест, увеличение численности занятых в сфере сельского хозяйства, создание реальной конкурентной среды, формирование массового слоя собственников как основы среднего класса общества1.

Однако, опыт кредитования сельского хозяйства показывает, что современное состояние госу­дарственной политики под­держки сельского хозяйства да­лека от системности и определя­ется классическим треугольником, который всегда в системе управления определяет оп­ределенные сложности во взаимо­отношениях между субъектами и объектами воздействия.

Модель существующая на сегодняшний день

Схема № 1.

Государство

Банковская система

Сельское хозяйство

Механизм устойчивого кредитования

Данная схема свидетельствует о математической модели кредитования сельского хозяйства.

1. Математическая модель – кредитование сельского хозяйства через банковскую систему, но для этого источником кредитования являются средства государственного бюджета.

2. Вторая модель — экономическая модель – кредитование производиться банковскими структурами, источником средств являются банковские средства.

Исходя из данной схемы следует, государство напрямую не финансируют сельское хозяйство. Его финансирование, кредитование производится через банковскую систему. Данная схем довольна проста в предложении, но довольно непроста на практике.

Современное состояние взаи­моотношений между банковской системой и малым бизнесом мож­но охарактеризовать как неусто­явшееся, без определенных меха­низмов, характеризующих устой­чивость управляемости этих про­цессов. Основные направления взаимосвязей прослеживаются по линии государство финансовая система через Национальный банк страны и по линии государ­ство — сельское хозяйство посред­ством ряда последовательных Го­сударственных программ поддержки и развития сельского хозяйства. При этом в системе взаимоот­ношений по первой линии вопро­сы кредитования сельского хозяйства находятся в общем ряду воп­росов развития финансовой си­стемы и пока находятся в субъек­тивном поле деятельности бан­ков второго уровня. Другими словами — практически по оста­точному принципу уделения вни­мания и во многом, по мнению банкиров, по причине излишней налоговой нагрузки на банковс­кую систему.

7 стр., 3215 слов

Международные экономические отношения: промышленность, сельское ...

... строиться на рыночной основе. Кроме региональных, в системе мирового хозяйства имеются ... и пищевая промышленность. Топливно-энергетическая промышленность., Нефтяная промышленность В международную ... очень далеко. Это Ассоциация государств Юго-Восточной Азии (АСЕАН), ... на ресурсосбережение, уменьшение металлоемкости производства темпы развития металлургии, как одной из старых отраслей, затормозились. И тем ...

Что же касается второй линии, фундаментально важной для сельского хозяйства, то и здесь вопросы кредитования не имеют четких контуров конкретных эффектив­ных мер. Последние сводятся лишь к рекомендациям о необхо­димости повышения заинтересо­ванности банков второго уровня, чего, недоста­точно, поскольку они являются ча­стными и определяют свою поли­тику сообразно коммерческой целесообразности.

Какой может быть выход из сложившейся ситуации?

Это можно достичь путем повышения роли государства:

1.во-первых, именно государство определяет систему налогообложения, что важно как для субъектов сельского хозяйства в плане достижения устойчивой прибыльности и возврата креди­тов, так и для банковской систе­мы в плане их кредитного стиму­лирования;

2.во-вторых, государ­ство определяет управление, при котором должны развиваться на рыночных принципах взаимоотно­шения государственного и частно­го секторов экономики. Другими словами, государство должно вы­полнять роль главного менеджера и определять развитие экономики на принципах государственного предпринимательства.

К такому пониманию роли госу­дарства в управлении экономикой в последние годы приходят уче­ные-экономисты, в том числе и отечественные. Вопросы эконо­мической деятельности государ­ства в сфере производства в виде совокупности принадлежащих ему предприятий являются актуальными для современной казахстанс­кой экономики, особенно в усло­виях современного экономическо­го кризиса.

Резюмируя вышесказанное, можно констатировать, что эф­фективное развитие государ­ственного сектора будет все в большей мере определять не толь­ко необходимые, но и достаточ­ные условия не менее эффектив­ного развития как в общем част­ного сектора, так и в частном — сельского хозяйства.

Чтобы полнее понять, что же нужно делать в плане совершен­ствования взаимоотношений по линии банковская система сельское хозяйство, целесооб­разно проанализировать сегод­няшнее состояние взаимоотноше­ний по линиям государство — фи­нансовая система, финансовая система — банки.

Так, рассмотрим отношения государство — финансовая система.

В системе мер по выво­ду страны из кризисного состоя­ния развития или предпринятая мер по защите от влияния факто­ров внешних угроз важным момен­том является совершенствование финансовой системы в целом и банковской — в частности. Поэто­му государство заинтересовано в последнем, но и банковская сис­тема не менее заинтересована в адекватном отношении к себе.

У отечественных банков есть две главные проблемы, от кото­рых, в большей степени, идут все их проблемы. Первая — недоста­точный уровень капитализации банков. Собственный капитал любого банка, по мировым меркам, очень мал. По этой причине банки не могут привлекать достаточно внешних кредитов. С другой сто­роны, очень ограничены возмож­ности заимствования для банков и на внутреннем рынке.

41 стр., 20458 слов

Банковское дело : Кредитование коммерческими банками юридических ...

... кредитование юридических лиц в ОАО «Белпромсройбанк»; выработать основные пути по совершенствованию кредитования юридических лиц и пути по сокращению кредитного риска. При выполнении дипломной работы предполагается изучить нормативные и законодательные акты, которыми руководствуется банк ...

Действительно, доверие к банковской системе со стороны насе­ления было сильно подорвано в результате потерь банковских на­коплений населения в 1991—1993 гг. и которые были обесценены, в результате политики Правительства.

Вернуть это доверие — перво­степенная задача государства. И это обещает немалый эффект: депозиты населения будут вкла­дываться в экономику, что вдох­нет новую жизнь в инвестицион­ный процесс. Поэтому возврат доверия населения к банковской системе на сегодня является веду­щей задачей банков и государ­ства, на которой должны сосредо­точиться их совместные усилия.

Второй серьезнейшей пробле­мой не только банковской систе­мы, но и всей экономики, являет­ся то, что огромная часть живых денег проходит мимо официаль­ной финансовой системы страны. Вот убедительный пример: в стремлении всемерно облегчить условия для деятельности пред­приятий сельского хозяйства им было разрешено работать без банков­ских счетов. В результате такой свободы поток так называемого черного нала увеличился много­кратно, доходы бюджета снизи­лись, возможности банков, в обя­занность которых входит конт­роль уплаты юридическими лица­ми налогов, сведены на нет1

В принципе, проблема эта ком­плексная. Если малому предпри­нимателю, тому же челноку, де­лать все правильно и официально, налоги и другие платежи съедят всю прибыль. Следовательно, нужно снижать ставку налогов, увязывая это с состоянием бюд­жета, возможностью других нало­говых поступлений, оптимизацией расходов и т.д. И решить ее мо­жет только государство.

Первостепенная роль государ­ства в формировании оптималь­ной, эффективно действующей системы не вызывает сомнений.

Нужны система государственной поддержки сбережений и закон о страховании банковских вкладов, особенно для населения.

Следовательно, прорыв во взаимоотношениях банковской системы и сельского хозяйства должен осуществляться прежде всего по линии государство — финансовая система —банки. Для дальнейше­го углубления анализа важно так­же изучить складывающуюся на сегодняшний день ситуацию в от­ношениях финансовой системы в лице Национального банка с ОАО Аграрная кредитная корпорация.

Для активной роли государства в проведении налогово-бюджетной политики и формиро­вания нормативно-правовой базы развития сельского хозяйства, созда­ны благоприятные налоговые режимы. Однако для более эффективного результата необходимо:

1. В частности, для повышения интереса банков к малому бизне­су важно понизить для них ставки подоходного налога, а также вве­дения для банков режима налого­обложения, предусматривающего отнесение на вычеты из совокуп­ного их годового дохода всей суммы провизии (резервов), сформированных для покрытия убытков от высоко рисковых и проблемных кредитов. С другой стороны, все это может дать пря­мой эффект в виде снижения про­центных ставок за кредиты, что немаловажно для сельского хозяйства.

2. Нормативно-правовое обеспе­чение должно сводиться не толь­ко к разработке Государственных программ поддержки сельского хозяйства, но и к их адекватной законодательной и нормативной поддержке.

Для обоснованной оценки банковского риска должны пред­приниматься и встречные шаги сельского хозяйства. А именно:

  • проведение оценок собствен­ного риска, которые станут одним из условий достоверной оценки риска банка и принятия решения по кредитованию бизнес-проектов субъектов сельского хозяйства;
  • объективность результатов финансово-хозяйственной дея­тельности субъектов сельского хозяйства, достигаемая на основе ана­лиза всего комплекса факторов внешних и внутренних угроз, прогнозирования конечных результа­тов деятельности и обеспечения прозрачности финансовых и иных показателей на основе перехода на международные стандарты бухгалтерского учета и независи­мого аудита;

— проведение комплекса обоснований для оценки залоговых возможностей на основе изучения и использования потенциалов кор­поративных гарантий, гарантий или имущества третьих лиц. Выде­лим и такую возможность как рас­ширение практики использования для этих целей объектов комму­нальной собственности, формиру­ющейся и находящейся сегодня в собственности местных органов исполнительной власти. Это мож­но считать мерой разделения от­ветственности за поддержку предпринимательства между цен­тром и регионами.

2 стр., 984 слов

Социально-экономическое положение в сельском хозяйстве России ...

... всей суммы выкупа, причитающейся их бывшему владельцу. Срок окончания таких платежей был установлен в 49 лет. Погашение крестьянами выкупных платежей производилось сельскими обществами (общинами) ... и князь, имея по закону равные правовые возможности определять функционирование земств. Это способствовало изживанию крепостнических убеждений и настроений, производя своеобразную «революцию» в ...

1.2. МЕЖДУНАРОДНЫЙ ОПЫТ КРЕДИТОВАНИЯ СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА

Изучив международный опыт кредитования сельского хозяйства в таких развитых странах, как США, Германия, можно сделать вывод, что в качестве вариан­тов финансовой поддержки сельского хозяйства в этих странах используются такие виды кредитования, которые можно использовать для опыта в Казахстане как финансовый лизинг, ипотечное кредитование (в особенности для сельхозпроизводителей), фран­чайзинга, системы микро кредитования с упрощенной залоговой схемой и др.

Отметим, что эти предпочти­тельные для начинающих предпри­нимателей инструменты и объек­ты кредитования у нас не получи­ли широкого распространения. В частности, лизинговое кредитование выгодно для сельского хозяйства, так как позволяет приобретать основные фонды при ограничен­ном собственном капитале и иметь ускоренную амортизацию имущества. И самое главное, обычный финансовый лизинг под­держивается определенными на­логовыми, таможенными и валют­ными льготами. Эти специальные льготы должны распространяться на участников лизинговых опера­ций и касаются:

  • освобождения от уплаты на­логов на добавленную стоимость, на прибыль лизинговых услуг и от уплаты таможенных пошлин и на­логов при ввозе продукции, пред­назначенной для лизинга, а также включения в себестоимость работ и услуг платежей по процентам по заемным средствам и лизинговых платежей — по операциям финан­сового лизинга;
  • отнесения на затраты лизин­говых платежей и снижения раз­меров налога на прибыль;
  • освобождения при кредито­вании лизинговых операций от уп­латы налога на процентную при­быль.

Ипотечное кредитование — удобный инструмент финансиро­вания оборотных и основных средств, особенно для сельских предпринимателей (например, в США — это 23 ССУД фермеров).

Принято считать, что именно от­сутствие у нас спроса на землю как объект доходного хозяйство­вания сдерживает становление ипотечного кредитования.

На самом деле малая привлека­тельность земли связана с низкой производительностью и нерента­бельной структурой отечествен­ного сельскохозяйственного производства, в том числе и от неуме­лого хозяйствования. Поэтому значение ипотеки состоит в том, что в условиях частного земле­пользования и при наличии сво­бодного рынка земли она дает возможность перераспределять земли и основные фонды в полную собственность тех, кто в состоя­нии лучше ее использовать.

3 стр., 1335 слов

Инвестиции и управление оборотным капиталом

... совокупность практических действий по реализации инвестиций. Инвестиция (нем. Investition, от лат. investio — одеваю) - долгосрочное вложение капитала в промышленность, сельское хозяйство, транспорт и др. отрасли хозяйства как внутри страны, так и ...

Франчайзинг — как метод орга­низации бизнеса, который спо­собствует снижению предприни­мательского риска, обеспечению рынка сбыта и т.д., — особенно выгоден и может рассматривать­ся как одна из эффективных форм поддержки малого и индивидуаль­ного предпринимательства. При этом продавец, состоявшийся местный бизнесмен, может высту­пать гарантом в пользу покупате­ля его бизнеса — начинающего предпринимателя — при получении им банковского кредита.

Таким образом, предлагаемая схема в своих общих чертах по­зволяет, на наш взгляд, применить комплексный подход к организа­ции системы всесторонней под­держки развития сельского хозяйства.

По логике вещей, любая слож­ная система управления должна сопровождаться какими-то оцен­ками своей эффективности. До настоящего времени нет методи­ческих наработок даже простей­ших показателей эффективности, не говоря уже о сложных, обобща­ющих действие многих факторов в системе кредитования.

Справедливости ради — имеют место оценки, но они касаются лишь проблем оценивания уровня развития сельского хозяйства, рейтин­гов регионов по уровню развития предпринимательства и ряд других, которые строятся на таких количественных показателях как удельный вес действующих малых предприятий в общей численнос­ти зарегистрированных, численно­сти занятых в малом бизнесе и их соотношении к общей численнос­ти занятых в экономике и т.п.

Какая-то попытка видится в работе известных экономистов, , которые ис­пользуют восемь факторов (удельный вес действующих ма­лых предприятий в числе зареги­стрированных, число действую­щих малых предприятий на 1000 населения, удельный вес занятых в малых предприятиях в общей численности занятых, доля малых предприятий в общем объеме произведенной промышленной продукции, доля приоритетных направлений в объеме произве­денной продукции сельского хозяйства, выработка продукции на од­ного работающего, объем нало­говых платежей на одного рабо­тающего, доля средне — и долго­срочных кредитов в общем объе­ме кредитования сельского хозяйства) и взвешивают их в интегральную оценку эффективности развития сельского хозяйства.

Подобный многокритериаль­ный подход, как обобщающий, представляет интерес для совер­шенствования оценки уровня раз­вития предпринимательства, но, на наш взгляд, не подходит для оценки эффективности кредитной политики банков и процесса кре­дитования сельского хозяйства.

Более подходящим обобщен­ным показателем эффективности процессов кредитования нам ви­дится удельный вес кредитов ма­лому бизнесу в общем объеме банковских кредитов в реальную экономику. Действительно, он обобщает действие всего комп­лекса факторов и его рост или снижение свидетельствует о пози­тивной или негативной ситуации в системе кредитования сельского хозяйства.

В этом плане мы можем пред­ложить следующую модель:

Кр = Ф (Х1,* Х2,* ХЗ,* Х4, *Х5),

где Кр — удельный вес кредитов малому бизнесу в общем объеме кредитования банками реального сектора экономики;

  • Х1 — индекс роста депозитов в банковской системе;
  • Х2— индекс изменения процен­тной ставки по кредитам;
  • ХЗ — индекс снижения банков­ского риска;
  • Х4 — индекс изменения налого­вой нагрузки на банковскую сис­тему;
  • Х5 — индекс уровня привлече­ния к кредитованию сельского хозяйства альтернативных форм финан­сирования;
  • Ф — эконометрическая функ­ция.

80 – годы отмечены в США резким ростом индивидуального и группового иновационного бизнеса. Мелкое инновационное производство, организованное на основе собственного труда ученых, инженеров, изобретателей – наибольшие инновационные предприятия, базирующие на производстве, освоении. По различным оценкам, в конце 80 – х, начале 92х годов в наукоемком секторе промышленности нсчитывалось от 30 до 40 тыс. Компаний с численностью занятых менее 100 человек. Сегодня из 800 – 700 тысяч ежегодно создаваемых в США новых компаний примерно 1 8 специализируется на производстве научно – технических нововведений.1

42 стр., 20762 слов

Методы прогнозирования возможного банкротства предприятий и оценка ...

... улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия и, как следствие, лишь усугубляет общее положение в экономической и социальной сферах. Основной целью данной дипломной работы является освещение проблемы банкротства в целом с ...

Многочисленные мелкие корпорации стали в США своеобразным дополнением к традиционным научно – техническим и конструкторским комплексам промышленных корпораций, университетов, беспибыльным исследовательским организациям.

Опыт в США показывает, что в условиях ресурсной необеспеченности мелкого инновационного бизнеса важнейшим фактором его существования является организация свободной сети его поддержки. Основные его направления таковы:

1. Финансовая поддержка (наличие многочисленных доступных источников рискованного капитала);

2. Материально – техническая (сдача в аренду и возможность покупки, в том числе на льготных условиях — средств производства: зданий, сооружений, техники, научного оборудования, транспортных средств);

3. Информационное обслуживание (обеспечение возможности пользоваться информационными сетями и техническими библиотеками, доступа к базе данных и т. д.);

4. Консультационная (развитие специализированных услуг консультирования, ориентированных на организаторов мелких инновационных предприятий, по вопросам налогообложения, страхования, планирования, маркетинга, ведения отчетности, оформления патентов).

На создание данной сети направлены сегодня усилия федеральнлгл правительства, штатов, местных органов власти, общественности, частного бизнеса.

Политика стимулирования сельского хозяйства проводиться на всех уровнях государственного управления – от федерального до муниципалитета. Главное в государственной политике в этой области является создание своего рода инновационного климата, обеспечение благоприятных экономических, правовых, организационных, псизологических и других условий для возникновения и развития новых компаний, в первую очередб занятых генерированием, освоением и коммерелизацией научно – технических нововведений. Главным содержанием государственной инновационноой политики в отношении сельского хозяйства является регулирование финансовых потоков, напрвленное на обеспечение доступа мелких фирм к источникам финансирования. Здесь выделяется два направления:

1. Целенаправленное субсидирование их бюджета (через федеральные агенства и ведомства);

2. Привличение частного капитала к финансированию мелких компаний.

Целенаправленная бюджетная политика осуществляется в виде безвозвратного субсидирования, через представление определенных льгот и займов и заключение контрактов на разработку новой продукции и технологии.

В целом мелкий бизнес получает 3,0% от общих федеральных затрат на НИОКР. До трети расходов мелких фирм на исследование и разработку в той или иной фирме финансируется государством.

Программа безвозвратного финансирования осуществляется в основном двумя федеральными ведомствами:

1. Администрацией по делам мелкого бизнеса;

2. Национальным научным фондом.

Программы предоставления льготных займов осуществляется в виде прямых займов, долевого участия в займах коммерческих банков и гарантирования займов комерческих банков. Займы предстовляются на 20 лет – на приобретение оборудования, земельной собственности и строительство. Размер займа не должен превышать 150 тысяч долларов, максимальная ставка – 7%.

34 стр., 16622 слов

Оценка потенциального банкротства предприятия

... 3. Провести анализ финансового состояния и оценку потенциального банкротства выбранного предприятия. 4. Разработать пути повышения финансовой устойчивости предприятия. Предметом данной работы является оценка потенциального банкротства предприятия, а объектом - ОАО "Барнаульское грузовое автотранспортное ...

Однако, как показывает практика, формы прямого субсилирования через государственные ведомства не обладают достаточной гибкостью и оперативностью.

Вторым важным направлением государственного инновационного бизнеса, осуществляемого на уровне федерального правительства, является привличение капитала для финансирования. Реализуется оно в основном через компании венчурного капитала. Венчурное финансирование стало более или менее заметным в США в послевоенный период и широко распростроняется до настоящего времени. Сегодня в США действуют компании венчурного финансирования трех видов:

1. корпоративные (дочерние компании крупных корпораций);

2. независимые;

3. частные.

4. Венчурный капитал — это размещение в форме акционерного капитала. Это означает, что инвесторы становятся акционерами мелких иновационных фирм и, в зависимости от доли участия, имеют право на получение прибыли.

Что касается налоговых льгот и амортизационных льгот, предоставляемых самому мелкому инновационному бизнесу, то они прменяются менее широко, поскольку для мелких фирм намного важнее первоночальная поддержка. Поэтому налоговыми льготами традиционно пользуются в основном крупный бизнес.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДЕЙСТВУЮЩЕЙ ПРАКТИКИ КРЕДИТОВАНИЯ СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА С ОАО АГРАРНАЯ КРЕДИТНАЯ КОРПОРАЦИЯ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

2.1. Общая характеристика предприятия ОАО Аграрная кредитная корпорация

В любой стране формирование конкурентоспособного и экспортоориентированного АПК предполагает поддержку сельхозтоваропроизводителей. Вопросы кредитования сельских жителей, доступность денежных средств никогда не теряют актуальности. Поскольку каждое хозяйство, которое имеет ресурсы для производства и получает дивиденды, приносит прибыль всей стране. В Казахстане особое место в сфере кредитования сельчан занимает Аграрная Кредитная корпорация – структурное подразделение национального холдинга КазАгро.

Аграрная кредитная корпорация была создана в 2008 году в соответствии с постановлением правительства, основной задачей которой являлось создание доступных сетей кредитных товариществ, которая бы обеспечивала доступ сельхоз товаропроизводителям к государственным финансовым ресурсам.

За 7 лет в республике создано 161-но сельское кредитное товарищество в 13 областях страны. И это только одно направление, в котором работает компания. Вторая программа Аграрной кредитной корпорации – кредитование инфраструктуры по сбыту, хранению и переработки сельхозпродукции. Проще говоря, создаются сельские производственные кооперативы – СПК, которые занимаются переработкой мяса и молока, производством рыбных изделий, возделыванием масличных, зерновых и плодоовощных культур, хлопковым делом, переработкой шерсти.

С начала 2006 года по настоящее время по 89 объединениям принято решение о выдаче кредитных ресурсов. И эта сумма составляет почти 6,4 млрд тенге.

И третья программа, которую осуществляет Аграрная Кредитная корпорация – финансирование не сельскохозяйственных видов предпринимательской деятельности. В этот список входят придорожный сервис, гостиничный бизнес, организация сельского туризма, точек общепита, и многое другое. В прошлом году займы по этой программе составили 700 млн-ов тенге. В 2008-м этот объем будет увеличен до полтора млрд-а тенге.

В партнерстве с Аграрной кредитной корпорацией сельских жителей привлекает доступность в получении финансовой поддержки. А именно, в отношении уже риторического вопроса о залоговом имуществе.

В залоговой политике определили предоставление в качестве предметового залога более-менее ликвидные имущества: сельхозтехнику, более старше годом выпуска, чем банки второго уровня, животноводческие помещения, кошары, жилые дома С учетом тех цен, которые сложились на сегодня.

Эти условия работают во всех проектах Аграрной кредитной корпорации, которые в 2007 году были профинансированы на сумму 19 млрд-ов 400 тысяч тенге. Однако ссудный портфель компании необходимо пополнять: количество потенциальных заемщиков растет, чуть ли не ежемесячно. Поэтому в планы корпорации заложено привлечение внешних займов.

Интерес зарубежных банков к любой кредитной организации строится на основе общепризнанных международных рейтингов. В этом смысле Аграрная кредитная корпорация – одна из первых в Казахстане получила высокий статус.

Немаловажную роль в получении высоких рейтингов играет система менеджмента качества. В Аграрной кредитной корпорации ее внедрение осуществлялось по международным стандартам ИСО. Все эти подвижки можно назвать репетицией к главному действию. В 2008 году в Аграрной кредитной корпорации – планов, что называется, громадье. Имеется в виду масштабность работы.

Внедрение автоматизированной банковской программы обеспечит оперативный сбор информации и значительно ускорит процесс выдачи кредитов. А слияние капиталов приведет к созданию единой финансовой структуры и позволит расширить спектр участия государства в формировании бизнес-климата в регионах.

Среднегодовая стоимость основных средств за 2009год — 293 196 тыс. тенге.;

  • Среднегодовая численность работников за 2009 — 50 человек;
  • Получены убытки в 2009 году — 210,0 тыс.

тенге.

2.2.ПРЕДВАРИТЕЛЬНАЯ ОЦЕНКА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА НА ПРИМЕРЕ ОАО АГРАРНАЯ КРЕДИТНАЯ КОРПОРАЦИЯ

Инвестиции для любого предприятия являются основой для их дальнейшего развития. Не является это исключением и для ОАО Аграрная кредитная корпорация Основными источниками развития являются собственные и заемные средства.

Каждое предприятие, осуществляющее хозяйственную деятельность, должно иметь оборотные средства (оборотный капитал), которые обеспечивают бесперебойный процесс производства и реализации продукции. Оборотные средства хозяйствующих субъектов, участвуя в кругообороте средств рыночной экономики, представляют собой органический единый комплекс. Оборотные средства – это денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения. Понятие оборотных средств определяется их экономической сущностью, необходимостью обеспечения воспроизводственного процесса, включающего как процесс производства, так и процесс обращения.

Оборотные средства предприятия, участвуя в процессе производства и реализации продукции, совершают непрерывный кругооборот. При этом они переходят из сферы обращения в сферу производства и обратно, принимая последовательно форму фондов обращения и оборотных производственных фондов. Таким образом, проходя последовательно три фазы, оборотные средства меняют свою натурально – вещественную форму.

В отличие от основных средств которые неоднократно участвуют в процессе производства, оборотные средства функционируют только в одном производственном цикле и полностью переносят свою стоимость на весь изготовленный продукт.

По источникам формирования оборотные средства подразделяются на собственные и заемные (привлеченные).

Собственные средства предприятий с развитием предпринимательской деятельности и акционирования играют определяющую роль, так как обеспечивают финансовую устойчивость и оперативную самостоятельность хозяйствующего субъекта. Собственные оборотные средства приватизированных предприятий находятся в полном их распоряжении. Предприятие имеет право их продавать, передавать другим хозяйствующим субъектам, гражданам, сдавать в аренду и т.д.

Размещение оборотных средств в воспроизводственном процессе приводит к подразделению их на оборотные производственные фонды и фонды обращения. Оборотные производственные фонды функционируют в процессе производства, а фонды обращения — в процессе обращения , т.е. в процессе реализации готовой продукции и приобретения товарно- материальных ценностей.

Исходя из принципов организации и регулирования оборотные средства подразделяются на нормируемые и ненормируемые. Нормируемые оборотные средства корреспондируют с собственными оборотными средствами, так как дают возможность рассчитывать экономически обоснованные нормативы по соответствующим видам оборотных средств. Ненормируемые оборотные средства являются элементом фондов обращения. Управление этой группой оборотных средств направлено на предотвращение необоснованного их увеличения, что служит важным фактором ускорения оборачиваемости оборотных средств в сфере обращения.

Важнейшим элементом управления оборотными средствами является научно обоснованное их нормирование. Посредством нормирования оборотных средств определяется общая потребность хозяйствующих субъектов в собственных оборотных средствах. Правильное исчисление этой суммы потребности необходимо для установления минимальной суммы средств, обеспечивающей устойчивое финансовое состояние предприятия.

Основные принципы нормирования оборотных средств корректируется в зависимости от изменения условий хозяйствования, развития акционирования, а следовательно, самофинансирования и самоокупаемости.

Нормирование оборотных средств на каждом предприятии в строгом соответствии со сметами затрат на производство и непроизводственные нужды, бизнес – планом, отражающим все стороны коммерческой деятельности. Тем самым обеспечивается взаимосвязь производственных и финансовых показателей, столь необходимая для успешной предпринимательской деятельности.

Источником формирования оборотных средств в значительной степени определяют эффективность их использования. Установление оптимального соотношения между собственными и привлеченными источниками, обусловленного специфическими особенностями кругооборота фондов в том или ином хозяйствующем субъекте является важной задачей управляющей системы. В процессе управления формированием оборотных средств должны быть обеспечены права предприятий и организаций в сочетании с повышением их ответственности за эффективное и рациональное использование оборотных средств. Достаточный минимум собственных и заемных средств должен обеспечивать непрерывность движения оборотных средств на всех стадиях кругооборота, что удовлетворяет потребности производства в материальных и денежных ресурсах, а также обеспечивает своевременные и полные расчеты с поставщиками, бюджетом, банками и другими корреспондирующими звеньями.

Ведущую роль в составе источников формирования признаны играть собственные оборотные средства. Они должны обеспечивать собственную и имущественную самостоятельность предприятия, столь необходимую для рентабельности предпринимательской деятельности. Собственные оборотные средства свидетельствуют о степени финансовой устойчивости предприятия, его положения на финансовом рынке.

Собственные оборотные средства служат источником покрытия нормируемых оборотных средств. Первоначальное формирование их происходит в момент создания предприятия и образования его уставного фонда.

Источником собственных оборотных средств на этой стадии являются инвестиционные средства учредителей данного предприятия. В дальнейшем, по мере развития предпринимательской деятельности, собственные оборотные средства пополняются за счет получаемой прибыли, выпуска ценных бумаг, операций на финансовом рынке, дополнительно поступаемых средств.

Прибыль направляется на покрытие прироста норматива оборотных средств в процессе распределения. С развитием акционерного предприятия имеют право использовать прибыль по своему усмотрению, кроме той ее части, которая подлежит обязательным ее вычетам, налогообложению и другим направлениям в соответствии с законодательством. Экономически обоснованная система распределения прибыли в первую очередь должна гарантировать выполнение финансовых обязательств перед государством и максимально обеспечить производственные, материальные, социальные нужды предприятия.

Рыночные условия хозяйствования определяют приоритетные направления чистой прибыли, т.е. прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия. Развитие конкуренции вызывает необходимость направлять чистую прибыль прежде всего на расширение производства, его модернизацию и совершенствование. В плане этих мероприятий часть чистой прибыли направляется на прирост норматива собственных оборотных средств. Конкретная величина этой прибыли определяется в процессе финансового планирования на предприятии и зависит от ряда факторов: размера прироста норматива оборотных средств, общего объема прибыли в предстоящем периоде, возможности привлечения заемных средств, необходимости первоочередного направления прибыли на инвестиционные процессы и др.

Дополнительно поступаемые средства по существу не принадлежат предприятию, поэтому их нельзя отнести к собственным. Однако эти средства постоянно находятся в обороте предприятия и в сумме минимального остатка используются в качестве источника формирования собственных оборотных средств.

К этим средствам относятся следующие виды: минимальная переходящая задолженность по оплате труда работникам предприятия; резерв предстоящих платежей; минимальная переходящая задолженность перед бюджетом и внебюджетным фондом; минимальная задолженность покупателям по залогам за возвратную тару; средства кредиторов, поступающие в виде предоплаты за продукцию (товары, услуги); переходящие остатки фонда потребления и др.

Дополнительно поступаемые средства являются источником покрытия собственных оборотных средств только в сумме прироста, т.е. разница между их величиной на конец и начало предстоящего года.

Минимальная переходящая задолженность по оплате труда работникам предприятия определяется за период времени между концом расчетного периода, за который производится оплата труда, и конкретной датой выплаты средств по формуле:

М3 = Ф*Д90,

где М3 — минимальная переходящая задолженность по оплате труда;

  • Ф – фонд оплаты труда за 4 квартал предстоящего года;
  • Д – количество дней с начала месяца до дня выплаты средств.

Например, фонд оплаты труда в 4 квартале предстоящего года 6300 тыс. тенге . сроки выплаты — 22 число за первую половину месяца и 7-е число следующего месяца за вторую половину.

Минимальная задолженность по оплате труда составит:

420 тыс. тенге = (6300*690).

Резерв предстоящих платежей формируется для резервирования средств на оплату труда отпускников работникам предприятий и другие подобные расходы.

Резерв для оплаты отпусков исчисляется на основе его минимального остатка за истекший год и изменения фонда оплаты труда в предстоящем периоде.

Минимальная переходящая задолженность бюджету и внебюджетным фондам определяется исходя из конца отчетного периода, за который производятся платежи, и в конкретных сроков платы. Платежи в бюджет производятся в порядке уплаты определенных налогов и сборов на основании действующего законодательства. Минимальная сумма задолженности бюджету постоянно переходит из месяца в месяц и потому учитывается в составе дополнительно поступаемых средств.

Недостаток собственных оборотных средств возникает в том случае, если величина действующего норматива превышает сумму собственных средств. Недостаток собственных оборотных средств является, как правило, результатом недополучения запланированной прибыли или неправомерного, нерационального ее использования, проедания оборотных средств и других негативных факторов, возникшие в процессе коммерческой деятельности предприятия. Недостаток собственных оборотных средств покрывается исключительно за счет средств самого предприятия, допустившего такое положение. Прежде всего на покрытие недостатка направляется часть чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

Кроме того, у хозяйствующего субъекта в процессе распределения прибыли могут быть образованы резервные фонды, часть которых используется на покрытие недостатка собственных оборотных средств.

Кредиторская задолженность относится, как правило, к внеплановому привлечению в хозяйственный оборот предприятия средств других предприятий, организаций или отдельных лиц. Использование этих привлеченных средств в пределах действующих сроков оплаты счетов и обязательств носит закономерный характер. Однако в большинстве случаев возникает в результате нарушения расчетно – платежной дисциплины. В связи с этим у предприятия возникает кредиторская задолженность поставщикам за полученные, но не оплаченные товарно – материальные ценности. При нарушении сроки уплаты налоговых платежей возникает просроченная задолженность налоговым органам.

Для анализа источника финансовых инвестиций и наличия собственных средств определяется время финансового цикла, который можно рассчитать по следующей формуле:

ФЦ= ВОЗЗ + ВОД-ВОК,

где ФЦ — время финансового цикла;

  • ВОЗЗ – время обращения запасов и затрат;
  • ВОД – время обращения дебиторской задолженности; ВОК — время обращения кредиторской задолженности.

В свою очередь

ВОЗЗ=(АII матер ср. С II)*360 дней;

  • ВОД= (ДЗ ср.В) *360 дней;
  • ВОК= (КЗ ср.СII)*360 дней,

где АII матер ср

ДЗ ср – материальные оборотные активы (запасы и затраты, включая готовую продукцию) средняя величина.